Навигация
2. Задачи
2.1 Задача 1
Предприятие закупило у поставщика материалы стоимостью 5600 тыс. руб. без НДС. Ставка НДС – 18%. Оплата счетов производится после оприходования материалов. Из полученных материалов изготовлена продукция себестоимостью 25000 тыс. руб. Уровень рентабельности составляет 25% от стоимости продукции. Рассчитать все налоги, уплачиваемые из выручки за реализованную продукцию. Отразить в учёте все хозяйственные операции. Определить и перечислить в бюджет причитающуюся сумму налогов.
РЕШЕНИЕ:
1) Определим выручку:
Сс * Рпр = 25 000 * 0,25 = 6 250 руб.
2) Определим прибыль: 25 000 + 6 250 = 31 250 руб.
3) Рассчитаем единый платёж из выручки способом обратного счёта: 31 250 * 2/98 = 637,8 руб.
4) Рассчитаем НДС из выручки: (31 250 + 637,8) * 18% = 4 864 руб.
5) Определим НДС для перечисления в бюджет: 4864 – 1 008 = 3 865 руб.
6) Определим налог из прибыли: 6 250 * 24% = 1 500 руб.
7) Рассчитаем местные налоги: (6 250 – 1 500) * 3% = 142,5 руб.
8) Определим стоимость реализованной продукции:
31 250 + 637,8 + 4 864 = 36 752 руб.
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Оприходование материалов без НДС | 10 | 60 | 5 600 |
| 2 | Сумма НДС по приобретённым материалам | 18/1-3 | 60 | 1 008 |
| 3 | Перечисление поставщикам за материалы с учётом НДС | 60 | 51 | 6 608 |
| 4 | Сумма НДС уплаченного | 18/2-3 | 18/1-3 | 1 008 |
| 5 | Передача материалов в основное производство | 20 | 10 | 5 600 |
| 6 | Поступление продукции по фактической себестоимости | 43 | 20 | 25 000 |
| 7 | Выручка за отгруженную продукцию | 90 | 43 | 31 250 |
| 8 | Отражена стоимость реализованной продукции | 62 | 90/1 | 36 752 |
| 9 | Отражена себестоимость реализованной продукции | 90/2 | 43 | 25 000 |
| 10 | Отражены налоги, уплачиваемые из выручки за реализованную продукцию в соответствии с действующим законодательством | 90/7 90/5 | 68 68 | 4 864 637,8 |
| 11 | Оплачена стоимость реализованной продукции | 51 | 62 | 36 752 |
| 12 | Отражена прибыль от реализации продукции | 90 | 99 | 6 250 |
| 13 | Отчисления налогов в бюджет согласно действующего законодательства | 68 68 | 51 51 | 4 864 637,8 |
| 14 | Начислены налоги из прибыли | 99 99 | 68 68 | 1 500 142,5 |
| 15 | Перечисление налогов в бюджет с расчётного счёта | 68 68 | 51 51 | 1 500 142,5 |
Источники для решения задачи – [6, 7]
Задача 2.2
Произвести расчёт суточных по командировке на предприятие, находящееся в пределах РБ. Отразить в бухгалтерском учёте хозяйственные операции по начислению и выплате суммы по командировке.
Составить необходимые документы для оформления командировки.
Исходные данные:
Работник станции Гомель был направлен в командировку в г. Барановичи с 24.11200…г. по 03.12.200…г. на 9 суток.
При отъезде в командировку получил командировочное удостоверение и бесплатный проездной документ для проезда на поезде.
Аванс по командировке работнику не выплачивается.
По приезду из командировки работник предоставил квитанцию за проживание в сумме 320000 руб. Стоимость постельных принадлежностей (при проезде в поездах) согласно отметкам на билетах – пот 2600 руб. за каждый комплект. На командировочном удостоверении указаны следующие отметки по прибытию в пункт назначения и возвращению обратно в г. Гомель:
Убыл из г. Гомеля – 24.11.200…г. Прибыл в г. Барановичи – 25.11.200…г. Убыл из г. Барановичи – 01.12.200…г.прибыл в г. Гомель – 01.12.200…г.
