Основные технико-экономические показатели ООО «Зеленого острова»
Организация документооборота
Учет материально-производственных запасов
Учет денежных средств
Учет продажи товаров
Учет расходов на продажу товаров
Учет расчетов по налогам и сборам
Оценка финансовой результативности ООО «Зеленого острова Р»
Навигация
Учет денежных средств
Организация ведения бухгалтерского учета в ООО "Зеленый остров Р"
64307
знаков
6
таблиц
0
изображений
3.4 Учет денежных средств
Требования к организации кассы и ведению кассовых операций регулируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 5 января 1998 года №14 – П и Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением совета директоров ЦБ России от 22 сентября 1993 года №40. В соответствии с данными положениями ООО «Зеленый остров Р» осуществляет расчеты между фирмами в безналичном порядке через банковские счета, а в кассе хранятся наличные деньги в пределах установленных лимитов. Расчетный счет ООО «Зеленого острова Р» открыт в АКБ «Росбанк» [12].
Ведение кассовых операций в ООО «Зеленом острове Р» возложено на старшего кассира. Получение наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированной формы №КО – 1 (Приложение Г). Но т. к. ООО «Зеленый остров Р» это крупный магазин, то в нем имеется несколько касс и 5 кассиров-операционистов. При торговле товарами покупателям отдается кассовый чек. Порядок применения контрольно-кассовой техники регламентируется ФЗ от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» [13].
В том случае для целей бухгалтерского учета все равно считается, что в ООО «Зеленый остров Р» одна касса. Утром старший кассир выдает кассирам-операционистам деньги, а вечером получает от них наличные деньги и документы по произведенным операциям (кассиры – операционисты сдают старшему кассиру Z-отчет). Учет принятых и выданных старшим кассиром денежных средств ведется в книге формы №КО -5.
Выдача наличных денег из кассы производится на основании расходных кассовых ордеров унифицированной формы №КО – 2 (Приложение Д).
Также ведется журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов по унифицированной форме №КО – 3. Все совершенные операции с наличными деньгами старший кассир заносит в кассовую книгу унифицированной формы №КО – 4.
Бухгалтерский учет наличных денежных средств ведется на счете 50 «Касса» на основании первичных документов и отрывных листов кассовой книги. Данный счет является активным, по Дт отражается поступление наличных денег в кассу, а по Кт – выплата наличных денег из кассы [21].
По Дт счета 50 «Касса» чаще всего составляются следующие проводки:
Дт 50 Кт 51 – получены в кассу наличные деньги, снятые с расчетного счета;
Дт 50 Кт 62 – получены наличные деньги от покупателей за переданные им товары или в счет предстоящей поставки товаров;
Дт 50 Кт 90 – получена в кассу наличная выручка;
Дт 50 Кт 71 – возвращены подотчетным лицам неиспользованные остатки выданных им сумм на командировочные расходы, оплату прочих расходов, приобретение канцтоваров и т.д.;
Дт 51 Кт 50 – сданы на расчетный счет наличные деньги;
Дт 70 Кт 50 – выплачена заработная плата работникам из кассы;
Дт 71 Кт 50 – выданы наличные деньги из кассы на командировочные расходы, на приобретение товаров, оплату работ и услуг;
Дт 60 Кт 50 – оплачены счета поставщиков и подрядчиков наличными деньгами или выплачены авансы поставщикам и подрядчикам;
Дт 57 Кт 50 – переведены наличные деньги инкассаторам для сдачи в банк;
Дт 51 Кт 57 – поступили на расчетный счет денежные средства, переданные через инкассатора [16].
Т.к. в ООО «Зеленый остров Р» имеется несколько касс, то к счету 50 «Касса» открываются следующие субсчета:
50–1 «Касса организации» – для учета всех наличных денег;
50–2 «Операционная касса» – для учета движения денег в отдельных операционных кассах.
В любой момент может проводиться инвентаризация кассы. Составляется акт инвентаризации (унифицированная форма №ИНВ – 15) в котором расписывается кассир. Итоги заносятся в акт инвентаризации. Излишки приходуются проводкой: Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы». Если выявлена недостача, то сначала она списывается на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», а затем переносится на виновное лицо или на кассира. Если причиной недостачи является чрезвычайная ситуация, не зависящая от кассира, то недостача списывается на счет 94, а затем сумма убытка отражается в составе чрезвычайных расходов проводками:
Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 50 «Касса» – выявлена недостача наличных денег в кассе, возникшая вследствие чрезвычайной ситуации;
Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» – списана недостача наличных денег в кассе, возникшая вследствие чрезвычайной ситуации.
Многие операции ООО «Зеленый остров Р» осуществляет в безналичном порядке через банковские счета, которые открыты в АКБ «РОСБАНК». Между АКБ «РОСБАНК» и ООО «Зеленым островом Р» заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание. Порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным постановлением Банка России от 3 октября 2002 года №2-П. Выдача наличных денег осуществляется на основании чековой книжки или денежного чека. Денежный чек является приказом ООО «Зеленого острова Р» АКБ «РОСБАНКУ» о выдаче с расчетного счета указанной в нем суммы необходимые на выплату заработной платы, командировочных расходов, расходов на хозяйственные нужды. При получении денег по чеку составляется приходный кассовый ордер, а квитанция от него прилагается к соответствующей выписке с банка [17].
