Войти на сайт

Забыли пароль?
Регистрация

Навигация

Главная Рефераты Бухгалтерский учет и аудит

Заключение

Финансовый результат организации
Основные виды и признаки классификации расходов организации Анализ расходов по элементам Заключение
109080
знаков
68
таблиц
0
изображений
Скачать работу
Похожие
Заказать работу
Анализ расходов по элементам

7 Заключение

При анализе экономической рентабельности, безусловно, нужно принимать во внимание роль отдельных его элементов. Но зависимость, на наш взгляд, целесообразно строить не через оборачиваемость элементов, а через оценку структуры капитала в увязке с динамикой его оборачиваемости и рентабельности. Из формулы ^ хорошо видны возможные пути повышения экономической рентабельности - пути увеличения прибыльности капитала.

Показатель рентабельности собственного капитала позволяет установить зависимость между величиной инвестируемых собственных ресурсов и размером прибыли, полученной от их использования.

Следует отметить, что факторам, представленным на этой схеме, и по уровню значений, и по тенденции изменения о которой не следует забывать.

Таким образом, в зависимости от отраслевой специфики, а финансово-хозяйственных условий организация может делать ставку на тот или иной фактор повышения рентабельности собственного капитала.

По моему мнению, анализируя рентабельность в пространственно-временном аспекте, необходимо принимать во внимание три ключевые особенности этого показателя.

И, наконец, третья особенность связана с временным аспектом деятельности организации, Коэффициент чистой рентабельности, влияющий на рентабельность собственного капитала, определяется результативностью работы отчетного периода, а будущий эффект долгосрочных инвестиций он не отражает. Если организация планирует переход на новые технологии или другую деятельность, требующую больших инвестиций, то рентабельность капитала может снижаться. Однако если расходы в дальнейшем снижение рентабельности нельзя рассматривать как негативную характеристик текущей деятельности.


8. Практическая часть

Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2006 г., (согласно рабочему плану счетов)

Номер счета Активы и обязательства Сумма, руб.
1 2 3
01 Основные средства 4039650
02 Амортизация основных средств 2419170
04 Нематериальные активы 145000
05 Амортизация нематериальных активов 25015
09 Отложенные налоговые активы 97320
10 Материалы 1397500
Отклонения в стоимости матёриальных ценностей 71000
19-3 Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материально-производственным запасам 239914
20 Основное производство - всего 33090
в том числе изделию А 33090
43 Готовая продукция 666673
50 Касса 7300
51 Расчетные счета 448349
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140000
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 843104
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327970
62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679870
68 Расчеты по налогам и сборам - всего, 155286
в том числе:
68-1 НДС 110400
68-2 налог на прибыль 32686
68-3 налог на доходы физических лиц 12200
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - всего, 51700
В том числе:
69-1-1 Фонд социального страхования 5887
69-1-2 страховые платежи от несчастных случаев 3864
69-2 Пенсионный фонд 36797
69-3-1 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1472
69-3-2 территориальный фонд обязательного медицинского страхования 3680
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 213475
71 Расчеты с подотчетными лицами 4300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128000
76-1 Расчеты с разными дебиторами 30000
76-2 Расчеты с разными кредиторами 28726
77 Отложенные налоговые обязательства 19960
80 Уставный капитал 1000000
82 Резервный капитал 150000
83 Добавочный капитал 730012
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), 523401
В том числе:
84-2 нераспределенная прибыль в обращении 462492
84-3 нераспределенная прибыль в использовании 60909
90-1 Выручка 9150800
90-2 Себестоимости продаж 6071217
90-3 НДС 1395885
90-5 Общехозяйственные расходы 633190
90-6 Коммерческие расходы 181400

 
90-9 Прибыль / убыток от продаж (прибыль) 869108

 
91-1 Прочие доходы 250760

 
91-2 Прочие расходы 174118

 
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76642

 
99 Прибыли и убытки 699647

 

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2006 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета Сальдо на начало года, руб. Оборот за январь-ноябрь, руб.
дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5
Основные средства (01) 3561620 955000 476970
Амортизация основных средств (02) 2030070 475000 864100
Нематериальные активы (04) 85000 60000
Амортизация нематериальных активов (05) 10000 15015
Вложения во внеоборотные активы - всего, 1015000 1015000
в том числе:
строительство объектов основных средств (08-3) 701000 701000
приобретение объектов основных средств (08-4) 254000 254000
приобретение нематериальных активов (08-5) 60000 60000
Отложенные налоговые активы (09) 15000 97320 15000
Материалы(10) 832500 2100070 1535070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) 2150170 2150170
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) 110000 121000 160000
НДС по приобретенным ценностям - всего, 138680 648934 547700
В том числе:
НДС при приобретении основных средств(19-1) 171900 171900
НДС при приобретении нематериальных активов (19-2) 10800 10800
НДС при приобретении материально-производственных запасов(19-3) 138680 466234 365000
Основное производство (20) -всего, 75720 6570710 6613340
в том числе изделия А 75720 6570710 6613340
Вспомогательные производства (23) 390000 390000
Общепроизводственные расходы (25) 2108995 2108995
Общехозяйственные расходы (26) 633190 633190
Брак в производстве (28) 26150 26150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) 6587190 6587190
Готовая продукция (43) 150700 7141873 6625900
Расходы на продажу - всего, 181400 181400
в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44- 1 ) 181400 181400
Касса (50) 5150 3310189 3308039
Расчетные счета (51) 560300 10774590 10886541
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения»(58-1) 140000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего 452900 4750463 5140667
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) 452900 3408000 3798204
расчеты по авансам выданным (60-2) 1342463 1342463
расчеты с покупателями и заказчиками - всего 277000 11974677 12160407
расчеты с покупателями и заказчиками (62- 1) 277000 9150800 9099830
расчеты по авансам полученным (62-2) 2823877 3060577
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего, 370000 980340 1290210
в том числе расчеты по краткосрочным кредитам (66- 1) 370000 980340 1290210
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, 172612 2097567 2080241
в том числе:
НДС(68-1) 127503 1442340 1425237
налог на прибыль (68-2) 28609 303511 307588
налог на доходы физических лиц(68-3) 16500 316460 312160
налог на пользователей автомобильных дорог (68-4)
налог на имущество (68-5) 25364 25364
транспортный налог (68-6) 9892 9892
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) -всего, 44200 1196100 1203600
в том числе:
Фонд социального страхования (69-1-1) 5034 136210 137063
страховые платежи от несчастных случаев (69- 1 -2) 3303 89388 89949
Пенсионный фонд (69-2) 31459 851317 856655
Федеральный ФОМС (69-3-1) 1258 34053 34267
территориальный ФОМС (69-3-2) 3146 85132 85666
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 169900 3274025 3317600
Расчеты с подотчетными лицами (71) 6200 131600 133500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) 128000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего, 30000 17800 454444 465370
В том числе:
расчеты с разными дебиторами (76-1) 30000 181060 181060
расчеты с разными кредиторами (76-2) 17800 273384 284310
Отложенные налоговые обязательства (77) 8200 10600 22360
Уставный капитал (80) 1000000
Резервный капитал (82) 150000
Добавочный капитал (83) 730012
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84): 692176 921860 753085
в том числе:
прибыль, подлежащая распределению (84-1) 692176 692176
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) 229684 692176
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) 60909
Продажи (90): 9150800 9150800
в том числе:
выручка (90- 1 ) 9150800
себестоимость (90-2) 6071217
НДС (90-3) 1395885
общехозяйственные расходы (90-5) 633190
коммерческие расходы (90-6) 181400
прибыль / убыток от продаж (90-9) 869108
Прочие доходы и расходы (91 ): 250760 250760
в том числе:
прочие доходы (91 - 1 ) 250760
прочие расходы (91-2) 174118
сальдо прочих доходов и расходов(91-9) 76642
Прибыли и убытки (99) 246103 945750
Итого 5847870 5847870 81054120 81054120
  Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» 2005 г. в целях бухгалтерского учета

Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

Амортизация по основным средствам начисляется методом уменьшаемого остатка.

Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.

Незавершенное производство оценивается по нормативной себестоимости.

Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.

Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» 2005 г. в целях налогового учета

1.         Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2.         Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

 

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон»

за декабрь 2006 г.

