Характеристика основных положений учетной политики организации
Какие основные хозяйственные операции составляют содержание деятельности малого предприятия и какими бухгалтерскими проводками они отражаются
Составим рабочий план счетов для ООО «Комфорт» на основе типового плана счетов, таблица №2
Расчеты бухгалтерии ООО «Комфорт»
Бухгалтерская отчетность ООО «Комфорт» за январь 2009 г
Навигация
Составим рабочий план счетов для ООО «Комфорт» на основе типового плана счетов, таблица №2
Учет на предприятии малого бизнеса
52908
знаков
9
таблиц
1
изображение
1. Составим рабочий план счетов для ООО «Комфорт» на основе типового плана счетов, таблица №2.
Таблица 2
Рабочий план ООО «Комфорт»
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел 1. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | 01 | По видам основных средств |
| Амортизация основных средств | 02 | |
| Раздел II. Производственные запасы | ||
| Материалы | 10 | 1.Сырье и материалы |
| Налог на добавленную стоимость | 19 | НДС при приобретении ОС НДС по приобретенным материально-производственным запасам |
| Раздел III. Затраты на производство | ||
| Основное производство | 20 | |
| Общехозяйственные расходы | 26 | |
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | ||
| Готовая продукция | 43 | |
| Раздел V. Денежные средства | ||
| Касса | 50 | 1.Касса организации |
| Расчетные счета | 51 | |
| Раздел VI. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | По видам налогов и сборов |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | |
| Раздел VII.Капитал | ||
| Уставный капитал | 80 | |
| Нераспределенная прибыль | 84 | |
| Раздел VIII.Финансовые результаты | ||
| Продажи | 90 | 1.Выручка 2.Себестоимость продаж 3.Налог на добавленную стоимость 9.Прибыль/убыток от продаж |
| Прочие доходы и расходы | 91 | Прочие доходы Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов |
| Прибыли и убытки | 99 | |
2. Журнал учета хозяйственных операций ООО «Комфорт»
Таблица 3. Журнал учета хозяйственных операций ООО «Комфорт» за январь 2009 г.
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция | ||
| Дт | Кт | ||||
| 1 | Получен и оплачен счет за аренду производственных помещений за 1 квартал 2009 года (18000 руб.* 3 месяца) | 54 000 | 76.5 | 51 | |
| 2 | Эти расходы отнесены на расходы будущих периодов | 45 763 | 97 | 76.5 | |
| 3 | Учтен НДС (54 000*18/118) | 8237 | 19 | 76.5 | |
| 4 | Получен и оплачен счет за офиса за 1 квартал 2009 года (6000 руб.* 3 месяца) | 18 000 | 76.5 | 51 | |
| 5 | Эти расходы отнесены на расходы будущих периодов | 15 254 | 97 | 76.5 | |
| 6 | Учтен НДС (6 000*18/118) | 2746 | 19 | 76.5 | |
| 7 | Получен аванс от Покупателя №1 | 48 000 | 51 | 62.2ав | |
| 8 | Выставлена сч-фактура на аванс | 7322 | 76ав | 68 | |
| 9 | Получен аванс от Покупателя №2 | 60 000 | 51 | 62.2ав | |
| 10 | Выставлена сч-фактура на аванс | 9153 | 76ав | 68 | |
| 11 | Получено в банке на хозяйственные расходы | 1200 | 50.1 | 51 | |
| 12 | Выдано под отчет завхозу | 1000 | 71 | 50.1 | |
| 13 | Списаны с подотчетного лица суммы, признанные к возмещению | 900 | 26 | 71 | |
| 14 | Возвращена в кассу разница между суммой, выданной под отчет, и суммой, утвержденной руководителем | 100 | 50.1 | 71 | |
| 15 | Отражено поступление первой партии материалов от поставщика №1 (100 м*100 руб.) Отражен НДС, относящийся к партии материалов (10000*18%) | 10 000 1800 | 10 19 | 60 60 | |
