Навигация
Бюджет доходов и расходов
37966
знаков
14
таблиц
0
изображений
8. Бюджет доходов и расходов
На основе приведенных ранее операционных бюджетов разрабатываются основные (финансовые) бюджеты. Одним из них является бюджет доходов и расходов (таблица 9). Он обобщает результаты финансово-хозяйственной деятельности за период и показывает эффективность принятых управленческих решений.
Каждая доходная и расходная статья бюджета может детализироваться до различных уровней (товарно-материальной ценности, услуги, договора, проекта и других бюджетных элементов) с учетом специфики производственно-сбытовой деятельности и на основе экономической обоснованности и целесообразности.
Бюджет доходов и расходов позволяет оценить эффективность хозяйственной деятельности, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, установить лимиты расходов.
Таблица 9
| Бюджет доходов и расходов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| № п/п | Показатели | Формулы | январь | февраль | март | 1-й кв. | |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||||
| CJ | 1 | Выручка (нетто), р. | С | 800 000 | 888 800 | 938 400 | 2 627 200 |
| CK | 2 | Переменные расходы, р. |
| 541 240 | 588 681 | 611 202 | |
|
| в том числе: |
| |||||
| CL | 2.1 | прямые переменные расходы | X + AL | 520 200 | 565 297 | 586 500 | 1 671 997 |
| СМ | 2.2 | накладные расходы | BB | 4040 | 4464 | 4692 | 13 196 |
| CN | 2.3 | коммерческие расходы | ВМ | 10 000 | 11 ПО | 11 730 | 32 840 |
| СО | 2.4 | управленческие расходы | ВХ | 7000 | 7810 | 8280 | 23 090 |
| СР | 3 | Маржинальная прибыль, р. |
| 258 760 | 300 119 | 327 198 | 886 077 |
| CQ | 4 | Постоянные расходы, р. |
| 214 000 | 213 320 | 215 655 | 642 975 |
|
| в том числе: |
| 0 | ||||
| CR | 4.1 | накладные расходы | ВС | 106 000 | 104 360 | 105 724 | 316 084 |
| CS | 4.2 | коммерческие расходы | BN | 37 000 | 37 320 | 37 644 | 111 964 |
| СТ | 4.3 | управленческие расходы | BY | 71 000 | 71 640 | 72 287 | 214 927 |
| CU | 5 | Прибыль от продаж, р. |
| 44 760 | 86 799 | 111 543 | 243 102 |
|
Операционные доходы и расходы | |||||||
| CV | 6 | Проценты к уплате, р. | |||||
| CW | 7 | Прочие расходы, р. | |||||
| CX | 8 | Прибыль до налогообложения, р. | 44 760 | 86 799 | 111 543 | 243 102 | |
| CY | 9 | Налог на прибыль, р. | 10 742 | 20 832 | 26 770 | 58 344 | |
| CZ | 10 | Чистая прибыль, р. |
| 34 018 | 65 967 | 84 773 | 184 758 |
ОТКЛОНЕНИЯ
И МЕТОДЫ ИХ ВЫЯВЛЕНИЯ
Похожие работы
... для реализации системы бюджетирования Консультационной группы "Воронов и Максимов". Статья о проблемах выбора системы бюджетирования - в проекте "УПРАВЛЕНИЕ 3000". Бюджетный автомат Если вы решитесь на автоматизацию системы бюджетирования компании, перед вами сразу встанут вопросы: что выбрать, сколько платить, как внедрять. Примеряйте! О ЧЕМ РЕЧЬ В “Капитале” на стр. 44, 45 мы рассказали ...
... сравнению с темпами роста стоимости имущества и объема продаж. Увеличение рентабельности продаж может означать повышение спроса на продукцию, улучшение ее конкурентоспособности. 3.2 Оценка системы бюджетирования предприятия Представим процедуру составления бюджетов для ООО "Наваррос". Общий бюджет организации состоит из операционного и финансового бюджета. Основная деятельность предприятия ...
... отвественности и стимулирования по результатам. 5. Функции бюджетирования Функции бюджетирования достаточно полно отражают роль и место бюджетирования в общей системе финансовой деятельности предприятия. Можно выделить следующие функции бюджетирования: планирование, координирование, стимулирование и контроль. Такой набор функций выделяет Балабанов И.Т. Шеремет А.д. к вышеуказанным функциям ...
... полное отражение деятельности кредитной организации. Первичный учет является основным источником информации для бухгалтерского и управленческого учета. Комплексный подход к организации первичного учета в ООО «Пегас-Турист» обеспечивает: - развитие оперативного планирования и оперативного внутреннего контроля (в широком смысле); - разработку каждой учетной задачи и полную увязку всех задач ...
0 комментариев