Учет денежных средств и расчетов
Учет денежных средств на расчетных счетах
Учет денежных средств на валютных счетах
Учет денежных средств на специальных счетах
Учет денежных средств находящихся в пути
Учет кассовых операций ООО «Модный дом»
Инвентаризация кассы
Учет денежных средств на специальных счетах организации
Навигация
Учет денежных средств на расчетных счетах
Учет денежных средств и расчетов на примере ООО "Модный дом"
81269
знаков
9
таблиц
0
изображений
1.3 Учет денежных средств на расчетных счетах
Все свободные денежные средства должны храниться в банках, которые открывают организациям и индивидуальным предпринимателям расчетные, текущие, валютные и другие счета. Для открытия счета в банке следует предоставить документы, перечень которых установлен законодательством.
К таким документам относятся: свидетельства о регистрации; копии Устава и учредительного договора; образцы подписей руководителей и главного бухгалтера, заверенные нотариально; свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции; а также в Пенсионном фонде и других внебюджетных фондах, а также некоторые другие документы. После экспертизы представленных материалов банк открывает расчетный счет и заключает с клиентом договор банковского счета.
Формы расчетных документов и их документооборот предусматриваются в централизованном порядке ЦБ РФ. В настоящее время действует Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П с изменениями и дополнениями от 3 марта 2003г. № 1256-У. Этими документами предусмотрены четкие правила их заполнения и использования. Назовем документы: платежное поручение (выписывает плательщик), платежное требование (выписывает получатель), инкассовое поручение (оформляют налоговые инспекции, правоохранительные органы и т. п.), платежный ордер (выписывает банк при частичной оплате). Утверждены также Правила указания информации в полях расчетных документов.
Сведения о движении денежных средств на расчетном счете содержатся в выписке с расчетного счета, которая представляет копию записей по расчетному счету предприятия. Следует иметь в виду, что записи операций в выписке по дебету для клиента означают кредитовый оборот. Противоположное значение имеет и сальдо. Это обусловлено тем, что расчетный счет предприятия для банка является пассивным.
Таблица 2. Основные корреспондентские связи счета 51
| № п/п | Содержание операции | Дт | Кт |
| 1 | Зачислены на расчетный счет организации суммы числящиеся в пути | 51 | 57 «Переводы в пути» |
| 3 | Возвращен займ, предоставленный другим юридическим лицам | 51 | 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы» |
| 4 | Из бюджета возвращена излишне перечисленная сумма налога | 51 | 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
| 5 | Поступили денежные средства в результате погашения дебиторской задолженности покупателем | 51 | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
| 6 | Зачислены денежные средства на расчетный счет организации в результате предоставленных кредитов | 51 | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
| 7 | На расчетный счет организации поступили вклады в уставный капитал от участников простого товарищества | 51 | 80 «Уставный капитал» |
| 8 | Зачислена на расчетный счет организации выручка от продажи товаров | 51 | 90 «Продажа», субсчет 1 «Выручка» |
| 9 | На расчетный счет зачислены денежные средства, не принадлежащие организации и выявленные в процессе проверки и обработки выписки кредитной организации | 51 | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям» |
| 10 | перечислены денежные средства организации с расчетного счета на валютный счет другого кредитного учреждения | 52- валютный счет | 51 |
| 11 | В бюджет перечислена сумма налога | 68 | 51 |
| 12 | Выплачена заработная плата сотрудникам предприятия | 70-«Расчеты с персоналом по оплате труда» | 51 |
| 13 | Перечислены суммы доходов учредителям | 75-«Расчеты с учредителями», субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов» | 51 |
| 14 | Перечислен аванс поставщику | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 51 |
| 15 | Работнику организации предоставлен займ на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство | 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» | 51 |
Синтетический учет операций по расчетным счетам осуществляется в условиях компьютерной обработки информации на основании выписок с расчетных счетов и прилагаемых к ним первичных документов в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств.
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется организацией по каждому расчетному счету, сумма оборотов по которым должна соответствовать дебетовому и кредитовому оборотам синтетического счета.
Похожие работы
... споров. [35] На наш взгляд, франчайзинг так же имеет ряд положительных особенностей и для экономики нашей страны в целом. Ведь сама суть франчайзинга предусматривает мощную систему обучения малому бизнесу, ни в одном университете предприниматель не получит такого качественного практического обучения со стороны опытных, заинтересованных в успехе своих «учеников» преподавателей, как в учебных ...
... свою очередь отысканию дополнительных резервов их сокращения. 2 Анализ динамики и структуры затрат на СМР на примере ООО «Ямалспецавтострой» 2.1 Анализ экономического состояния предприятия ООО «Ямалспецавтострой» является одним из ведущих предприятий по выполнению строительно-монтажных работ в городе Новый Уренгой. Высококвалифицированные кадры и двадцатипятилетний опыт работы позволяют ...
... в маркетинговой деятельности. 1.4 Постановка целей дипломного проекта Выбор и обоснование актуальности темы дипломного проекта Для написания дипломного проекта выбрана тема "Организация продаж в розничной торговой точке на примере ООО "АСД" на рынке строительно-отделочных материалов. Объектом исследования является ООО "АСД", компания по продаже межкомнатных дверей, ламината и сопутствующих ...
... Билетная система «Базис» Билетная система «Базис» представляет собой аппаратно-программный комплекс, выполняющий задачи по автоматизации всех основных процессов реализации билетов (в том числе через Интернет). Базис не только ведет учет денежных средств, вырученных с продажи билетов в зрелищных учреждениях, но и дает статическую информацию о динамике продаж и всевозможную необходимую отчетность. ...
0 комментариев