Безналичные формы расчетов
Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке
Учет переводов в пути
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Движение денежных средств по финансовой деятельности
АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Анализ бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств»
Прогноз банкротства
Навигация
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Учет и анализ движения денежных средств
75627
знаков
10
таблиц
0
изображений
3.2.2 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Таблица 3: Анализ финансовой устойчивости предприятия
| Показатель собственных оборотных средств (СОС) | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
| Значение показателя | Излишек (недостаток)* | Значение показателя | Излишек (недостаток) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) | -60 | -196 | -30 | -183 |
| СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов) | +319 | +183 | +459 | +306 |
| СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов) | +696 | +560 | +820 | +667 |
* Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.Поскольку наблюдается недостаток только собственных оборотных средств, рассчитанных по 1-му варианту (СОС1), финансовое положение организации можно характеризовать как нормальное. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат в течение анализируемого периода улучшили свои значения.
3.2.3 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Таблица 4: Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
| Активы по степени ликвидности | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост с нач. года, % | Норм. соотно-шение | Пассивы по сроку погашения | На конец отчетного периода, тыс. руб. | Прирост c нач. года, % | Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) | 171 | +6,2 | >= | П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) | 276 | +18,5 | -105 |
| А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | 330 | +22,7 | >= | П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы) | 85 | -41 | +245 |
| А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету) | 215 | +23,6 | >= | П3. Долгосрочные обязательства | 489 | +29 | -274 |
| А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | 3032 | +54,6 | <= | П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету) | 2898 | +60,2 | +134 |
Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно. У ООО "Таурон" недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 105 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение выполняется – у ООО "Таурон" достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств (больше на 74,2%).По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на 31.12.2004 г.) и результатов деятельности ООО "Таурон" в течение анализируемого периода, которые приведены ниже. При этом учтено как текущее состояние показателей, так и их динамика. Приведенные ниже 7 показателей финансового положения и результатов деятельности ООО "Таурон" имеют исключительно хорошие значения:
· положительная динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения активов (сальдо баланса) организации;
· чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода наблюдалось увеличение чистых активов;
· коэффициент покрытия инвестиций имеет оптимальное значение (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО "Таурон" составляет 91%);
· коэффициент обеспеченности материальных запасов соответствует норме;
· коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормативному значению;
· вполне соответствует общепринятому значению коэффициент абсолютной ликвидности;
· значительная, по сравнению с общей стоимостью активов организации прибыль (6,2%).Среди показателей, положительно характеризующих финансовое положение и результаты деятельности ООО "Таурон", можно выделить следующие:
· нормальная финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств;
· коэффициент текущей (общей) ликвидности соответствует нормальному значению;
· чистая прибыль составила 201 тыс. руб.Анализ выявил следующие показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие нормальные или близкие к нормальным значения:
· относительно нормальная структура баланса с точки зрения платежеспособности (один из показателей, коэффициент обеспеченности собственными средствами, не уложился в норму);
· доля собственного капитала неоправданно высока (78%);
· не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
· за отчетный период получена прибыль от продаж (308 тыс. руб.), однако наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с прошлым периодом (-187 тыс. руб.).С негативной стороны финансовое положение и результаты деятельности ООО "Таурон" характеризуют следующие показатели:
· коэффициент маневренности собственного капитала имеет значение (0,13), недостаточное для характеристики финансового положения ООО "Таурон" как стабильного;
· значительное падение рентабельности продаж (-3,9 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период, равной 34,4%);
· значительное падение прибыли до налогообложения на рубль всех расходов ООО "Таурон" (-5,1 коп. с рубля расходов от данного показателя рентабельности за аналогичный период 2003 г.).
Похожие работы
... 57 обособленно. Данный вопрос рассмотрен теоретически, так как в ООО "Таир-Дон" отсутствуют валютный и специальные счета в банках. 3. Анализ движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН" 3.1 Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации Для оценки эффективности использования денежных средств организации следует установить цель и задачи управления их потоками (таблица ...
... оборот, не приносит дохода. Кроме того, на реальную стоимость денег влияют инфляционные процессы, обесценивая их во времени. Таким образом, проведение текущего и перспективного анализа движения денежных средств является актуальным для организаций, деятельность которых связана с непрерывным поступлением (притоком), расходованием (оттоком), образованием свободного остатка денежных средств на ...
... , открытого ему банком и, таким образом, есть основным документом, согласно которому бухгалтер составляет корреспонденцию счетов о движении денежных средств. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с ...
... понятен и лучше воспринимается руководителями и акционерами, не являющимися профессиональными финансистами. Немаловажным фактором при выборе метода составления отчета о движении денежных средств является доступность данных, удовлетворяющих основным требованиям МСФО. Зачастую информацию, необходимую для заполнения статей раздела «Операционная деятельность» прямым методом, очень сложно выделить из ...
0 комментариев