Бухгалтерский учет по вкладам физических лиц и порядок совершения операций

2.2 Бухгалтерский учет по вкладам физических лиц и порядок совершения операций

Банк «Возрождение» в соответствии со своим Уставом осуществляет через свои филиалы, дополнительные офисы филиалов и операционные кассы привлечение денежных средств граждан во вклады до востребования, на определенный срок, на спец. картсчета.

Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица, имеющие виды на жительство. Вклады принимаются только на имя определенного лица. Вкладчиком считают лицо, на имя которого принят или зачислен вклад. Открытие счета на имя двух или более лиц не допускается. Вклады принимаются без ограничения максимальной суммы если иное не предусмотрено условиями вклада. Минимальная сумма вклада, а также первоначального и дополнительного взноса по вкладам определяется условиями вклада. Вкладчик вправе иметь в банке любое количество вкладов. Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере и в порядке, определенном договором банковского вклада.

Банк в качестве агента обязан исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты налоги в соответствии с действующим законодательством РФ.

Банк взимает комиссионное вознаграждение за выполнение поручений клиентов в соответствии с нормативными документами банка, что регламентировано договором банковского вклада.

Порядок ведения и отмены видов вкладов. Решение о централизованном введении или отмене видов вкладов утверждаются Правлением банка. При централизованном введении нового вида вклада Правление банка утверждает дату, с которой начинается привлечение денежных средств по этому вкладу, основные условия и сроки, на которые принимаются денежные средства. При централизованной отмене действующего вида вклада Правление банка утверждает дату, с которой прекращается его прием. Изменением условий и сроков приема вкладов должны быть утверждены Правлением банка.

Синтетический учет вкладов граждан ведется на балансовых счетах первого порядка №423 "Депозиты физических лиц" и №426 "Депозиты физических лиц - нерезидентов". Счета второго порядка открываются в соответствии с "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ", №61 от 18.06.1997 г.

Аналитический учет вкладов граждан ведется в лицевых счетах в разрезе видов вкладов, валют и клиентов с использованием АПК. Лицевые счета вкладов ведутся в виде электронных баз данных в АПК в соответствии с п. 2.1. Раздела 2 Части III "Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" №61 от 18.06.1997 г. Выписка по лицевому счету клиента предоставляется в виде распечатки в порядке, установленном договором банковского вклада.

Исправление ошибочных проводок производится в соответствии с требованиями "Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" №61 от 18.06.1997 г. и внутренних инструктивных материалов Банка.

В программе N/.ОДБ ведется синтетический учет вкладов граждан в иностранной валюте в разрезе иностранных валют и видов вкладов.

В программе ОДБ ведется синтетический учет вкладов граждан в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

Для аналитического учёта остатков по счетам вкладов физических лиц ведутся таблицы анализа привлеченных средств. Если сравнить таблицу «Движения по счетам частных лиц» сдана 01.04.2005 (см. приложение 1) с таблицей дана 29.04.2005, то прирост количества счетов по вкладам составил 122 счетов, по счетам СКС-148 счетов. Остаток суммы вкладов увеличился на 11 640 923 рубля.

Банк гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов. Все служащие банка обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов.

Предоставление информации по вкладам регулируется статьёй 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в редакции ФЗ от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР «О банках и банковской деятельности РСФСР»»).

Операции по конверсии суммы рублевого вклада в иностранную валюту и обратно, а так же из одной иностранной валюты в другую производится в соответствии с «Порядком совершения безналичных конверсионных операций по вкладам физических лиц», доведенным письмом № 3301/5821 от 10.09. 02 г.

Основные принципы контроля вкладных операций, совершаемых в подразделениях банка, следующие:

1. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

Сверка данных аналитического и синтетического учета должна производиться ежедневно.

2. Все операции подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

Возможность осуществления ошибочных и неправомерных операций должна быть исключена путем проверки операций средствами программного обеспечения. При отсутствии возможности автоматизированной проверки контроль операций, осуществленных ответственным исполнителем, производит контролер.

3. При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.

Должно осуществляться обязательное архивирование достоверных баз данных и хранение архивов баз данных в течение срока, установленного внутренними нормативными документами Банка.

4. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну.

5. Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для этого, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

6. При применении технических средств должны быть обеспечены:

- ограничение доступа к совершению операций;

- конфиденциальность применяемых кодов и паролей;

- невозможность использования аналога собственноручной подписи другим лицом;

- применение программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.

Вышеизложенные принципы должны соблюдаться при создании и модификации средств автоматизации вкладных операций в подразделениях Банка.

2.3 Вклады в российских рублях

Вклады до востребования (текущие счета)

Срочный вклад для пенсионеров «Пенсия плюс» (принимается с 10.05.00 г.)

Вклад «Срочный пенсионный» (с возможностью довложения)

Плавающая ставка

Вклад для пенсионеров " До востребования плюс "

2.4 Фирменные вклады

Фирменный вклад «Школьник»

Процентная ставка

Фирменный срочный вклад «Быстрый доход» на срок 1 месяц и 1 день (с возможностью довложения)

Плавающая ставка

Фирменный срочный вклад «Тихий Дон» (с возможностью довложения)

Плавающая ставка

Фирменный срочный вклад "Приметы весны" на срок 3 месяца 1 день (с возможностью довложения)

Плавающая ставка по вкладу «Приметы весны»

Срочный вклад «Жилищный проект» на срок 12 месяцев возможностью довложения)

Плавающие ставки по вкладу «Жилищный проект» (для довлажения)

Вклад «Золотой запас» на срок 3 года с возможность довложения

Процентная ставка

Вклад «Платиновый ларец» с возможностью довложения

Плавающая ставка

2.5 Вклады в долларах США

Вклады до востребования (текущие счета)

Ставки по СКС и страховым депозитам под банковские карты в долларах США

Вклад " Пенсия плюс "в долларах США:

Процентные ставки по вкладу "Пенсия плюс"

Вклад «Быстрый доход» (с возможностью довложения) в долларах США

Плавающая ставка по вкладу «Быстрый доход» на 1 месяц 1 день

Вклад «Приметы весны» (с возможностью довложения) в долларах США

Плавающая ставка по вкладу «Приметы весны» на 3 месяца 1 день

Вклад «Тихий Дон» (с возможностью довложения) в долларах США

Плавающая ставка по вкладу «Тихий Дон» в долларах США на срок 6 месяцев

Плавающая ставка по вкладу «Тихий Дон» в долларах США на срок 12 месяцев

Вклад «Платиновый ларец» с возможностью довложения

Плавающая ставка

Вклад «Срочный пенсионный» (с возможностью довложения)

Плавающая ставка

Фирменный вклад «Школьник» в долларах США

Вклад «Золотой запас» на срок 3 года

Процентная ставка

Похожие работы

Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка

Скачать

204209

15

18

... изменена в лучшую сторону, в частности, должна измениться модель участия банков в экономической жизни. Банки должны быть более ориентированы на кредиты. Глава 2. Методология учета и анализа кредитных рисков коммерческого банка 2.1.Риск: понятие и сущность Risko на испанском означает скалу, да не просто скалу, а отвесную. По словарю Ожегова риск определяется как: 1) возможная опасность; 2) ...

Банкротство и санация банков: целевые приоритеты и методы реализации

Скачать

238082

2

0

... деятельности», направляет в Банк России ходатайство об отзыве .у банка лицензии. 6. Если в период рассмотрения плана санации банка в Банк России поступили запрос арбитражного суда или заявления лиц, указанных в подпунктах 2, 4, 5 п. 1 ст. 35 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» об отзыве у банка лицензии, то: - территориальное учреждение вправе представить в Банк ...

Ипотечное кредитование (на примере Сберегательного банка Российской Федерации)

Скачать

113615

15

3

... рынку в целях повышения общего уровня понимания ситуации на рынке и степени информированности как участников, так и надзорных органов. 2. ИПОТЕЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ СБ РФ   2.1 Характеристика Сбербанка РФ   Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской ...

Бухгалтерский учет финансовых вложений на предприятии

Скачать

145392

2

3

... , что в бухгалтерском учете организации текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями, учитываются раздельно. Новый План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, предъявляет универсальные требования к ...