| 16 | Отражено поступление второй партии материалов от поставщика №1 (100 м*105 руб.) Отражен НДС, относящийся к партии материалов (10500*18%) | 10 500 1890 | 10 19 | 60 60 | |
| 17 | Отражено поступление третьей партии материалов от поставщика №1 (200 м*110 руб.) Отражен НДС, относящийся к партии материалов (22000*18%) | 22 000 3960 | 10 19 | 60 60 | |
| 18 | Отражено поступление материалов от поставщика №2 (100 м*100 руб.) Отражен НДС, относящийся к партии материалов (10000*18%) | 10 000 1800 | 10 19 | 60 60 | |
| 19 | Отражено поступление материалов от поставщика №3 (100 м*200 руб.) Отражен НДС, относящийся к партии материалов (20000*18%) | 20 000 3600 | 10 19 | 60 60 | |
| 20 | Отражено поступление материалов от поставщика №4 (100 м*500 руб.) Отражен НДС, относящийся к партии материалов (50000*18%) | 50 000 9000 | 10 19 | 60 60 | |
| 21 | Произведена оплата поставщику №1 (за три партии материалов) | 50 150 | 60 | 51 | |
| 22 | Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №1 | 7650 | 68 | 19 | |
| 23 | Произведена частичная оплата поставщику №2 за поступившие материалы: | 3540 | 60 | 51 | |
| 24 | Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №2 | 540 | 68 | 19 | |
| 25 | Произведена частичная оплата поставщику №3 за поступившие материалы: | 7080 | 60 | 51 | |
| 26 | Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №3 | 1080 | 68 | 19 | |
| 27 | Произведена частичная оплата поставщику №4 за поступившие материалы: | 17 700 | 60 | 51 | |
| 28 | Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №4 | 2700 | 68 | 19 | |
| 29 | Начислена заработная плата сотрудникам за январь, в т.ч. | 86 500 | |||
| - управленческому и обслуживающему персоналу: | 36 500 | 26 | 70 | ||
| - производственным рабочим (произведено за месяц 50 ед изделия по 1000 руб. за комплект, 10 человек рабочих, т.о. ФОТ за месяц 50*1000 | 50 000 | 20 | 70 | ||
| 30 | Начислен единый социальный налог(26%), в т.ч.: | ||||
| -в федеральный бюджет (20 %) | 7300 10000 | 26 20 | 69.2.1 69.2.1 | ||
| - в Фонд социального страхования и обеспечения -ФСС (2,9%) | 1058,5 1450 | 26 20 | 69.1.1 69.1.1 | ||
| -в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования - ФФОМС (1,1%) | 401,5 550 | 26 20 | 69.3.1 69.3.1 | ||
| - в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования - ТФОМС (2%) | 730 1000 | 26 20 | 69.3.2 69.3.2 | ||
| 31 | Начислены страховые взносы: | ||||
| -в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование: | |||||
| на страховую часть трудовой пенсии (14 либо 8%)[1](86500*8%) | 6920 | 69.2.1 | 69.2.2 | ||
| на накопительную часть трудовой пенсии (6%)* | 5190 | 69.2.1 | 69.2.3 | ||
| 32 | Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет ( 86500*13%) | 11 245 | 70 | 68 | |
| 33 | С р/сч списано банком за расчетно-кассовое обслуживание | 200 | 91.2 | 51 | |
| 35 | Списаны расходы по аренде производственных помещений за январь на издержки производства в сумме - 1/3 от расходов (см. январь п.2) | 15 254,33 | 20 | 97 | |
| 36 | Предъявлен НДС по расходам на аренду к налоговым вычетам бюджету | 2745,67 | 68.1 | 19 | |
| 37 | Списаны расходы по аренде офиса за январь на издержки производства в сумме - 1/3 от расходов (см. январь п.5) | 5084,67 | 26 | 97 | |
| 38 | Предъявлен НДС по расходам на аренду к налоговым вычетам бюджету | 915,33 | 68.1 | 19 | |
