Журнал реєстрації господарських операцій

Принципи підготовки фінансової звітності Журнал реєстрації господарських операцій Розрахунки до господарських операцій Синтетичні рахунки Аналітичні рахунки Оборотні відомості за аналітичними і синтетичними рахунками (оборотно-сальдова та шахова)

61901

знак

таблиц

изображений

Принципи підготовки фінансової звітності Читать далее: Розрахунки до господарських операцій

2.2 Журнал реєстрації господарських операцій

Таблиця 1 – Журнал господарських операцій

№		Зміст операцій		Документ	Коресп. рахунки			Сума, грн.
					Д		К
1		Перераховано передплату постачальнику „Техніка” за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн		Платіжне доручення, податкова накладна	371 641		311 371		163200 27200
2		Оприбутковано основні матеріали, отримані від постачальника „Техніка”		Прибуткова накладна	201		631		136000
3		Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка”		Бухгалтерська довідка	631		371		136000
4		Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза” за паливо (сума з ПДВ)		Платіжне доручення, податкова накладна	371 641		311 371		19200 3200
5		Оприбутковано паливо від „Нафтобази”		Прибуткова накладна	203		631		16000
6		Відображені транспортні видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП		Товаро-транспортна накладна	203		631		300
7		Нараховано суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податкової накладної		Податкова накладна	641		631		60
8		Перераховано передплату постачальникові „Динамо” за запчастини на суму з ПДВ		Платіжне доручення, податкова накладна	371 641		311 371		31200 5200
9		Оприбутковані запчастини, отримані від постачальника „Динамо”		Прибуткова накладна	207		631		26000
10		Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо”		Бухгалтерська довідка	631		371		26000
11		Проведено залік заборгованості по постачальнику „Нафтабаза”		Бухгалтерська довідка	631		371		16000
12		Оплачено з каси переплату за періодичні видання		Видатковий касовий ордер	390		301		115
13		Отримано з поточного рахунку в касу та сплачено регресний позов		Банківський чек, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер	301 685		311 301		100 100
14		Оприбутковані покупні напівфабрикати від постачальника „Юпітер” без передплати		Прибуткова накладна	202		631		40000
15	Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбуткованих напівфабрикатів від „Юпітера” на підставі податкової накладної		Податкова накладна		641	631		8000
16	Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП		Товаро-транспортна накладна		202	631		525
17	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною		Податкова накладна		641	631		105
18	Оприбутковані масла і мастила від постачальника „Стироль” без передплати		Прибуткова накладна		203	631		25000
19	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості оприбуткованих масел і мастила, підтверджених податковою накладною		Податкова накладна		641	631		5000
20	Списано пакувальні матеріали, використані на підготовку до реалізації готової продукції		Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів		93	201 (204)		137
21	Нараховано амортизацію (знос) складу готової продукції		Відомість нарахування амортизації		93	131		215
22	Перераховано: а) „Юпітеру” за покупні напівфабрикати б) “Стиролі” за масла і мастила		Платіжне доручення, банківська виписка		631 631	311 311		37450 19500
24	Віднесено вартість послуг зв'язку МТТС на адміністративні витрати		Акт виконаних робіт підрядника		92	685		274
25	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв’язку згідно з податковою накладною		Податкова накладна		641	685		54,8
26	Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг: а) РОВД з охорони; б) обласній лікарні по медогляду		Акт виконаних робіт підрядника		92 92	685 685		1450 450
27	Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг: а) з охорони; б) по медогляду		Податкова накладна		641 641	685 685		290 90
28	Перераховано з поточного рахунку РОВД: а) 50% вартості послуг за охорону приміщення; б) підприємству „Прогрес” за перемотування електродвигуна; в) МТТС за послуги зв’язку; г) обласної лікарні за медогляд		Платіжне доручення, банківська виписка		685 685 685 685	311 311 311 311		870 105 328,8 540
29	Списано на витрати виробництва: а) матеріали по методу FIFO; б) паливо по методу FIFO; в) покупні напівфабрикати по методу середньозваженої вартості; г) масла і мастила по методу FIFO; д) запчастини по методу ідентифікованої вартості		Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів		23 23 23 23 23	201 203 202 203 207		225000 128500 168000 55500 25500
30	Розподілено і списано транспортно-заготівельні витрати по паливо-мастильним матеріалам		Бухгалтерська довідка		23	203		1814,52
31	Отримано у касу з поточного рахунку		Банківський чек, прибутковий касовий ордер		301	311		2050
32	Видано з каси Іваненко на відрядні витрати й інші цілі		Видатковий касовий ордер		372	301		1000
33	Видано з каси Николаєнко на різні цілі		Видатковий касовий ордер		372	301		850