Все расчёты производятся на основании действующих нормативных документов согласно заданному условию.
РЕШЕНИЕ
1) Произведём расчёт
2) Стоимость постельных принадлежностей (при проезде в поездах) согласно отметкам на билетах: 2 600 * 2 = 5 200 руб.
| № п/п | Хозяйственная операция | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Суточные по командировке на предприятии, находящемся в пределах РБ: 8 суток * 15 000 = 120 000 руб.Оплата услуг сторонним организациям через подотчётное лицо | 76 | 71 | 271 186 |
| 2 | Отражение сумм НДС, оплаченным за счёт подотчётных сумм | 18 | 71 | 48 814 |
| 3 | Стоимость постельных принадлежностей | 76 | 71 | 4 407 |
| 4 | Отражение сумм НДС, оплаченным за счёт подотчётных сумм | 18 | 71 | 793 |
| 5 | Выплата суточных командировочных из кассы | 71 | 50 | 96 000 |
| 6 | Выдача наличных денежных средств подотчётному лицу из кассы организации за проживание | 71 | 50 | 320 000 |
| 7 | Выдача наличных средств подотчётному лицу из кассы организации (стоимость постельных принадлежностей при проезде в поездах) | 71 | 50 | 5 200 |
| 8 | Списание командировочных расходов на затраты основного производства | 20 | 71 | 421 200 |
Источник для решения задачи – [5]
Список литературы
1 Бухгалтерский учёт на железнодорожном транспорте: учеб. Пособие / В.Г. Гизатуллина [и др.]; под общ. Ред. В.Г. Гизатуллиной, П.Я. Папковской; М-во образования Респ. Беларусь, Белорус, гос. Ун-т трансп. – Гомель: БелГУТ, 2007. – 511 с.
2 Ладутько Н.И. Бухгалтерский учёт в промышленности: Учеб. пособие / Н.И. Ладутько. — Мн.: Книжный Дом, 2005. - 688 с.
3 Левкович О. А. Бухгалтерский учет: учеб, пособие / О.А. Левкович, И.Н.Бурцева. - 5-е изд., перераб. и доп.. Минск:Амалфея, 2007.- 800с.
4 Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учёт: Учеб.-методическое пособие. Под ред. Стражева, А.В. Стражев. - 2-е изд., перераб. и доп. Мн.: Книжный Дом, 2004. - 432 с.
5 Инструкция о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах РБ
6 Инструкции № 94, № 6, №16 (различные годы): 26.09.2001г.; 01.05.2003 г.
7 Налоговый Кодекс Республики Беларусь 1 и 2 часть. от 01.04.2004 г.
Похожие работы
... как 100 ед. продукции или 50 нормо-ч (100 xl/2 ч) выпуска. Дополнительные ресурсы предприятие может получить, используя следующие пути снижения себестоимости продукции (работ, услуг) основанные на анализе некоторых отклонений в рамках применения нормативного метода: 1. При анализе отклонений по цене используемых материалов : Необходимо повышение эффективности работы отдела снабжения, так как ...
Особенности учета материальных ресурсов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов в эксплуатации
... , отдела). Для учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов применяется специальный синтетический активный счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», который имеет субсчета: 1 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в запасе»; 2 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации»; 3 «Временные (нетитульные) сооружения». Кроме того, на этом счете при необходимости ...
... с показателями аналитического учета. На основе изучения всех материалов инвентаризации, включая и отражение результатов инвентаризации основных средств на счетах бухгалтерского учета, дается заключение о качестве проведенной инвентаризации и предложения по ее улучшению. Для проверки качества инвентаризации целесообразно провести выборочную инвентаризацию отдельных видов основных средств. Особое ...
... 1998 года резким падение курса рубля, из-за которого, естественно подскочили цены на сырье и материалы, в частности на ГСМ. 3. СОСТОЯНИЕ И ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ УЧЕТА ЗАТРАТ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ГРУЗОВОГО АВТОТРАНСПОРТА 3.1 Состояние учетно-аналитической работы на предприятии Согласно законам РФ и РБ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» предприятие ведет ...
0 комментариев