| 39 | Списаны в производство материалы (обивочный материал 400 м по цене 106,25 за 1 м на сумму 42500; крепеж 50 комплектов на сумму 5000; поролон 50 комплектов на сумму 10000; пиломатериалы 50 комплектов на сумму 25000) | 82 500 | 20 | 10 | |
| 40 | Начислена амортизация за январь по основным средствам | 571,45 | 20 | 02 | |
| 41 | Определяются и списываются общехозяйственные расходы | 51 974,67 | 20 | 26 | |
| 42 | Сдана на склад и оприходована готовая продукция по фактической себестоимости | 213 300,45 | 43 | 20 | |
| 43 | Предъявлен счет покупателю №1 за отгруженную продукцию (20 комплектов), в т.ч. НДС | 180 000 | 62.1 | 90.1 |
|
| 44 | Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя №1 | 48000 | 62.2 | 62.1 |
|
| 45 | Восстановлен НДС, начисленный с аванса | 7322 | 68 | 76ав |
|
| 46 | Поступили деньги от покупателя №1 в оплату продукции (сумма по счету за минусом аванса) | 132000 | 51 | 62.1 |
|
| 46а | Выделен НДС с выручки от реализации (180000*18/118) | 27457,63 | 90.3 | 68 |
|
| 47 | Предъявлен счет покупателю №2 за отгруженную продукцию (10 комплектов), в т.ч. НДС | 90 000 | 62.1 | 90.1 |
|
| 48 | Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя №2 | 60000 | 62.2 | 62.1 |
|
| 49 | Восстановлен НДС, начисленный с аванса | 9153 | 68 | 76ав |
|
| 50 | Начислен НДС к уплате в бюджет | 13728,81 | 90.3 | 68 |
|
| 51 | Предъявлен счет покупателю №3 за отгруженную продукцию (15 комплектов), в т.ч. НДС | 135 000 | 62.1 | 90.1 |
|
| 52 | Выделен НДС с выручки от реализации (135000*18/118) | 20593,22 | 90.3 | 68 |
|
| 53 | Поступили деньги от покупателя №3 | 135 000 | 51 | 62.1 |
|
| 54 | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 213 300,45 | 90.2 | 43 |
|
| 55 | Получены от покупателя №3 пени за просрочку платежа | 1500 | 51 | 91.1 |
|
| 56 | Определяется и списывается финансовый результат от продаж за месяц (прибыль) | 129919,89 | 90.9 | 99 |
|
| 57 | Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц | 1300 | 91/9 | 99 |
|
Похожие работы
... ; - упрощение баланса за счет укрупнения статей и исключения статей, не являющихся исключительно информативными для государственных органов; - упрощение налогообложения. Организация бухгалтерского учета предприятии малого бизнеса начинается с формирования учетной политики, составления рабочего плана счетов, определения формы бухгалтерскою учета и состава применяемых форм первичных учетных ...
... разрешено исправлять существенные ошибки предшествующего отчетного года без ретроспективного пересчета. Это новшество существенно упростит составление отчетности. 1.2 Автоматизация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса Руководителю российского предприятия сегодня приходится принимать решения в условиях неопределенности и риска, что вынуждает его постоянно держать под ...
... 3 показателя: 1. Численность работников обычно до 50 человек. 2. Объем продажи продукции. 3. Балансовая стоимость имущества. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА Задачи Бухгалтерского учета в малом предпринимательстве: 1. Совершенствование законодательной и нормативной базы. 2. Унификация и упрощение. 3. Учет регистров. ...
... Итого: 5 600 000,00 5 600 000,00 Итого по всем: 9 320 000,00 13 040 000,00 3 720 000,00 Задание 4. Таблица 7 Ведомость учета товарно-материальных ценностей № п/п Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателем Остаток Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма Кол ...
0 комментариев