При внесении наличных денег на расчетный счет выписывается объявление на взнос наличными. Безналичные расчеты оформляются платежными поручениями (Форма 0401060 ОКУД) (Приложение Е).
Ежедневно ООО «Зеленый остров Р» получает от АКБ «РОСБАНК» выписку с расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. При обработке выписок бухгалтер подбирает все оправдательные документы на каждую зафиксированную в ней операцию. Выписка из банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и является основанием для бухгалтерских записей.
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетный счет». Это активный счет, предназначенный для обобщения информации о наличие и движении денежных средств ООО «Зеленый остров Р» в рублях на расчетных счетах, открытых в АКБ «РОБАНК». По дебету счета отражается поступление на расчетный счет наличных денег из кассы, денежных средств от покупателей, заказчиков, дебиторов, полученных ссуд и т.д. По кредиту отражаются денежные средства, перечисляемые в погашение задолженности ООО «Зеленого острова Р» поставщикам, подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования, на счета казначейства по различным налогам, прочим кредиторам, а также суммы, выданные наличными в кассу. Сальдо счета показывает остатки денежных средств на расчетном счете на начало и конец отчетного периода [22].
При зачислении денежных средств на расчетный счет чаще всего составляются следующие проводки:
Дт 51 Кт 50 – зачислены на расчетный счет деньги, сданные из кассы;
Дт 51 Кт 62 – получены деньги от покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе в виде предоплат и авансов;
Дт 51 Кт 66 – получены кредиты и займы, срок которых не превышает 12 месяцев;
Дт 51 Кт 67 – получены кредиты и займы, срок которых превышает 12 месяцев;
Дт 51 Кт 75 – получены деньги от учредителей в счет вклада в уставный капитал;
Дт 51 Кт 76 – получены деньги от различных дебиторов и кредиторов;
Дт 51 Кт 51 – переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой;
Дт 51 Кт 55 – возвращены денежные средства со специальных счетов, на которые они были депонированы ранее;
Дт 50 Кт 51 – сняты с расчетного счета наличные деньги;
Дт 55 Кт 51 – депонированы средства с расчетного счета на специальные счета;
Дт 60 Кт 51 – перечислены деньги поставщикам и подрядчикам за полученные от них ценностей, выполненные ими работы и услуги, в том числе в виде предоплат и авансов;
Дт 62 Кт 51 – произведен возврат денег покупателю;
Дт 66 Кт 51 – уплачены проценты, погашена полностью или частично сумма полученных ранее кредитов и займов, срок которых не превышает 12 месяцев;
Дт 67 Кт 51 – уплачены проценты, погашена полностью или частично сумма полученных ранее кредитов и займов, срок которых превышает 12 месяцев;
Дт 68 Кт 51 – уплачены налоги и сборы, а также штрафные санкции за нарушение налогового законодательства;
Дт 69 Кт 51 – уплачен единый социальный налог, перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве в Фонд социального страхования РФ;
Дт 70 Кт 51 – перечислены средства на счета работников в случае, если выдача заработной платы, вознаграждений и т.д. производится в безналичной форме;
Дт 75 Кт 51 – выплачены дивиденды и иные доходы учредителя;
Дт 76 Кт 51 – перечислены денежные средства различными дебиторам и кредиторам.
Похожие работы
... ; выявлять внутрихозяйственные резервы снижения расходов и повышения культуры обслуживания и уровня сервиса. 1.2. Учетная политика К основным, на наш взгляд, отраслевым особенностям и проблемам бухгалтерского учета санаторно-курортных организаций, которые в полной мере необходимо учитывать в учетной политике субъекта, относятся: 1) необходимость контроля и учета процесса движения бланков ...
... о спросе покупателей на товары магазина ООО «Аннушка». Таким образом, все экономические показатели свидетельствуют о высокой эффективности розничной продажи в магазине ООО «Аннушка». 3.4 Мероприятия по совершенствованию розничной продажи товаров и обслуживание покупателей Для достижения эффективности торгового обслуживания магазину ООО «Аннушка» необходимо постоянно изучать ...
... счетам Бухгалтерский баланс и другие отчетные формы Рис. 2. Схема журнально-ордерной формы учета АОЗТ «Колпнянское» 3. Организация учета оплаты труда на предприятии 3.1. Состояние учета оплаты труда на предприятии Для учета затрат труда, выполненных работ и начисления заработной платы на АОЗТ «Колпнянское» используется несколько форм первичных ...
... , технологии и организацию труда, еще больше повышать продуктивность животных, не допускать их заболеваний и падежа. 4. ОБОСНОВАНИЕ ПЕРСПЕКТИВНЫХ ПУТЕЙ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В ЖИВОТНОВОДСТВЕ ООО "Прогресс-Агро" 4.1. Анализ финансовой эффективности животноводства в обследованном хозяйстве Прежде чем приступить к обоснованию перспективных направлений повышения финансовой ...
0 комментариев