Навигация
Формирование и печать книги продаж
47741
знак
1
таблица
10
изображений
2.3. Формирование и печать книги продаж
Книгу продаж можно сформировать для любой организации и за любой период времени (меню "Основная деятельность" - "Ведение книги продаж" - "Книга продаж"). Перед формированием книги продаж следует удостовериться, в частности, в том, что:
· зарегистрированы все исходящие счета-фактуры, в том числе счета-фактуры на аванс, причем последнее действие можно сделать с помощью обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс" (меню "Основная деятельность" - "Ведение книги продаж" - "Регистрация счетов-фактур на аванс");
· записаны и проведены необходимые документы "Отражение реализации товаров и услуг для НДС" - для регистрации НДС тех продаж, которые отражены в программе ручными проводками (меню "Основная деятельность" - "Ведение книги продаж" - "Отражение реализации товаров и услуг для НДС");
· введены все необходимые начальные остатки по суммам НДС, не полученным от покупателей (если организация определяет налоговую базу для НДС "по оплате"), а также внесены все данные о фактах реализации с НДС 0%, имевших место до даты начала ведения учета в информационной базе, и по которым на эту дату не была подтверждена (либо не подтверждена) ставка НДС 0%;
· записаны и проведены документы "Регистрация оплаты от покупателей для НДС" - если в договоре с контрагентом не установлено свойство "Вести расчеты по документам" (меню "Основная деятельность" - "Ведение книги продаж" - "Регистрация оплаты от покупателей для НДС");
· записаны и проведены документы "Подтверждение нулевой ставки НДС" (меню "Основная деятельность" - "Ведение книги продаж" - "Подтверждение нулевой ставки НДС");
· по всем договорам, по которым организация выступает в роли налогового агента по НДС, установлены соответствующие реквизиты.
Книга продаж (меню "Основная деятельность - Ведение книги продаж - Книга продаж") формируется на основании записей регистра "НДС продажи" за указанный пользователем период для указанной организации по следующему алгоритму:
· Если установлена учетная политика по определению налоговой базы - "по отгрузке", то включаются записи регистра с событиями "Реализация", "Получен аванс" и "НДС начислен к уплате";
· Если установлена учетная политика по определению налоговой базы - "по оплате", то включаются записи регистра с событиями "Оплата", "Получен аванс" и "НДС начислен к уплате";
· Для операций реализации с НДС 0%, независимо от установленной учетной политики по определению налоговой базы, включаются записи регистра с событиями "Подтверждена ставка 0%", "Не подтверждена ставка 0%".
Регистр "НДС с продажи" содержит записи о событиях, связанных с настоящим или будущим начислением НДС, а именно:
· Реализация - регистрируется факт совершения операции реализации; в случае, если учетная политика по определению налогооблагаемой базы НДС - "по отгрузке", то данное событие является основанием для внесения записи в книгу продаж и отражения реализации в налоговой декларации по НДС, за исключением применения нулевой ставки НДС (где необходимо еще подтверждение/неподтверждение нулевой ставки НДС);
· Оплата - регистрируется факт получения оплаты от покупателя; в случае, если учетная политика по определению налогооблагаемой базы НДС - "по оплате", то данное событие является основанием для внесения записи в книгу продаж и отражения реализации в налоговой декларации по НДС, за исключением применения нулевой ставки НДС (где необходимо еще подтверждение/неподтверждение нулевой ставки НДС);
· НДС начислен к уплате - безусловное начисление НДС к уплате в бюджет (например, в случае получения сумм, связанных с реализацией);
· Получен аванс - регистрируется факт получения аванса от покупателя (заказчика);
· Подтверждена ставка 0% - регистрируется подтверждение нулевой ставки НДС по реализации; с этого момента выручка с нулевой ставкой НДС включается в книгу продаж;
· Не подтверждена ставка 0% - регистрируется подтверждение нулевой ставки НДС по реализации; с этого момента выручка с нулевой ставкой НДС включается в книгу продаж.
В отчете "Книга продаж" имеется возможность просмотреть документ, явившийся основанием для записи, по двойному щелчку мыши в графе 1 "Дата и номер счета-фактуры продавца" в соответствующей строке отчета.
!!! Переход с порядка определения налоговой базы НДС "по отгрузке" на порядок определения "по оплате" и наоборот в настоящее время в программе не реализован. [2, с. 177]
2.4. Формирование и печать книги покупок
Книга покупок может быть сформирована для любой организации и за любой период времени (меню "Основная деятельность" - "Ведение книги покупок" - "Книга покупок"). Перед ее формированием следует удостовериться, что:
· внесены необходимые начальные остатки НДС по приобретенным ценностям и по авансам полученным;
· зарегистрированы все входящие счета-фактуры;
· записаны и проведены документы "Отражение поступления товаров и услуг для НДС" - для регистрации тех покупок, которые отражены в программе с помощью ручных проводок (меню "Основная деятельность" - "Ведение книги покупок" - "Отражение поступления товаров и услуг для НДС");
· записаны и проведены документы "Регистрация оплаты поставщику для НДС" - если в договоре с контрагентом не установлено свойство "Вести расчеты по документам" (меню "Основная деятельность" - "Ведение книги покупок" - "Регистрация оплаты поставщику для НДС");
· записаны и проведены документы "Распределение НДС косвенных расходов", "Восстановление НДС", "Вычет НДС по приобретенным ценностям", "Вычет НДС с аванса" (меню "Основная деятельность" - "Ведение книги покупок").
Книга покупок (меню "Основная деятельность - Ведение книги покупок - Книга покупок") формируется на основании записей регистра "НДС покупки" за указанный пользователем период для указанной организации по следующим записям:
· с событием "Предъявлен НДС к вычету"
· событием "Предъявлен НДС к вычету 0%"
· событием "Восстановлен НДС" (корректирующая запись).
Регистр "НДС покупки" содержит записи о событиях, связанных с настоящим или будущим вычетом НДС, а именно:
· Предъявлен НДС поставщиком - событие, которое регистрируется по факту выделения НДС поставщиком в первичных документах (накладных, актах выполненных работ и т.п.);
· Получен счет-фактура от поставщика - событие, записываемое по факту регистрации счета-фактуры поставщика;
· НДС оплачен поставщику;
· Уплачен НДС на таможне - регистрируется на основании грузовой таможенной декларации (ГТД) по импорту товаров; по своему влиянию на вычет эквивалентно совокупности трех предыдущих событий (счета-фактуры таможня отдельно не выдает - вместо него используется ГТД; поскольку таможня обычно ГТД без оплаты не оформляет, то НДСМ считается оплаченным);
· Предъявлен НДС к вычету - факт предъявления определенной суммы НДС к вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ; данное событие служит основанием для записи в книгу покупок и отражения вычета в налоговой декларации (кроме операций, связанных с реализацией по нулевой ставке НДС - они отражаются в отдельной декларации, и для них существует отдельное событие - см. далее);
· НДС включен в стоимость - данное событие регистрирует факт включения НДС в стоимость приобретенной ценности в соответствии со ст. 170 НК РФ;
· Восстановлен НДС - данное событие фиксирует факт восстановления НДС, ранее принятого к вычету (например, в соответствии со ст. 170 НК РФ); такие события отражаются в книге покупок корректирующей (сторнировочной) записью, также включаются в соответствующий показатель налоговой декларации;
· Передан НДС на строительство - событие означает, что определенная сумма НДС относится к ценностям, переданным на строительство объектов основных средств, следовательно, не подлежит вычету, пока объект строительства не будет введен в эксплуатацию, и по нему не начнет начисляться амортизация (в соответствии с п.5 ст. 172 НК РФ), даже если все остальные необходимые условия вычета будут выполнены;
· ОС введено в эксплуатацию - событие означает, что объект основных средств введен в эксплуатацию (либо даже просто принят к учету именно как объект основных средств - если не требовался монтаж или не имело место строительство);
· Предполагается ставка 0% - событие записывается, когда приобретенная ценность использована для операций, по которым предполагается применение нулевой ставки НДС (например, совершена отгрузка товаров на экспорт), а следовательно, вычет НДС предполагается только после представления в налоговые органы всех необходимых документов (в соответствии с п.3 ст. 172 НК РФ);
· Подтверждена ставка 0% - событие регистрируется по всем приобретенным ценностям, использованным при осуществлении операций реализации, по которым подтверждена нулевая ставка НДС; это событие "разблокирует" вычет по НДС по ценностям, по которым ранее было записано событие Предполагается ставка 0%;
· Не подтверждена ставка 0% - событие регистрируется по всем приобретенным ценностям, использованным при осуществлении операций реализации, по которым не подтверждена нулевая ставка НДС;
· Предъявлен НДС к вычету 0% - факт предъявления определенной суммы НДС к вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ по операциям, связанным с применением ставки НДС 0%; данное событие служит основанием для записи в книгу покупок и отражения вычета в налоговой декларации по ставке НДС 0%.
В отчете "Книга покупок" имеется возможность просмотреть документ, явившийся основанием для записи, по двойному щелчку мыши в графе 1 "Дата и номер счета-фактуры продавца" в соответствующей строке отчета. [2, с. 195]
Похожие работы
... и соблюдение установленного порядка оформления и хранения документов возлагается на индивидуального предпринимателя или руководителя организации и главного бухгалтера в соответствии с законами Республики Казахстан. Заключение Бухгалтер-аудитор ДОЛЖЕН ИМЕТЬ практические навыки: 1) работы с нормативными документами по финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов, со ...
... отчетного года — на счете 99 «Прибыли и убытки»; - результатам прошлых лет — на счете 84 «Нераспределенная прибыль и убытки (непокрытый убыток)». 9.1. Учет финансовых результатов отчетного года На счете 99 «Прибыли и убытки» организация отражает в течение отчетного года конечный финансовый результат своей хозяйственной деятельности. Конечный финансовый результат, или чистая прибыль ( ...
... выше средней. Заключение Настоящий дипломный проект включает в себя: проведение анализа объекта исследования; проведение анализа существующей системы бухгалтерского учёта налогооблагаемых баз; разработку предложений по совершенствованию бухгалтерского учёта и аудита налогооблагаемых баз. Анализ финансового состояния показал, что денежных средств у организации достаточно, чтобы ...
... , стоимость которых при приобретении определена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату принятия запасов к бухгалтерскому учету. Материальные ценности отражают на синтетических счетах по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам. Фактическая ...
0 комментариев