34	Видано з каси під звіт на господарські потреби Федоренко		Видатковий касовий ордер		372	301		150
35	Затверджено авансовий звіт Іваненко на суму: а) оприбутковані основні матеріали; б) відбито ПК по ПДВ у вартості матеріалів на підставі податкової накладної; в) списано відрядні витрати на адміністративні потреби		Авансовий звіт, Чек продавця, Прибуткова накладна, Податкова накладна, відрядна посвідка		201 641 92	372 372 372		850 350 70 430
36	Іваненко повернув невикористані гроші в касу		Прибутковий касовий ордер		301	372		380
37	Затверджено авансовий звіт Ніколаенко на суму, відповідно до підтверджувальних документів: а) оприбутковані запчастини; б) відбито ПК по ПДВ у вартості запчастин; в) списано відрядні на загальновиробничі потреби		Авансовий звіт, Чек продавця, Прибуткова накладна, Податкова накладна, відрядна посвідка		207 641 91	372 372 372		400 200 40 160
38	Затверджено авансовий звіт Федоренко на суму а) відповідно до підтверджувальних документів списано витрати на господарські потреби; б) Федоренко повернув невикористані гроші		Авансовий звіт, Чек підрядника, відрядна посвідка		92 301	372 372		150 150 77
39	Списано запчастини за результатами інвентаризації, як недостача на витрати звітного періоду		Акт інвентаризації		947	207		230
40	Безкоштовно отримані матеріали		Прибуткова накладна		201	719		290
41	Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ		Бухгалтерська довідка		719	791		290
42	Списані покупні напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби		Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів		91	202		34000
43	Нараховано робітникам основного цеху: а) зарплату по окладах і тарифах; б) премія в розмірі, 10 %		Відомість нарахування заробітної платні		23 23	661 661		19800 18000 1800
44	Нараховано робітникам допоміжного цеху: а) зарплату по окладах і тарифах; б) премія в розмірі, 15 %		Відомість нарахування заробітної платні		23 23	661 661		18802,5 16350 2452,5
45	Нараховано АУП цехів і ділянок: а) зарплату; б) премію, 25 %		Відомість нарахування заробітної платні		91 91	661 661		8375 6700 1675
46	Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства		Відомість нарахування заробітної платні		92	661		8300
47	Утримано з нарахованої зарплати згідно діючому законодавству: а) збір на пенсійне страхування 2%; б) збір до фонду соціального страхування на випадок непрацездатності 1%; в) збір у ФСС на випадок безробіття 0,6%; г) податок з доходів фізичних осіб 15%; д) збір профспілкових внесків 1%		Відомість-розрахунок, Відомість нарахування заробітної платні		661 661 661 661 661	651 652 653 641 377		10535,90 1105,55 552,78 331,67 7993,13 552,77
48	Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату 33,2%: а) виробничого персоналу; б) АУП цехів і ділянок; в) апарату управління підприємством		Відомість-розрахунок, Відомість нарахування заробітної платні		23 91 92	651 651 651		18352,13 12816,03 2780,5 2755,6
49	Нараховані збори в ФСС на випадок непрацездатності на зарплату 1,4%: а) виробничого персоналу; б) АУП цехів і ділянок; в) апарату управління підприємством		Відомість-розрахунок, Відомість нарахування заробітної платні		23 91 92	652 652 652		773,89 540,44 117,25 116,2
50	Нараховані збори в ФСС на випадок безробіття на зарплату 1,6%: а) виробничого персоналу; б) АУП цехів і ділянок; в) апарату управління підприємством		Відомість-розрахунок, Відомість нарахування заробітної платні		23 91 92	653 653 653		884,44 617,64 134 132,8
51	Нараховано збір у ФСС від нещасного випадку на зарплату 2,34%: а) виробничого персоналу; б) АУП цехів і ділянок; в) апарату управління підприємством		Відомість-розрахунок, Відомість нарахування заробітної платні		23 91 92	656 656 656		1293,5 903,3 195,98 194,22
52	Перераховані податки та обов'язкові платежів: а) Пенсійний фонд; б) ФСС з непрацездатності; в) ФСС на випадок безробіття; г) ФСС від нещасного випадку; д) податок з доходів фізичних осіб ж) профвнески		Платіжне доручення, банківська виписка		651 652 653 656 641 377	311 311 311 311 311 311		31839,86 19457,68 1326,67 1216,11 1293,5 7993,13 552,77
53	Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату		Банківський чек, прибутковий касовий ордер		301	311		44741,6
54	Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі		Видатковий касовий ордер		661	301		44741,6
55	Нараховано резерв сумнівних боргів		Бухгалтерська довідка- розрахунок		944	38		2100
56	Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі		Банківський чек, прибутковий касовий ордер		301	311		1360
57	Нараховано амортизацію будівлі цеху		Відомість нарахування амортизації		91	131		2450
58	Списано запчастини на ремонт обладнання цехів		Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів		91	207		1600
59	Отримано короткостроковий кредит від „Промінвестбанку” у національній валюті		Договір кредиту, банківська виписка		311	601		68000
60	Нараховано відсотки за користуванням кредитом		Договір кредиту, відомість-розрахунок нарахування відсотків		951	684		3150
61	Перераховано відсотки за отриманий кредит банку		Платіжне доручення, банківська виписка		684	311		3150