№ операции Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующие счета
дебет кредит
1 2 3 4 5
1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1 Счет-фактура № 40
Приобретен станок:
а) отпускная цена с учетом доставки 38000 08-4 60-1
б) сумма НДС 6840 19-1 60-1
2 Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30
Станок введен в эксплуатацию 38000 01 08-4
3 Акт на списание основных средств № 15
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
а) износ на дату выбытия 50000 02 01
б) остаточная стоимость 1000 91-2 01
в) оприходованы на склад прочие материалы 12300 10 91-1
г) расходы по демонтажу оборудования:
начислена заработная плата 2342 91-2 70
произведены обязательные отчисления - всего, 658 91-2 69
в том числе:
Фонд социального страхования 68 91-2 69-1-1
страховые платежи от несчастных случаев 49 91-2 69-1-2
Пенсионный фонд 468 91-2 69-2
Федеральный ФОМС 26 91-2 69-3-1
территориальный ФОМС 47 91-2 69-3-2
4 Акт на списание основных средств №16
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
а) износ 1000 02 01
б) остаточная стоимость 39000 91-2 01
в) стоимость реализации 49200 76-1 91-1
г) сумма НДС 7505 91-2 68-1
5 Счет-фактура №18
Приобретено исключительное авторское право на программный продукт:
а) фактическая цена приобретения 26000 08-5 60-1
б) сумма НДС 4680 19-2 60-1
6 Акт приемки-передачи нематериальных активов №4
Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 26000 04 08-5
7 Выписка банка
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40) 44840 60-1 51
б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) 30680 60-1 51
Итого 75520
8 Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования:
цеха № 1 20100 25 02
цеха № 2 17200 25 02
ремонтного цеха 6050 25 02
Итого 43350
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
цеха № 1 10600 25 02
цеха № 2 10200 25 02
ремонтного цеха 1400 25 02
Итого 22200
в) зданий и инвентаря заводоуправления 7700 26 02
Всего 73250
9 Ведомость № 17
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием 1726 26 05
2. Учет финансовых вложений
10 Договор купли-продажи, выписка банка
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 руб.
а) приобретение акций по их номинальной стоимости 60000 58 76-2
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) 60000 76-2 51
в) списание акций по балансовой стоимости 60000 91-2 58
г) реализация акций 80000 76-1 91-1
11 Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
а) начислены проценты за квартал 15000 76-1 91-1
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал 2500 91-2 58
в) поступление дохода по облигациям 15000 51 76-1
3. Учет материалов
12 Счета-фактуры, счета, платежные требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:
покупная стоимость 25000 15 60-1
сумма НДС 4500 19-3 60-1
б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:
покупная стоимость 40000 15 60-1
сумма НДС 7200 19-3 60-1
Итого 76700
13 Выписка из расчетного счета
Оплачен счет 201 малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре 582000 60-1 51
14 Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145) 29500 60-1 51
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780) 47200 60-1 51
Итого 76700
15 Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
а) от ОАО «Тракторный завод» 24000 10 15
б) от ОАО «Автоприбор» 39000 10 15
Итого 63000
16 Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен 2000 16 15
17 Лимитно-заборные карты, требования- накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
а) цеху № 1 для производства
изделий А 70500 20 10
изделий Б 60100 20 10
б) цеху № 2 для производства
изделий А 90400 20 10
изделий Б 58700 20 10
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301 6300 23 10
заказа № 302 4700 23 10
г) на хозяйственные нужды
цеха № 1 2200 25 10
цеха № 2 2400 25 10
ремонтного цеха 1500 25 10
д) заводоуправлению 1100 26 10
Итого 297900
18 Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным
а) цеху № 1 для производства
изделий А 3525 20 16
изделий Б 3005 20 16
б) цеху № 2 для производства
изделий А 4520 20 16
изделий Б 2935 20 16
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301 315 23 16
заказа № 302 235 23 16
г) на хозяйственные нужды
цеха № 1 110 25 16
цеха № 2 120 25 16
ремонтного цеха 75 25 16
д) заводоуправлению 55 26 16
Итого 14895
4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
19 Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
а) рабочим цеха № 1 по производству
изделий А 64643 20 70
изделий Б 61112 20 70
б) рабочим цеха № 2 по производству
изделий А 48482 20 70
изделий Б 44094 20 70
в) рабочим ремонтного цеха:
заказ № 301 16910 23 70
заказ № 302 13593 23 70
г) рабочим, обслуживающим оборудование:
цеха № 1 13379 25 70
цеха № 2 12094 25 70
ремонтного цеха 8669 25 70
д) служащим:
цеха № 1 20549 25 70
цеха № 2 21298 25 70
ремонтного цеха 16482 25 70
е) персоналу заводоуправления 32964 26 70
Итого 374269
20 Листки о временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
За счет средств ФСС 2120 69-1-1 70
За счет средств предприятия 430 26 70
Итого: 2550
21 Расчетные ведомости
Начислен единый социальный налог на заработную плату:
а) рабочих цеха № 1 по производству
изделий А 18165 20 69
изделий Б 17172 20 69
б) рабочих цеха № 2 по производству
изделий А 13624 20 69
изделий Б 12391 20 69
в) рабочих ремонтного цеха:
заказ № 301 4752 23 69
заказ № 302 3819 23 69
г) рабочих, обслуживающих оборудование:
цеха № 1 3759 25 69
цеха № 2 3398 25 69
ремонтного цеха 2436 25 69
д) служащих:
цеха № 1 5774 25 69
цеха № 2 5985 25 69
ремонтного цеха 4631 25 69
е) персонала заводоуправления 9263 26 69
Всего 105169
в том числе:
Фонд социального страхования 10854
страховые платежи от несчастных случаев 7860
Пенсионный фонд 74853
Федеральный ФОМС 4117
территориальный ФОМС 7485
22 Расчетные ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
а) налог на доходы физических лиц 27800 70 68-3
б) по исполнительным листам 2600 70 76-2
в) в возмещение потерь от брака (изделия А) 300 70 28
Итого 30700
23 Выписка из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы 350495 50 51
24 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь 213475 70 50
б) аванс за первую половину декабря 117000 70 50
в) подотчетным лицам на командировочные расходы 5400 71 50
г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет 2900 69-1 50
д) пособия по временной нетрудоспособности 2550 70 50
Итого 341325
25 Платежная ведомость
Депонированная заработная плата 9170 70 76-2
26 Выписка банка
Сдана в банк депонированная заработная плата 9170 51 50
5. Учет прочих расходов на производство
27 Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
изделия А 2500 10 20
изделия Б 1300 10 20
Итого 3800
28 Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
а) цех № 1 2050 25 60-1
б) цех № 2 1700 25 60-1
в) ремонтный цех 850 25 60-1
г) заводоуправление 625 26 60-1
д) сумма НДС 941 19-4 60-1
Итого: 6166
29 Авансовый отчет Фролова С.И.
Списаны командировочные расходы (в т.ч. сверх норм 500 руб., НДС - нет):
а) на затраты 4000 26 71
б) сумма НДС 300 19-4 71
Итого 4300
30 Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих:
Заказа №301 23336 23 25
заказа №302 18757 23 25
Итого 42093
31 Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
Списываются затраты на ремонт:
цех № 1 - заказ № 301 51613 25 23
цех № 2 - заказ № 302 41104 25 23
Итого 92717
32 Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
цеха № 1
изделия А 66894 20 25
изделия Б 63240 20 25
Итого 130134
цеха № 2
изделия А 60487 20 25
изделия Б 55012 20 25
Итого 115499
33 Расчет бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учет. ставки) 30000 91-2 66
34 Начислен транспортный налог за IVквартал 3298 26 68-6
35 Акты о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) 2780 28 20
36 Требование-накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) 130 10 28
37 Ведомость потерь от брака
Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) 2350 20 28
6. Учет готовой продукции и товаров
38 Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий.
Изделия А 439699 40 20
Изделия Б 346319 40 20
Итого: 786018
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изделию А-31 701 руб.
изделию Б - 30 142 руб.
39 Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
изделия А 422600 43 40
изделия Б 329400 43 40
Итого 752000
40 Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: -
по изделию А 17099 90-2 40
по изделию Б 16919 90-2 40
Итого 34018
41 Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции 61161 90-5 26
42 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
а) нормативная себестоимость 427440 90-2 43
б) продажная стоимость, включая НДС 790800 62-1 90-1
43 Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС 120630 90-3 68
44 Договор на услуги, счет-фактура№ 17
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:
до станции отправления 38700 44-1 76-2
НДС 6966 19-4 76-2
Итого: 45666
45 Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями реализованная продукция 679215 51 62-1
46 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 38700 90-6 44-1
7. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
47 Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции 108851 90-9 99
48 Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником фирма «Стандарт»
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 1320 76-1 91-1
начислен НДС 201 91-2 68
49 Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего, 148100 51 76-1
в том числе:
по основным средствам 49200
по ценным бумагам 80000
прочие 18900
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов 1320 51 76-1
в) краткосрочная ссуда банка 936000 51 66
50 Расчет бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции 11700 91-2 76-2
51 Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего, 51700 69 51
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования 5887
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 3864
ЕСН подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 36797
ЕСН в Федеральный фонд ОМС 1472
ЕСН в территориальный фонд ОМС 3680
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь 12200 68-3 51
в) штраф за недопоставку продукции 11700 76-2 51
г) транспортной организации за доставку продукции 45666 76-2 51
Итого 121266
52 Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество 9442 91-2 68-5
53 Справка-расчет бухгалтерии
Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (определить сумму) 6528 99 91-9
54 Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить) 24558 99 68-2
55 Расчет бухгалтерии
Рассчитано постоянное налоговое обязательство 120 99 68-2
56 Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь 7500 09 68-2
57 Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь 3033 68-2 77
58 Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства 240 77 68-2
59 Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) НДС за ноябрь 110400 68-1 51
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) 32686 68-2 51
г) в погашение краткосрочных ссуд 290000 66 51
д) в оплату процентов за кредит 30000 66 51
Итого 463086
60 Расчет бухгалтерии. Книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам 120207 68-1 19-4
а) по основным средствам 6840 68-1 19-1
б) по нематериальным активам 4680 68-1 19-2
в) по материалам поступившим:
в ноябре 88780 68-1 19-3
в декабре 11700 68-1 19-3
г) по услугам 7907 68-1 19-4
д) по командировочным расходам 300 68-1 19-5
Итого:
61 Расчет бухгалтерии 120207
Закрытые счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить) 777292 99 84-1
62 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:
а) субсчета 90- 1 «Выручка» 9941600 90-1 90-9
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» 6532675 90-9 90-2
в) субсчета 90-3 «НДС» 1516515 90-9 90-3
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» 694351 90-9 90-5
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» 220100 90-9 90-6
63 Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
а) субсчета 91-1 408580 91-1 91-9
б) субсчета 91-2 338466 91-9 91-2

