Основные финансовые показатели работы предприятия

2.4 Основные финансовые показатели работы предприятия

2.4.1 Общая оценка финансового состояния организации по аналитическому балансу

Первоначально сформируем уплотненный аналитический баланс- нетто, который будет использоваться во всех дальнейших расчётах финансовых показателей. Это позволит избежать необходимости заниматься корректировками на этапе расчёта финансовых коэффициентов. При этом обеспечивается единство подхода к определению отдельных элементов баланса, что позволяет объединить рассчитываемые показатели в единую систему.

В приложении 2 приведена аналитическая группировка статей актива баланса ЗАО «Центр НТУИК» за 2005 год. По данным таблицы видно, что стоимость имущества ЗАО «Центр НТУиК» на конец 2005 года возросла на 340 тыс. рублей или на 89,95% и составила 718 тыс. рублей. Кроме того, уровень инфляции за анализируемый период, равный 11,7%, ниже темпов роста валюты баланса, что косвенно свидетельствует о расширении деятельности. При этом темпы роста выручки ниже темпов роста стоимости имущества, что свидетельствует об отсутствии реального расширении деятельности.

Увеличение стоимости имущества на 718 тыс. рублей обусловлено снижением объема внеоборотных активов на 4 тыс. рублей и ростом оборотных средств на 344 тыс. рублей. Таким образом, имущественная масса увеличилась, в основном, за счёт роста оборотных активов. Это подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия. Так, если в начале анализируемого периода структура активов характеризовалась превышением оборотных над имуществом длительного использования примерно в четыре раза, то к концу года удельный вес долгосрочных активов сократился до 9,75%. Перейдём к анализу отдельных статей актива баланса. Величина внеоборотных активов сократилась на 4 тыс. рублей за счёт снижения основных средств, при этом удельный вес нематериальных активов сократился на 1,13% ,а их абсолютная величина осталась неизменной. Это является положительной тенденцией для предприятия, так как в силу осуществляемой деятельности уменьшение величины основных средств приведет к снижению себестоимости оказываемых услуг, а следовательно к росту прибыли. Прирост оборотных активов главным образом связан с увеличением дебиторской задолженности. Это произошло за счет изменения договорной политики. Увеличение величины дебиторской задолженности отрицательно, так как в ЗАО«Центр НТУиК» при увеличении объема продаж происходит замедление темпов оплаты реализованных услуг. Сопоставление величины дебиторской и кредиторской задолженности на конец 2005 года показало, что организация имеет бесплатный источник финансирования на сумму 135 тыс. Негативной тенденцией в деятельности предприятия является сокращение величины денежных средств на 9,83% по сравнению с началом 2005 года.

Таким образом, анализ динамики и структуры статей актива позволяет сделать вывод, что управление активами нерационально, так как увеличение дебиторской задолженности приводит к оттоку средств из оборота.

В приложении 3 в таблице приведена аналитическая группировка статей пассива баланса. Она свидетельствует, что в организации темп прироста источников финансирования составил 89,95%. Можно констатировать, что данное увеличение вызвано ростом внешних обязательств. Динамичное снижение собственных средств и отсутствие приравненных к ним источников обусловлено неизменностью уставного капитала организации, а следовательно, сокращением величины его удельного веса в динамике в связи с ростом общей величины источников финансирования. Кроме того, крайне негативно снижение нераспределенной прибыли на 23тыс. рублей или на 32,35%. Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было на 27% обеспечено ростом краткосрочных обязательств. Можно отразить, что наибольший удельный вес в совокупных пассивах занимали краткосрочные обязательства97,35%. В динамике прослеживается рост их удельного веса, что положительно для организации так как непросроченная кредиторская задолженность -это бесплатный источник финансирования.

В целом за анализируемый период наблюдается тенденция , выражающаяся в снижении нераспределенной прибыли и увеличении краткосрочных обязательств, что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия.

2.4.2 Оценка динамики финансовых результатов и основных причин их изменения

Основным источником информации для проведения данного анализа является форма бухгалтерской отчётности №2 «Отчет о прибылях и убытках». На базе его проводится анализ тенденций формирования показателей финансовых результатов и оценка управленческих решений за отчётный период.