62	Частково погашено кредит „Промінвестбанку”		Платіжне доручення, банківська виписка		601	311		30000
63	Перераховано контрагентам і списано на адміністративні витрати нараховані штрафи		Платіжне доручення, банківська виписка		948 92	311 948		235 235
64	Списано на адміністративні видатки комунальний податок		Бухгалтерська довідка		92	641		1380
65	Перераховано за річну передплату періодичних видань		Платіжне доручення, банківська виписка		390	311		935
66	Списано на адміністративні витрати з передплати, що доводяться на звітний період		Бухгалтерська довідка		92	390		200
67	Списано на адміністративні витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню		Платіжне доручення, банківська виписка		92	311		60
68	Витрати на рекламу, надану РА „Стиль”, відбито у видатках на збут		Акт виконаних робіт підрядника		93	685		75
69	Згідно з податковою накладною видбито ПК по НДС у витратах на рекламу		Податкова накладна		641	685		15
70	Віднесено на адміністративні послуги за тепло, надане „Крамтепломережа”		Акт виконаних робіт підрядника		92	685		150
71	Відбито ПК по ПДВ в сумі послуг за тепло згідно з податковою накладною		Податкова накладна		641	685		30
72	Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ „Капітал”		Акт виконаних робіт підрядника		92	685		1200
73	Відбито ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної		Податкова накладна		641	685		240
74	Відбито і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ „Байда”		Акт виконаних робіт підрядника		93	685		295
75	Відбито ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної		Податкова накладна		641	685		59
76	Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами		Банківська виписка, договір на банківське обслуговування		311	732		470
77	Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат		Бухгалтерська довідка		732	792		470
78	Відбито у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою „Престиж”		Акт виконаних робіт підрядника		93	685		900
79	Відображено ПК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної		Податкова накладна		641	685		180
80	Перераховано з поточного рахунку в банку: а) у бюджет комунальний податок; б) видатки на рекламу РА „Стиль”; в) за послуги аудиту АФ „Капітал”; г) за тепло „Крамтепломережі”		Платіжне доручення, банківська виписка		641 685 685 685	311 311 311 311		1380 90 1440 180
81	Оплачено наявними коштами фірмі „Престиж” за проведення прийомів і презентацій		Видатковий касовий ордер		685	301		1080
82	Збільшено статутний капітал відповідно до установчих документів		Прибутковий касовий ордер, Статут, учредительний договір		301	40		122500
83	Внесено на розрахунковий рахунок внески засновників на поповнення статутного капіталу		Видатковий касовий ордер		311	301		122500
84	Перераховано передплату заводу „Верстатобудівник” на придбання устаткування, включаючи доставку		Платіжне доручення, банківська виписка		371	311		225000
85	Відбито суму ПК по ПДВ з суми передплати на підставі податкової накладної		Податкова накладна		644	371		37500
86	Оприбутковано устаткування, яке було придбано у „Верстатобудівника”		Прибуткова накладна, акт прийняття обладнання		152	631		187500
87	Відбито ПК по ПДВ в сумі витрат по придбаному устаткуванні		Податкова накладна		641	644		37500
88	Устаткування введено в експлуатацію по акту		Акт приймання-передачі ОЗ (форма ОЗ-1)		104	152		187500
89	Проведено взаємозалік заборгованостей з придбання устаткування		Бухгалтерська довідка		631	371		187500
90	Розподілені і списані загальновиробничі витрати: а) на витрати виробництва , 85 %; б) на собівартість реалізації; в) віднесені нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат		Бухгалтерська довідка		23 901 791	91 91 901		42340,82 7471,91 7471,91
91	Нараховано амортизацію основних засобів використаних у виробництві		Відомість нарахування амортизації		23	131		278950
92	Оприбутковано на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0)		Акт приймання-передачі (накладна)		26	23		1056385,25
93	Реалізована готова продукція покупцю „Іскра” на умовах передплати: а) договірна вартість продукції (з ПДВ); б) собівартість реалізованої продукції визначити за умов залишку готової продукції на кінець звітного періоду 11700		Банківська виписка, Накладна на відвантаження, податкова накладна, бухгалтерська довідка		311 361 701 701 901 791	361 701 641 791 26 901		1526000 1526000 254333,33 1271666,67 1044685,25 1044685,25
94	Списано на фінансовий результат: а) адміністративні витрати; б) витрати на збут; в) інші витрати операційної діяльності; г) фінансові витрати		Бухгалтерська довідка		791 791 791 791 792	92 93 944 947 951		17477,82 1622 2100 230 3150
95	Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток 25%		Бухгалтерська довідка		791	981		48922,42
96	Нараховано податок на прибуток 25%		Бухгалтерська довідка		981	641		48922,42
97	Списано суму прибутку (збитку), отриману у звітному періоді		Бухгалтерська довідка		791 44	44 792		149447,27 2680
	Разом обороти							11164882,86