Учетные регистры

Журнал-ордер №1 за декабрь 2005 года по кредиту счета 50 "Касса" в дебет счетов

дата кассового отчета 51 69 70 71 Итого
1-31 декабря 9170 2900 333025 5400 350495
Итого 9170 2900 333025 5400 350495

Журнал-ордер №2 за декабрь 2005 г. по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в дебет счетов

Дата выписки из банка 50 60 68 69 66 76 Итого
с 1 по 31 декабря 350495 734220 155286 51700 320000 117366 1729067
ИТОГО 350495 734220 155286 51700 320000 117366 1729067

Журнал ордер №4 за декабрь 2006 года по кредиту счета 66 "Краткосрочные кредиты банков и займы"

Дата выписка банка С кредита счета 66 в дебет счетов Итого
51 91-2
7 - 13 декабря 936000 30000 966000
Итого 936000 30000 966000

Журнал-ордер №6 за декабрь 2006 г. по кредиту счета 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ приходного документа Стоимость материала по учетной цене С кредита счета в дебет счетов Сумма акцепта по счету или неотфактурованная поставка Отметка об оплате На конец месяца
08 15 19 25 26 Дата оплаты С расчетного счета за неприбывший груз сальдо по неоплаченному счету
А Б В Г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
201 МП "Техника" 151 582000 16.дек 582000
145 ОАО "Тракторный завод" 152 25000 25000 4500 29500 17.дек 29500
78 ОАО "Автоприбор" 153 40000 40000 7200 47200 18.дек 47200
51 ЗАО "Механический завод" 40 38000 38000 6840 44840 25.дек 44840
10 МП "Программист" 18 26000 26000 4680 30680 27.дек 30680
116 ОАО "Энергоресурс - 941 4600 625 6166 6166
ИТОГО 64000 65000 24161 4600 625 740386 734220 6166

Журнал-ордер №7 за декабрь 2006 г. по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и аналитические данные к этому счету

Авансовый отчет Ф.И.О. подотчетного лица Остаток на начало месяца Выдано под отчет Выдано в возмещение перерасхода Возвращены неиспользованные суммы Израсходовано из подотчетных сумм
дата возникновения задолженности дебет кредит корреспондирующий счет сумма дата дата корреспондирующий счет сумма дата кредит счета 71 в дебет счетов по предъявленному отчету с кредита счета 71 в дебет счетов
50 70 дата утвержденная сумма 26 19
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
51 Фролов С.И. 25.11 4300 4000 300
52 Котова М.К. 50 1550 26.12
53 Ветров И.И. 50 2700 26.12
54 Серова Л.П. 50 1150 26.12
ИТОГО 4300 5400 4000 300

Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей № 7 за январь-декабрь 2006 г.)

Обороты за январь-ноябрь Оборот за декабрь Итого за год
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Дебиторская краткосрочная задолженность 181060 181 060 145520 164420 326580 345 480
Кредиторская краткосрочная задолженность 273 384 284 310 117366 129136 390750 413 446
Итого 454 444 465 370 262886 293556 717330 758 926

Журнал-ордер №8 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 76,77

Основание, № документа С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счетов ИТОГО
09 19 26 44-1 51 58 68 70 77 90-3 91-2 99
Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций С кредита счета 58
Списание акций 62500 62500
Итого 62500 62500
Расчет бухгалтерии С кредита счета 68
Условный расход по налогу на прибыль (УРНП) 24558 24558
Отложенные налоговые активы (ОНА) 7500 7500
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) 240 240
Постоянные налоговые обязательства (ПНО) 120 120
Налог на добавленную стоимость 120630 7706 128336
Налог на имущество 9442 9442
Налог на доходы физических лиц 27800 27800
Транспортный налог 3298 3298
Итого 7500 0 3298 0 0 0 0 27800 240 120630 17148 24678 201294
Расчет бухгалтерии С кредита счета 19
НДС 120207 120207
Ведомость С кредита счета 76
№7 6966 38700 164420 60000 11770 11700 293556
Расчет бухгалтерии С кредита счета 77
Отложенные налоговые обязательства 3033 3033

Ведомость учета затрат по ремонтному цеху №3 (вспомогательные производства) за декабрь 2006 г.

№ строки Дебетуемые счета, статьи аналитического учета 02 10 16 25 69 70 Разные суммы, уже отраженные в др. ж/о Итого за месяц по цеху
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8
1

25 "Общепроизводственн. расходы"

Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

 6050 6050
2 Эксплуатация оборудования 2436 8669 11105
3 Содержание аппарата управления 4631 16482 21113
4 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря 1400 1400
5 Содержание зданий, сооружений, инвентаря 1500 75 850 2425
ИТОГО по счету 25 7450 1500 75 0 7067 25151 850 42093
23 "Вспомогательные производства" 0
заказ№301 6300 315 23336 4752 16910 51613
заказ №302 4700 235 18757 3819 13593 41104
Итого по счету 23 0 11000 550 42093 8571 30503 0 92717

Ведомость учет затрат по цеху №1(основное производство) за декабрь 2006 г.

№ строки Дебетуемые счета, статьи аналитического учета 02 10 16 20 23 25 28 69 70 Разные суммы уже отраженные в ж/о Итого за месяц
А Б 1 2 3 4 5 6 7 7
1 25 "Общепроизводственные расходы" Амортизация производственного оборудования и транспортных средств 20100 20100
2 Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств 51613 3759 13379 68751
3 Эксплуатация оборудования 2050 2050
9 Содержание аппарата управления 5774 20549 26323
11 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря 10600 10600
13 Содержание зданий, сооружений, инвентаря 2200 110 2310
ИТОГО по счету 25 30700 2200 110 0 51613 0 0 9533 33928 2050 130134
20 "Основное производство" 0
изделие А 70500 3525 66894 2350 18165 64643 226077
изделие Б 60100 3005 63240 17172 61112 204629
ИТОГО по счету 20 0 130600 6530 0 0 130134 2350 35337 125755 0 430706
28 "Брак в производстве" 2780 2780

Ведомость учета затрат по цеху №2 (основное производство) за декабрь 2006г.

№ строки Дебетуемые счета, статьи аналитического учета 02 10 16 20 23 25 28 69 70 Разн. суммы уже отраженные в ж/о Итого за месяц
А Б 1 2 3 4 5 6 7 7
1 25 "Общепроизводственные расходы" Амортизация производственного оборудования и транспортных средств 17200 17200
2 Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств 41104 3398 12094 56596
3 Эксплуатация оборудования 1700 1700
9 Содержание аппарата управления 5985 21298 27283
11 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря 10200 10200
13 Содержание зданий, сооружений, инвентаря 2400 120 2520
ИТОГО по счету 25 27400 2400 120 0 41104 0 0 9383 33392 1700 115499
20 "Основное производство" 0
изделие А 90400 4520 60487 13624 48482 217513
изделие Б 58700 2935 55012 12391 44094 173132
ИТОГО по счету 20 0 149100 7455 0 0 115499 0 26015 92576 0 390645

Ведомость за декабрь 2006 г. Общехозяйственные расходы

№ строки Дебетуемые счета и статьи аналитического учета Оборот по дебету с кредита счетов Разн. суммы уже отраж. в ж/о Итого за месяц
02 05 10 16 69 70
1 Содержание аппарата управления предприятием 9263 33394 42657
2 Служебные командировки аппарата управления предприятием 4000 4000
7 Амортизация нематериальных активов 1726 1726
7а Амортизация основных средств общехозяйственного управления 7700 7700
9 Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 1100 55 1155
15 Общехозяйственные расходы 625 625
16 Обязательные отчисления 3298 3298
ИТОГО по счету 26 7700 1726 1100 55 9263 33394 7923 61161

Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2006 года (журнал-ордер №10)

Раздел 1. Издержки производства
С кредита счетов В дебет счетов 02 05 10 16 20 23 28 69 70 суммы, уже отражен. в журн.-ордерах 25 26 Итого
а 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
25 «Общепроизводственные расходы» 65550 0 6100 305 0 92717 0 25983 92471 4600 0 0 287726
Цех №1 30700 2200 110 51613 9533 33928 2050 130134
Цех №2 27400 2400 120 41104 9383 33392 1700 115499
Цех №3 7450 1500 75 7067 25151 850 42093
23 «Вспомогательные производства» 11000 550 8571 30503 42093 92717
20 «Основное производство» 0 0 279700 13985 0 0 2350 61352 218331 0 245633 0 821351
Цех №1 130600 6530 2350 35337 125755 130134 430706
Цех №2 149100 7455 26015 92576 115499 390645
28 «Брак в производстве» 2780 2780
Всего по счетам 20, 23, 25, 28 65550 0 296800 14840 2780 92717 2350 95906 341305 4600 287726 0 1204574
26 «Общехозяйственные расходы» 7700 1726 1100 55 9263 33394 7923 61161
97 «Расходы будущих периодов» 0
Всего по журналу: по экономическим элементам 73250 1726 297900 14895 X X X 105169 374699 12523 X X 880162
комплексных расходов X X X X 2780 92717 2350 X X X 287726 0 385573

Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам

№ строки Наименование показателей Материальные затраты Расходы на оплату труда Отчисления на соц. нужды Амортизация Прочие расходы Итого
1 Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел ж/о № 10) 297900 374699 105169 74976 27418 880162
2 Исключаются внутренний оборот: стоимость оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки др. 3930 3930
3 Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота за месяц 293970 374699 105169 74976 27418 876232
с начала года 1 987 840 3 446 469 1 303 159 939076 252175 7928719
Выписка из раздела 2 сводной ведомости за ноябрь

(нарастающий итог за 11 месяцев) 2006 г.

Материальные затраты Расходы на оплату труда Отчисления на соц. нужды Амортизация Прочие расходы Итого
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года 1 693 870 3 071 770 1197990 864100 224757 7052487

Журнал-ордер № 10/1 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 02, 05, 10, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28 и др.

С кредита счетов в дебет счетов 02 05 10 15 16 20 23 28 69 70 25 26 Разные суммы из других журналов-ордеров Итого 40
10 63000 3800 130 12300 79230
16 2000 2000
40 786018 786018
43 752000 752000 752000
69 2120 54600 56720
70 300 372595 372895
90-2 461458 461458 34018
90-5 61161 61161
91-2 658 2342 161348 164348
Итого 0 0 0 65000 0 789818 0 430 658 4462 0 61161 1814301 2735830
По ж/о№10 73250 1726 297900 0 14895 2780 92717 2350 105169 374699 287726 12523 1265735
Всего 73250 1726 297900 65000 14895 792598 92717 2780 105827 379161 287726 61161 1826824 4001565 786018

Журнал-ордер № 11 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 43 «Готовая продукция», 44-1 «Коммерческие расходы», 90-1 «Выручка»,

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

В дебет счетов С кредита счетов
№ счета Наименование 43 44-1 62 90-1
90-2 Себестоимость продаж 427440
51 Расчетные счета 679215
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 790800
90-6 Коммерческие расходы 38700
Итого 427440 38700 679215 790800

Аналитические данные к счету 90 за январь-ноябрь 2006 г.

Вид продукции (работ, услуг) показатель Готовая продукция
С начала года по отчетный месяц включительно
Оборот по кредиту
Суммы вырученные, списанные 9 150 800
Оборот по дебету
Нормативная стоимость 6 625 900
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) 554 683
НДС 1395885
Коммерческие расходы 181 400
Управленческие расходы 633190
Прибыль 869 108

Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2006 г.

в целом за год

Вид продукции (работ, услуг) Наименование Готовая продукция
За отчетный месяц Оборот по кредиту

Суммы вырученные, списанные

 790800

Оборот по дебету

Нормативная себестоимость

 427440
Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) -34018
Налог на добавленную стоимость 120630
Коммерческие расходы 38700
Управленческие расходы 61161
Прибыль от продаж 108851
Сначала года по отчетный месяц включительно Оборот по кредиту

Суммы вырученные, списанные

 9 941 600
Оборот по дебету

Нормативная себестоимость

 7 053 340
Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) -588 701
Налог на добавленную стоимость 1516515
Коммерческие расходы 220 100
Управленческие расходы 694351
Прибыль от продаж 977 959
Журнал-ордер № 12 за декабрь 2006 г. по кредиту

счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Содержание операции С кредита счета 84-1 В дебет счетов Итого
99
Выявлена нераспределенная прибыль 777292 -
Итого 777292 -

 

Журнал-ордер № 13 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 01 «Основные средства», 91 «Прочие доходы и расходы»

№ записи Основание (где требуется и содержание записи) С кредита счета 01 в дебет С кредита счета 91-1, в дебет
02 91-2 Итого 10 76 Итого
1. Производственное оборудование 50000 1000 51000 12300 12300
2. Компьютер 1000 39000 40000 49200 49200
3. Акции 80000 80000
4. Штрафы, пени, неустойки 1320 1320
5. Облигации 15000 15000
Итого 51000 40000 91000 12300 145520 157820

Выписки из карточек движения основных средств за январь-ноябрь 2006 г.

Основные средства Остаток на начало года Поступило (введено) Выбыло Остаток на конец месяца, руб.
1 2 3 4 5
Здания 444 560 701 000 1 145560
Сооружения 350 100 350100
Машины и оборудование 1 300 970 254 000 230 270 1 324 700
Транспортные средства 450 000 185 000 265 000
Производственный и хозяйственный инвентарь 836 100 61 700 774 400
Рабочий скот
Продуктивный скот
Многолетние насаждения
Другие виды основных средств 179 890 179 890
Итого 3 561 620 955 000 476 970 4 039 650
В том числе: производственные 2 886 890 955 000 476 970 3 364 920
непроизводственные 674 730 - 674 730

Выписки из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2006 г.

Основные средства Остаток на начало года Поступило (введено) Выбыло Остаток на конец года, руб.
1 2 3 4 5
За декабрь
Машины и оборудования 1 324 700 38000 91000 1 271 700
За январь - декабрь
Здания 444 560 701 000 1 145 560
Сооружения 350 100 0 0 350 100
Машины и оборудование 1 300 970 292 000 321 270 1 271 700
Транспортные средства 450 000 185 000 265 000
Производственный и хозяйственный инвентарь 836 100 61 700 774 400
Рабочий скот
Продуктивный скот
Многолетние насаждения
Другие виды основных средств 179 890 179 890
Итого 3 561 620 993 000 567 970 3 986 650
В том числе: производственные 2 886 890 993 000 527 970 3 351 920
непроизводственные 674 730 40 000 634 730

Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь- ноябрь 2006 г.

Вид нематериальных активов Остаток на начало года Движение нематериальных активов Остаток на конец отчетного периода Амортизация НМА
дебет кредит На начало года Начислено за январь - ноябрь На конец месяца
Исключительное право патентообладателя на изобретение 85000 60000 145000 10000 15015 25015
Итого 85000 60000 145000 10000 15015 25015

Ведомость № 17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь - декабрь 2006 г.

Вид нематериальных активов Остаток на начало отчетного периода Движение нематериальных активов (счет 04) Остаток на конец года Амортизация НМА
дебет кредит На начало года Начислено за январь - декабрь На конец года
Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера 26000 26000 - 1726 1726
Исключительное право патентообладателя на изобретение 85000 60000 145000 10000 15015 25015
Итого 85000 86000 171000 10000 16741 26741

Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (за январь-декабрь 2006 г.)

Статья аналитического учета Обороты, руб.
С начала года до отчетного месяца За отчетный месяц Итого за год
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Выручка от реализации ценных бумаг 80 000 80 000
Балансовая стоимость акций 60 000 60 000
Выручка от реализации основных средств 49 200 49 200
НДС по реализованным основным средствам 7 505 7 505
Остаточная стоимость выбывших основных средств 1 970 40 000 41 970
Материалы от ликвидации основных средств 69 700 12 300 82 000
Расходы на демонтаж оборудования 20 000 3 000 23 000
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций 2 500 2 500
Проценты по облигациям 15 000 15 000
За пользования денежными средствами на расчетном счете 4 950 4 950
Штрафы, пени, неустойки 47 710 176 110 11 700 1 320 59 410 177 430
НДС по штрафам 26 864 201 27 065
Проценты по кредитам банка 52 210 30 000 82 210
Налог на имущество 25 364 9 442 34 806
Списание сальдо прочих доходов и расходов 76 642 6 528 70 114
Итого 250 760 250 760 164 348 164 348 408 580 408 580

Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»

за январь-декабрь 2006 г.

Статья аналитического учета Оборот, руб.
С начало года до отчетного месяца За отчетный месяц Итого за год
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Прибыль / убыток от продаж 869 108 108851 977959
Сальдо прочих доходов и расходов 76 642 6 528 70 114
Условный расход налога на прибыль 226 980 24 558 251 538
Постоянное налоговое обязательство 19 123 120 19 243
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года 777292 777 292
Итого 246103 945 750 808498 108851 1048073 1048073

 

Журнал-ордер № 16 за декабрь 2006 г. по кредиту счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Основание (где требуется) и содержание записи С кредита счета 08 в дебет счетов
01 04 Итого
1. Производственное оборудование 38000 38000
2. Исключительное авторское право на программный продукт 26000 26000
Итого 38000 26000 64000

Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2006 г., руб

Показатель На начало года Возникло обязательств Погашено обязательств На конец года
Кредиторская задолженность -всего 857412 14718336 14632680 943068
В т.ч. за товары и услуги (счет 60) 452900 3956590 4142220 267270
По оплате труда (счет 70) 169900 3696761 3646920 219741
По расчетам по соц. Страхованию и обеспечению (счет 69) 44200 1309427 1252820 100807
По платежам в бюджет (счет 68) 172612 2281535 2376093 78054
По авансам полученным (счет 62-2) 3060577 2823877 236700
По прочим кредиторам (счет 76) 17800 413446 390750 40496

Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2006 году, руб.

Вид основных средств Остаток на начало года Остаток на конец года
Здания и сооружения 650120 745470
Машины и оборудование 920810 1148530
Транспортные средства 110000 160000
Другие 349140 387420
Итого 2030070 2441420

Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2006 г., руб.

Показатель Источник информации Январь-ноябрь Декабрь Январь-декабрь

Текущая деятельность Оплата приобретенных товаров, материалов

 операции по дебету счета 60-1 847537 658700 1506237
Оплата труда операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 2938865 333025 3271890
Выплаты во внебюджетные социальные фонды оборот по дебету счета 69 1113600 54600 1168200
Выдача подотчетных сумм операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 131600 5400 137000
Выдача авансов оборот по дебету счета 60-2 1342463 1342463
Выплата налогов операции по дебету счета 68 1669102 155 286 1824388
Оплата процентов по полученным кредитам операции по дебету счета 66 52210 30000 82210
Погашение кредиторской задолженности операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 273 384 117366 390750
в т.ч. штрафы уплаченные 47 710 11 700 59410
Из кассы в банк оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 19000 9170 28170
Из банка в кассу оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 3310189 350495 3660684
Другие выплаты операции по дебету счетов 69,73 210500 210500
Итого 11 908 450 1 714 042 13 622 492

Инвестиционная деятельность
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов обороты по дебету счетов 60,76 1218000 75520 1 293 520
Долгосрочные финансовые вложения оборот по дебету счета 58 140000 140 000
Итого 1358000 75 520 1 433 520

Финансовая деятельность
Возврат кредитов обороты по дебету счета 66 928130 290 000 1 218 130
Краткосрочные финансовые вложения оборот по дебету счета 58
Итого 928130 290 000 1 218 130

Всего

 14 194 580 2 079 562 16 274 142

Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2006 г., руб.

Показатель Источник информации Январь-ноябрь Декабрь Январь-декабрь

Текущая деятельность
Выручка от реализации товаров, продукции операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 6275953 679215 6955168
Авансы, полученные от покупателей оборот по кредиту счета 62-2 3060577 3060577
Из банка в кассу предприятия оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 3310189 350495 3660684
Из кассы в банк обороты по дебету счета 51 и кредиту счета 50 19000 9170 28170
Прочие поступления от прочих дебиторов, операции по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51 181060 20220 201280
в том числе полученные штрафы операции по кредиту счета 91-1 176110 1320 177430
Итого 12846779 1059100 13905879
Инвестиционная деятельность
Выручка от реализации:
основных средств операции по кредиту счета 76 49200 49200
проценты по облигациям операции по кредиту счета 76 15000 15000
Итого 0 64200 64200

Финансовая деятельность
Получение кредитов кредитовые обороты по счету 60 1238000 936000 2174000
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг операции по кредиту счета 76 80000 80000
Итого 1238000 1016000 2254000

Всего

 14084779 2139300 16224079

Справка бухгалтерии «расчет фактической себестоимости готовой продукции» (декабрь 2006 года)

№ п/п Показатели расчета Изделия
А В
1 Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) 33090 -
2 Затраты за месяц (сводная ведомость затрат. Раздел 1) 443590 377761
3 Незавершенное производство на конец месяца (операция 38) 31701 30142
4 Себестоимость окончательного брака (операция 35) 2780 -
5 Стоимость возвратных отходов (операция 27) 2500 1300
6 Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 38) 439699 346319
7 Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 39) 422600 329400
8 Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 40) 17099 16919

Справка бухгалтерии «Расчет потерь от окончательного брака

в декабре 2006 г.»

№п/п Показатели Сумма, руб.
1 Себестоимость окончательного брака (операция 35) 2780
2 Стоимость брака по цене возможного использования (операция 36) 130
3 Удержания из заработной платы за брак (операция 22) 300
4 Потери от брака (операция 37) 2350

Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2006 г.

№ п/п Показатели Сумма, руб.
1 Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего в том числе: 120207
1.1 по основным средствам 6840
1.2 по НМА 4680
1.3 по расходам на командировки 300
1.4 по материалам 100480
1.5 по услугам 7907

Расчет налога на имущество организации за 2006 г.

(справка бухгалтерии)

I. Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за отчетный период

По состоянию на Первоначальная стоимость основных средств (счет 01) Сумма начисленной амортизации (счет 02) Остаточная стоимость имущества
1 января 2005 3 561 620 2 030 070 1 531 550
1 февраля 2005 3 657 120 2 185 962 1 471 158
1 марта 2005 3 848 120 2 344 370 1 503 750
1 апреля 2005 3 848 120 2 373 752 1 474 368
1 мая 2005 3 943 620 2 420 180 1 523 440
1 июня 2005 4 039 120 2 445 585 1 593 535
1 июля 2005 4 134 620 2 475 709 1 658 911
1 августа 2005 4 325 620 2 574 423 1 751 197
1 сентября 2005 4 325 620 2 677 340 1 648 280
1 октября 2005 4 516 620 2 874 613 1 642 007
1 ноября 2005 4 516 620 2 894 170 1 622 450
1 декабря 2005 4 039 650 2 419 170 1 620 480
1 января 2006 3 967 650 2 441 420 1 526 230
Итого 52 724 120 32 156 764 20 567 356

II. Расчет суммы налога

№ п/п Показатели Сумма, руб.
1 Среднегодовая стоимость имущества за 2005 г. (остаточная стоимость основных средств на начало отчетного года + остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость основных средств на начало месяца, следующего за отчетным периодом) : 13 1582104
2 Налоговая ставка. % 2,2
3 Сумма налога за год 34806
4 Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев 25364
5 Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 52) 9442

Расчет транспортного налога за 2006 г.

(справка бухгалтерии)

I. Справочные данные по транспортным средствам в 2006 г.

№ п/п Наименование транспортного средства Кол-во Стоимость транспортного средства, руб. Мощность двигателя, л с Налоговая ставка, руб.
1 2 3 4 5 6
1 ГАЗ 33021 — бортовой 1 90000 100 20
2 КАМАЗ 5410 1 100000 210 39
3 ЗСА 3370-20 1 75000 125 24
Итого 3 265 000

II. Расчет суммы транспортного налога

№ п/п Показатели Сумма, руб.
1 Исчисленная сумма транспортного налога за год — всего в том числе 13190
ГАЗ 33021 — бортовой 2000
КАМАЗ 5410 8190
ЗСА 3370-20 3000
2 Сумма налога, уплаченная за 9 месяцев 9892
3 Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 34) 3298

Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2006 г.

(справка бухгалтерии)

№ п/п Показатели Сумма, руб.
1 Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 47) 108851
2 Сальдо прочих доходов и расходов (операция 53) (6528)
3 Прибыль (убыток) до налогообложения 102323
4 Ставка налога на прибыль, % 24
5 Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2006 г (операция 54) 24558

Главная книга
Счет 01 «Основные средства»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
08
4039650 на 1 декабря
Декабрь 38000 38000 91000 3986650
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
01
2419170 на 1 декабря
Декабрь 51000 51000 73250 2441420
Счет 04 -«Нематериальные активы»-
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
08
145000 на 1 декабря
Декабрь 26000 26000 0 171000
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
25015 на 1 декабря
Декабрь 0 1726 26741
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
60
на 1 декабря
Декабрь 64000 64000 64000

Счет 09 «Отложенные налоговые активы»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
68
97320 на 1 декабря
Декабрь 7500 7500 104820
Счет 10 «Материалы»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
15 20 28 91-1
1397500 на 1 декабря
Декабрь 63000 3800 130 12300 79230 297900 1178830
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
60-1
на 1 декабря
Декабрь 65000 65000 65000
Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
15
71000 на 1 декабря
Декабрь 2000 2000 14895 58105
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
60-1 71 76-2
239914 на 1 декабря
Декабрь 24161 300 6966 31427 120207 151134

Счет 20 «Основное производство»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
10 16 25 28 69 70
33090 на 1 декабря
Декабрь 279700 13985 245633 2350 61352 218331 821351 792598 61843
Счет 23 «Вспомогательные производства»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
10 16 25 69 70
на 1 декабря
Декабрь 11000 550 42093 8571 30503 92717 92717
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
02 05 10 16 23 60-1 69 70
на 1 декабря
Декабрь 65550 6100 305 92717 4600 25983 92471 287726 287726
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
02 05 10 16 60-1 68 69 70 71
на 1 декабря
Декабрь 7700 1726 1100 55 625 3298 9263 33394 4000 61161 61161
Счет 28 «Брак в производстве»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
20
на 1 декабря
Декабрь 2780 2780 2780

Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
20
на 1 декабря
Декабрь 786018 786018 786018
Счет 43 «Готовая продукция»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
40
666673 на 1 декабря
Декабрь 752000 752000 427440 991233
Счет 44 «Расходы на продажу», субсчет 1 «Коммерческие расходы»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо

 
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит

 
76-2

 
на 1 декабря

 
Декабрь 38700 38700 38700

 
Счет 50 «Касса»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
51
7300 на 1 декабря
Декабрь 350495 350495 350495 7300
Счет 51 «Расчетные счета»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
50 66 62-1 76-1
448349 на 1 декабря
Декабрь 9170 936000 679215 164420 1788805 1729067 508087

Счет 58 «Финансовые вложения»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
76-2
140000 на 1 декабря
Декабрь 60000 60000 62500 137500
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет 1 «Расчет с поставщиками»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
51
843104 на 1 декабря
Декабрь 734220 734220 158386 267270
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 1 «Расчеты с покупателями»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
90-1
327970 на 1 декабря
Декабрь 790800 790800 679215 439555
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 2 «Расчеты по авансам полученным»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
236700 на 1 декабря
Декабрь 0 236700
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
51
679870 на 1 декабря
Декабрь 320000 320000 966000 1325870

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
19 51 77
155286 на 1 декабря
Декабрь 120207 155286 3033 278526 201294 78054
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
50 51 70
51700 на 1 декабря
Декабрь 2900 51700 2120 56720 105827 100807
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
28 50 68 76-2
213475 на 1 декабря
Декабрь 300 333025 27800 11770 372895 379161 219741
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
50
4300 на 1 декабря
Декабрь 5400 5400 4300 5400
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
50
128000 на 1 декабря
Декабрь 0 128000

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Субсчет 1 «Расчеты с разными дебиторами»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
91-1
30000 на 1 декабря
Декабрь 145520 145520 164420 11100
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Субсчет 2 «Расчеты с разными кредиторами»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
51
28726 на 1 декабря
Декабрь 117366 117366 129136 40496
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
68
19960 на 1 декабря
Декабрь 240 240 3033 22753
Счет 80 «Уставный капитал»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
1000000 на 1 декабря
Декабрь 0 1000000
Счет 82 «Резервный капитал»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
150000 на 1 декабря
Декабрь 0 150000

Счет 83 «Добавочный капитал»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
730012 на 1 декабря
Декабрь 0 730012
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 1 «Прибыль, подлежащая распределению»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
на 1 декабря
Декабрь

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 0 777292 777292
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 2 «Нераспределенная прибыль в обращении»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
462492 на 1 декабря
Декабрь 0 462492
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 3 «Нераспределенная прибыль в использовании»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
60909 на 1 декабря
Декабрь 0 60909
Счет 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
90-9
9150800 на 1 декабря
Декабрь 9941600 9941600 790800 0
Счет 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
40 43
6071217 на 1 декабря
Декабрь 34018 427440 461458 6532675 0
Счет 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
68
1395885 на 1 декабря
Декабрь 120630 120630 1516515 0 0
Счет 90 «Продажи», субсчет 5 «Общехозяйственные расходы»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
26
633190 на 1 декабря
Декабрь 61161 61161 694351 0 0
Счет 90 «Продажи", субсчет 6 «Коммерческие расходы»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
44-1
181400 на 1 декабря
Декабрь 38700 38700 220100 0
Счет 90 «Продажи», субсчет 9 Прибыль/убыток от продаж»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
99 90-2 90-3 90-5 90-6
869108 на 1 декабря
Декабрь 108851 6532675 1516515 694351 220100 9072492 9941600 0 0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
91-9
250760 на 1 декабря
Декабрь 408580 408580 157820 0 0
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
01 58 66 68 69 70 76-2
174118 на 1 декабря
Декабрь 40000 62500 30000 17148 658 2342 11700 164348 338466 0 0
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
91-2
76642 на 1 декабря
Декабрь 338466 338466 415108 0 0
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
68 84-1 91-9
699647 на 1 декабря
Декабрь 24678 777292 6528 808498 108851 0
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
на 1 декабря
Декабрь 0 0 0

Счет 98 «Доходы будущих периодов»
Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
по кредиту счетов Итого по дебету Дебет Кредит
на 1 декабря
Декабрь 0 0 0
Оборотно-сальдовая ведомость за 2006 год
Наименование и шифр счета Сальдо на начало 2006 года, руб. Оборот за январь - декабрь, руб. Сальдо на конец 2006 года
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7
Основные средства (01) 3561620 993000 567970 3986650
Амортизация основных средств (02) 2030070 526000 937350 2441420
Нематериальные активы (04) 85000 86000 0 171000
Амортизация нематериальных активов (05) 10000 0 16741 26741
Вложения во внеоборотные активы - всего, 1079000 1079000 0 0
Отложенные налоговые активы (09) 15000 104820 15000 104820
Материалы(10) 832500 2179300 1832970 1178830
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) 2215170 2215170
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) 110000 123000 174895 58105
НДС по приобретенным ценностям - всего, 138680 680361 667907 151134
Основное производство (20) -всего, 75720 7392061 7405938 61843
Вспомогательные производства (23) 482717 482717
Общепроизводственные расходы (25) 2396721 2396721
Общехозяйственные расходы (26) 694351 694351
Брак в производстве (28) 28930 28930
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) 7373208 7373208
Готовая продукция (43) 150700 7893873 7053340 991233
в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44- 1) 220100 220100
Касса (50) 5150 3660684 3658534 7300
Расчетные счета (51) 560300 12563395 12615608 508087
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» - - 200000 62500 137500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего 452900 5484683 5299053 267270
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) 452900 4142220 3956590 267270
расчеты по авансам выданным (60-2) 1342463 1342463
расчеты с покупателями и заказчиками - всего 277000 12765477 12839622 439555 236700
расчеты с покупателями и заказчиками (62- 1) 277000 9941600 9779045 439555
расчеты по авансам полученным (62-2) 2823877 3060577 236700
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего, 370000 1300340 2256210 1325870
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, 172612 2376093 2281535 78054
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) -всего, 44200 1252820 1309427 100807
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 169900 3646920 3696761 219741
Расчеты с подотчетными лицами (71) 6200 137000 137800 5400
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) 128000 0 128000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего, 30000 17800 717330 758926 11100 40496
В том числе:
расчеты с разными дебиторами (76-1) 30000 326580 345480 11100
расчеты с разными кредиторами (76-2) 17800 390750 413446 40496
Отложенные налоговые обязательства (77) 8200 10840 25393 22753
Уставный капитал (80) 1000000 0 0 0 1000000
Резервный капитал (82) 150000 0 0 0 150000
Добавочный капитал (83) 730012 0 0 0 730012
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84): 692176 921860 1530377 1300693
в том числе: 0 0 0
прибыль, подлежащая распределению (84-1) 692176 692176 777292 777292
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) 229684 692176 462492
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) 0 60909 60909
Продажи (90): 28846841 28846841
в том числе: 0 0
выручка (90- 1 ) 9941600 9941600
себестоимость (90-2) 6532675 6532675
НДС (90-3) 1516515 1516515
общехозяйственные расходы (90-5) 694351 694351
коммерческие расходы (90-6) 220100 220100
прибыль / убыток от продаж (90-9) 9941600 9941600
Прочие доходы и расходы (91 ): 1162154 1162154
в том числе: 0 0
прочие доходы (91 - 1 ) 408580 408580
прочие расходы (91-2) 338466 338466
сальдо прочих доходов и расходов(91-9) 415108 415108
Прибыли и убытки (99) 1054601 1054601
Итого 5847870 5847870 110477550 110477550 7940557 7940557
  Составление годовой отчетности

Выписки из форм бухгалтерской отчетности за прошлый год

Выписка из формы №2 за 2005 г.

Код стр. 010 020 030 040 060 090 100 120 130 141 142 150 200
Сумма, тыс. руб. 6100 4750 170 420 10 487 415 150 53 16 9 254 22

Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год

(Форма № 2)

Показатель Сумма, тыс. руб.
Прибыль Убыток
Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании 130 170
Прибыль (убыток) прошлых лет 75 14

Выписка из формы № 3 за 2005 г.

Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
Наименование Код
Остаток на 31 декабря предыдущего года 070 1000 730 150 660 2540
2005 г. (отчетный год)
Остаток на 1 января отчетного года 100 1000 730 150 660 2540
Чистая прибыль 102 X X X 406 406
Дивиденды (доходы) 103 X X X 374 374
Остаток на 31 декабря отчетного года 140 1000 730 150 692 2572

Выписка из формы № 4 за 2005 г.

Показатели Отчетный год
Остаток денежных средств на начало отчетного года 192
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков 9526
Прочие доходы 128
Денежные средства, направленные: (8702)
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (1250)
на оплату труда (3105)
на выплату дивидендов, процентов (190)
на расчеты по налогам и сборам (2581)
на прочие расходы (1576)
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств 106
Полученные проценты 5
Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов (500)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 300
Погашение займов и кредитов (без процентов) (490)
Остаток денежных средств на конец отчетного периода 565

 


Выписка из раздела «расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» (Форма №5)

Наименование показателя За предыдущий год, тыс. руб.
Материальные затраты 1250
Затраты ни оплату трудя 3120
Отчисления на социальные нужды 1200
Амортизация основных средств 570
Прочие затраты 310
Итого по элементам затрат 6450
Изменение остатков незавершенного производства +17

2.7. Формы отчетов о движении денежных средств, составляемые прямым и косвенным методами

Отчет о движении денежных средств (прямой метод) за 2006 г.

Показатель Источник информации Сумма, тыс. руб. (+,-)
1 2 3

1. ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1.1. Приток денежных средств (поступления) — всего в том числе: 10217
выручка от реализации продукции (работ, услуг) Операции по кредиту счета 62 6955
авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов Операции по кредиту счета 62-2 3061
прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.) Главная книга, операции по дебету счета 51 в корреспонденции со счетов 68, 76,91-1 201
1.2. Отток денежных средств — всего в том числе: 9934
платежи по счетам поставщиков и подрядчиков Операции по дебету счета 60 1506
выплаты заработной платы (основной и дополнительной) Главная книга, операции по дебету счета 70 в корреспонденции со счетов 50 3272
отчисления в фонды социального страхования и обеспечения Операции по дебету счета 69 1168
расчет с бюджетом Операции по дебету счета 68 1824
авансы выданные Операции по дебету счета 60-2 1343
уплата процентов по кредиту Операции по дебету счета 66 82
на выдачу подотчетной суммы Операции по дебету счета 71 137
прочие выплаты (штрафы и др.) Операции по дебету счетов 69, 73, 76 601
1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности Расчетно (строка 1.1 -строка 1.2) +283

2. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
2.1 . Приток денежных средств — всего в том числе: 64
выручка от реализации основных средств Операции по кредиту счета 76 49
проценты полученные Операции по кредиту счета 76 15
2.2. Отток денежных средств — всего в том числе: 1433
приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), нематериальных активов Операции по дебету счета 60,76 1293
долгосрочные финансовые вложения Дебет счета 58 140
2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности Расчетно (строка 2.1 -строка 2.2) -1369

3. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
3.1 . Приток денежных средств — всего в том числе: 2254
полученные кредиты Операции по кредиту счета 66 2174
выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг Операции по кредиту счета 76 80
3.2. Отток денежных средств — всего в том числе: 1218
возврат полученных ранее кредитов Операции по дебету счета 66 1218
краткосрочные финансовые вложения Дебет счета 58 -
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности Расчетно (строка 3. 1 -- строка 3.2) 1036
Общее изменение состояния денежных средств Расчетно (строка 1 .3 + + строка 32.3 + + строка 3.3) -50
Денежные средства на начало года Баланс счета 50, 51 565
Денежные средства на конец года Баланс счета 50, 51 515

Отчет о движении денежных средств за 2006 г.

(косвенный метод)

Чистая прибыль Форма № 2 777
Начисленная амортизация по долгосрочным активам Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05 954
Увеличение производственных запасов Баланс, стр. 211 -294
Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг Аналитические данные к счету 91 20
Увеличение НДС по приобретенным ценностям Баланс, стр. 220 -12
Сокращение объемов незавершенного производства Баланс, стр. 213 14
Увеличение объема готовой продукции Баланс, стр. 214 -840
Увеличение дебиторской задолженности Баланс, стр. 240 -271
Снижение задолженности по расчетам с бюджетом Главная книга, сальдо по кредиту счета 68 -95
Сокращение задолженности поставщикам Главная книга, сальдо по кредиту счета 60 -186
Увеличение задолженности прочим кредиторам Главная книга, сальдо по кредиту счета 76 23
Увеличение задолженности по оплате труда Главная книга, сальдо по кредиту счета 70 50
Увеличение задолженности по социальному страхованию Главная книга, сальдо по кредиту счета 69 57
Увеличение задолженности по авансам полученным Баланс, стр. 627 237
Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств Аналитические данные к счету 91 42
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств Аналитические данные к счету 91 -82
Выплаты работникам из чистой прибыли Аналитические данные по дебету счета 84-2 -204
Увеличение внутреннего оборота по движению материалов, не связанное с движением денежных средств Аналитические данные к счетам 91-2,20,23,28 93
1.3. Итого состояние денежных средств от текущей деятельности Расчетно 283
2. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приобретение основных средств и нематериальных активов Справка-расчет о расходовании денежных средств -1293
Поступление выручки от реализации основных средств Аналитические данные к счету 91 49
Долгосрочные финансовые вложения Главная книга -140
Проценты полученные 15
2.3. Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности Расчетно -1369
3. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Увеличение задолженности банку Главная книга, счет 66 956
Увеличение задолженности по кредитам банка для работников Главная книга, счет 66 -
Краткосрочные финансовые вложения Аналитические данные к счету 91 -
Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг Аналитические данные к счету 91 80
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности Расчетно 1036
Общее изменение состояния денежных средств Расчетно -50
Денежные средства на начало года Баланс счетов 50, 51, 52,55 565
Денежные средства на конец года Баланс счетов 50, 51, 52,55 515

Таблица проверки взаимоувязки показателей форм годового бухгалтерского отчета

(справка бухгалтерии)

Бухгалтерский баланс (форма № 1) Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
Показатели Показатели
наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб. наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб.
470 3 692 190 4 692
470 4 777 190 3 777
Бухгалтерский баланс (форма № 1) Отчет об изменениях капитала (форма № 3)
Показатели Показатели
наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб. наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб.
410 3 1000 100 3 1000
420 3 730 100 4 730
430 3 150 100 5 150
470 3 692 100 6 692
410 4 1000 140 3 1000
420 4 730 140 4 730
430 4 150 140 5 150
470 4 1301 140 6 1301
Бухгалтерский баланс (форма № 1) Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
Показатели Показатели
наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб. наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб.
260 3 565 010 3 565
260 4 515 500 4 515

Бухгалтерский баланс (форма № 1) Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
Показатели Показатели
наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб. наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб.
110 3 75 010 - 050 3 – 3 75
110 4 144 010 - 050 6 – 4 144
120 3 1532 130 - 140 3 - 3 1532
120 4 1545 130 - 140 6 - 4 1545
140 3 0 540 3 0
140 4 138 540 4 138
240 3 313 630 3 313
240 4 584 630 4 584
241 3 277 611 3 277
241 4 440 611 4 440
690 3 1228 640 3 1228
690 4 2269 640 4 2269
621 3 471 641 3 471
621 4 307 641 4 307
623+624 3 217 643 3 217
623+624 4 179 643 4 179
610 3 370 644 3 370
610 4 1326 644 4 1326

9 Список литературы

1.         Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 30. Ст. 3619.

2.         Налоговый кодекс Российской Федерации ( часть 1)от 31 июля 1998 г. №146 – ФЗ

3.         Учетная политика организации (ПБУ 1/98). Приказ Минфина России от 9 декабря 1998 г. № 60н;

4.         Положение по бухгалтерскому учёту (ПБУ 5/01) «Учёт материально-производственных запасов». Утверждено приказом МФ РФ от 09.06.2001 года №44н.

5.         Методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций приказ Минфина РФ от 20.05.2003 н 44н

6.         Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. № 119н (с изм. и доп. от 23 апреля 2002 г. № ЗЗн).

7.         План счетов бухгалтерского учета от 31 октября 2001 г.№ 94н

8.         Положение по бухгалтерскому учету 9/99« Доходы организации» от 30 декабря 1999 г. № 107 н.

9.         Положение по бухгалтерскому учету 10/99« Расходы организации» от 30 декабря 1999 г. № 107 н.

10.       Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99) Бухгалтерская отчетность организации Приказ Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н;

11.       Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Приказ Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н;

12.       .Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01). Приказ Минфина РФ от 28 ноября 2001 г. № 96н.

13.       Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности – М: Финансы и статистика, 2002.

14.       Журавлев В.Н. Читаем баланс — М.: Статус Кво-97, 2005.

15.       Дефлиз ФилиппЛ., Генри Р., Дженшидр. Аудит. М.: ЮНИТИ, 2003.

16.       Захарьин В.Р. 2200 бухгалтерских проводок по новому Плану счетов - М., 2003.

17.       Иванова И.И. Регистры налогового учета Книга-сервис 2006, 95с.

18.       Камышанов П.И. «Практическое пособие по бухгалтерскому учёту» г. Москва «Экономика» 2004.

19.       Козлова Е.П. и др. “Бухгалтерский учет”, Москва, “Финансы и статистика”, 2005.

20.       Кирьянова В. Теория бухгалтерского учета, “Финансы и статистика”, Москва,2006.

21.       Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2004.

22.       Макалъская А.К. Внутренний аудит. М.: ДиС, 2005.

23.       Роберт 3. Антони Н.. Основы бухгалтерского учета, г. Москва,2005.

24.       Юцковской И.Д. Учет по новому плану счетов — ФБК-ПРЕСС, 2002.

25.       Гетьмана В.Г.. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник — М.: Финансы и статистика, 2004.

26.       Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности Учеб. пособие. —ОМЕГА-Л, 2006, 270с.

27.       Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты: Учеб. пособие. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004.

28.       Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет: 2000 тестов и ответов: Учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006.

29.       Гмыра Ф.А. Бухгалтерская отчетность организации: Практическое пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 368с.

30.       Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации Учеб. пособие. — 2-е изд., изд-во КНОРУС, 2006, 256 с.


Анализ расходов по элементам
Информация о работе «Финансовый результат организации»
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 109080
Количество таблиц: 68
Количество изображений: 0
Скачать

Похожие работы

Анализ влияния инфляции на финансовые результаты организации
Скачать
44803
4
0

... баланса; - показатель удельного веса денежных пассивов в пассиве баланса; - соотношение денежных активов и денежных пассивов организации. Расчет данных показателей, а также других параметров для анализа влияния инфляции на финансовые результаты проведен на основе данных отчетности ООО «Гермес». Список использованных источников 1.Алексеева А.И Комплексный экономический анализ хозяйственной ...

Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации
Скачать
32401
5
0

... отчетности о высоком уровне плисовой устойчивости организации будут свидетельствовать высокие значения показателей, отражающих платежеспособность; ликвидность баланса; кредитоспособность; оборачиваемость средств; рентабельность. Объектами анализа финансовой устойчивости организации являются: •  наличие и размещение капитала, эффективность его использования; •  оптимальность структуры пассивов ...

Анализ финансового состояния и финансовых результатов организации УК "Успех"
Скачать
52252
16
17

... для анализа платежеспособности, финансовой устойчивости и финансовой независимости, деловой активности. Объектом анализа финансового состояния предприятия являются баланс, платежеспособность и финансовая устойчивость, финансовые результаты деятельности. Основные направления анализа представлены на рис. 1.1. Рис. 1.1. Анализ финансового состояния предприятия 1.2 Анализ ликвидности ...

Финансовая отчетность организации
Скачать
44923
7
0

... отчетности Общества за вычетом сумм созданного резерва. В организации ООО"Миг" финансовых вложений нет. Учет финансовых результатов. Отчет о прибылях и убытках (приложение 41) (Ф. № 2) характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период. Данные в отчете представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты; приводится информация за отчетный период ...

0 комментариев

Разделы
Главная Новости Рефераты Статьи Вузы
Инфо
О проекте Соглашение
Следите за новостями
VK
© 2009-2024 Образовательная социальная сеть KazEdu.com

Наверх