Таблица 3

Анализ формирования чистой прибыли в ЗАО «Центр НТУиК»

Исходя из таблицы видно, что прибыль от продаж сократилась на 33%, что в дальнейшем повлекло сокращение чистой прибыли за анализируемый период на 32%, последнее отрицательно сказывается на деятельности предприятия. В 2005 году произошло увеличение выручки и себестоимости на 27% и 29% соответственно. Так как себестоимость растёт быстрее, чем выручка – это приводит в конечном итоге к снижению рентабельности продаж. Отрицательным моментом является также то, что если на начало 2005 года удельный вес в выручке прибыли от продаж составляет1,23%,то на конец 2005 года эта величина снизилась до 0,32. Операционных и внереализационных расходов у предприятия нет. Следовательно прибыль от продаж и до налогообложения равны. В значительной степени повлияло на уменьшение чистой прибыли увеличение себестоимости оказываемых услуг. Поэтому одной из главных задач деятельности на ближайшую перспективу должно стать управление себестоимостью.

В результате снижения за отчетный период уровня рентабельности реализованных услуг, упущенная выгода составила 4669 тыс. рублей.

Проведем факторный анализ прибыли и посмотрим степень влияния каждого фактора на итоговый финансовый результат деятельности предприятия.

Таблица 4

Сводная таблица влияния факторов на прибыль отчетного периода

Проведенный факторный анализ показал, что за счёт увеличения выручки на 1023 тыс. рублей при сохранении рентабельности продаж на уровне базисного года прибыль от продаж возросла на 12,58 тыс. рублей. Однако темпы роста себестоимости опережают темпы роста выручки от реализации, в результате этого удельный вес себестоимости в выручке от реализации возрос , что привело к сокращению прибыли от продаж на 58,03 тыс. рублей. По степени воздействия на прибыль этот фактор занимает лидирующую позицию. Кроме того, на прибыль от продаж повлияли управленческие расходы, которые увеличили её на 15,45 тыс. рублей. В результате прибыль от продаж сократилась на 30 тыс. рублей и степень её воздействия на чистую прибыль отчетного периода 130,43%.

Самое незначительное воздействие оказал налог на прибыль 30,43%.

Таким образом за 2005 год чистая прибыль и прибыль от продаж снизились главным образом за счет роста себестоимости.

Похожие работы

Учетная политика предприятия и система стандарт-кост

Скачать

47224

0

0

... Представляемая в течение отчетного года бухгалтерская отчетность может не содержать информацию об учетной политике предприятия, если в последней не произошли изменения со времени составления предыдущей годовой бухгалтерской отчетности, раскрывающей учетную политику. 3.Учетная политика и система “стандарт-кост”.   Система управленческого учета предполагает взаимосвязи с планированием, контролем, ...

Учетная политика предприятия на примере ОАО "Востокнефтезаводмонтаж"

Скачать

36164

5

1

... относится к предприятиям строительно-монтажной отрасли промышленности. При написании курсовой работы была поставлена задача рассмотреть влияние учетной политики на результаты деятельности конкретного предприятия – открытое акционерное общество «Востокнефтезаводмонтаж». В настоящее время в городе сложное экономическое положение, связанное с недофинансированием строящихся объектов, в связи с этим ...

Учетная политика предприятия "ТелеСОТА"

Скачать

46550

0

0

... сроки передаются в бухгалтерию, где осуществляется синтетический и аналитический учет всех операций, составляется отчетность, в том числе бухгалтерский баланс, по организации в целом. Учетная политика предприятия ЗАО «ТелеСОТА» составляется главным бухгалтером в конце года на следующий за ним год и утверждается Приказом генерального директора предприятия. В соответствии с учетной политикой ...

Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия

Скачать

74075

10

0

... операций. По данным этих документов аудиторы формируют представление о конкретных действиях администрации по оформлению, регистрации и обобщению фактов хозяйственной деятельности. Обобщая результаты изучения организации бухгалтерского учета и учетной политики, предприятия аудиторы устанавливают соответствие организации бухгалтерского учета и учетной политики требованиям действующего ...