Принципи підготовки фінансової звітності Читать далее: Розрахунки до господарських операцій

Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 61901
Количество таблиц: 59
Количество изображений: 0

Скачать

... і відсотків (Ко.в.), який показує, скільки разів протягом року підприємство заробляє гроші для виплати відсотків: Окрему групу показників, які також характеризують фінансову стійкість підприємства, становлять: • коефіцієнт ділової активності (Кд.акт); • коефіцієнт ефективності використання фінансових ресурсів (Кеф.ф.р.); • коефіцієнт ефективності використання власних коштів (Кефв.к). ...

Скачать

... чіткої визначеності щодо прав власності на фінансові ресурси і встановлення оптимальних напрямів їх розміщення та відповідальності за використання залучених ресурсів. 2. Принцип самоокупності означає, що фінансова діяльність підприємства засновується на такому вкладанні коштів, яке обов'язково має окупитись. 3. Прибутковість означає, що отримані доходи мають не тільки покрити проведені витрати, а ...

Скачать

... і являються відносними характеристиками фінансових результатів та ефективності діяльності підприємства. Вони вимірюють доходність підприємства з різних та групуються в співвідношенні інтересами учасників економічного процесу, ринкового обміну. Показники рентабельності є важливими характеристиками факторного середовища формування прибутку (та доходу) підприємства. З цієї причини вони є обов' ...

Скачать

... і «Степове», можемо зробити вивід, що на підприємстві відбувається скорочення трудових ресурсів. Особливо значні скорочення відбуваються працівників рослинництва (на 57 чіл.), це пов'язано із зменшенням сільськогосподарських угідь підприємства. Кількість працівників, зайнятих в тваринництві, в 2005г. в порівнянні з 2004г. збільшилося на 20 чіл., але вже в 2006г. цей показник порівнявся з базисними ...

Главная Новости Рефераты Статьи Вузы

О проекте Соглашение

Наверх

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями