Навигация
2. закрытые;
3. сейфовые.
Для учета депозитов юр лиц в БУ использ счета:
№№ 410 – 422 "Депозиты юр лиц";
№№ 425 "Депозиты юр лиц-нерезидентов";
№№ 427 – 440 "Прочие привлеченные средства".
От юр лиц депозиты принимаются в безналич порядке. Предприятия представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств. Эта операция отражается:
Д-т сч. № 401-408 "Средства на счетах";
К-т сч. № 410-422 "Депозиты юр лиц".
% по депозиту уплачиваются по окончании его срока. В соответствии с записями в мемориальном ордере составляется проводка:
Д-т сч. № 70202 "%, уплаченные юр лицам";
К-т сч. № 410-422 "Депозиты юр лиц".
Закрытие сч депозита юр лица происходит так же в безналич порядке, что находит отражение в записи:
Д-т сч. № 410-422 "Депозиты юр лиц";
К-т сч. № 401-408 "Средства на счетах".
Учет вкладов физ лиц ведется на П счетах:
№ 423 – "Депозиты физ лиц-резидентов";
№ 426 – "Депозиты физ лиц-нерезидентов".
При привлечение средств во вклад от физ лица с ним заключ депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика. Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бух проводкой:
Д-т сч. № 20202 "Касса кредитных орг-ций";
К-т сч. № 423( 02-07) "Депозиты физ лиц".
%, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается:
Д-т № 70203 "%, уплач физ лицам по депозитам";
К-т сч. № 423, 426 "Депозиты физ лиц", 20202 "Касса кредитной орг-ции".
% начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления % до последней даты мес.
13. Учет межбанковских кредитов
В настоящее время достаточно широко распространен межбанковский кредит. Он возникает, когда между банками заключается договор о покупке-продаже кредитных ресурсов.
Синтетич учет ведется на балансовых счетах первого порядка:
320 "Кредиты, предостав-ные кредитным орг-циям", 321 "Кредиты, предостав-ные банкам-нерезедентам".
На счетах 2-го порядка учитываются кредиты по срокам выдачи. На отдельном счете отражаются кредиты, предоставленные при недостатке средств на корсчете (овердрафт), на один день; на срок от 2 до 7 дней; от8 до 30 и т.д.
Предост-е кредита отражается проводкой: Дт 320 Кт 30102 "Корсчета кредитных орг-ций в ЦБ РФ"
Учет выданных кредитов ведется у банка –кредитора и у банка-заемщика. Для учета получ кредитов предусмотрены счета 312 "Кредиты, депозиты и иные привлеч средства, получ кредитными орг-циями от ЦБ РФ", 313 "Кредиты, получ кредитными орг-циями от кредит орг-ций", 314 "Кредиты, получ от банков-нерезедентов".
По Кт счетов отражаются суммы получ кредитов. По Дт6 суммы погашенных крелитов; суммы не погашенных кредитов в срок.
Получение кредита отражается проводкой:
Дт 30102 Кт 313
Погашение в срок: Кт 313 Дт 30102
14. Учет валютных операций
Каждое предприятие может открыть в банке валютный счет. Если валют счет открывается в том же банке, что и рублевый клиент предоставляет в банк заявление и все предусмотренные закон-вом док-ты.
Для учета валют операций открывают счета: 405 "Счета орг-ций, находящихся в фед собст-ти", 406 " Счета орг-ций, находящиеся в гос собст-ти", 407 "Счета негос орг-ций", 408 "Прочие счета".
Юр лицу параллельно отрываются:
- транзитный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностр валюте.
- текущий счет для учета средств, остающихся в распоряжении юр лица после обязательной продажи валют выручки.
Валют выручка поступ от нерезидентов, зачисляется сначала на транзитный счет, и после обязательной продажи части выручки ( 30% от суммы выручки) остальная часть зачисляется на текущ счет.
При осуществлении расчетов с клиентами используются счета: 47405, 47406 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностр валюты". Назначение счетов: учет расчетов с клиентами по покупке и продаже иностр валюты, а также учет средств в иностр валюте для обязательной продажи на валют рынке.
Счета 47407(П), 47408 (А) "Расчеты по конверсионным операциям и срочным вкладам".
Назначение счетов учет операций, связанных с конвертаций одной валюты в другую, и расчетов по срочным сделкам.
Покупка иностр валюты у клиента отражается:
Дт 47408.840 Кт 47407.810
Часть выручки зачислена на текущ валют счет:
Дт 40702.840 Транзитный счет
Кт 40702.840 Текущ валютный счет.
Согласно закон-ву РВ стоимость активов и обязательств, выраженных в иностр валюте, для отражения в БУ подлежит пересчету в руб. Пересчет производится по курсу ЦБ РФ.
При изменении курса возникают курсовые разницы, которые отражается на счетах: 61306 "Переоценка средств в иностр волюте – положит разницы", 61406 "Переоценка средств в иностр волюте – отрицат разницы"
Похожие работы
... каждый рабочий день? Какие составляющие учетной политики банка определяют порядок учета имущества банка? Что такое переоценка активов по справедливой стоимости? В какой степени в бухгалтерском учете банков воплощается принцип открытости? В чем состоит основное отличие кассового метода отражения доходов и расходов банка от действующего метода начислений? Что представляет собой рабочий план ...
... штат персонала банка, что приведет к снижению затрат на выплату заработной платы и увеличению чистой прибыли банка. Заключение Проведенное теоретическое и практическое исследование организации бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк» позволяет сделать нам следующие выводы: 1. Коммерческий банк реконструкции и развития «Экономбанк» образован как паевой 29 декабря 1990 года на базе Саратовской ...
... . Одновременно должны решаться задачи повышения качества учета, достоверности и реальности банковской отчетности. Ниже представлены некоторые основные принципы бухгалтерского учета, раскрывающие международные стандарты: Непрерывность деятельности. В соответствии с этим стандартом правила ведения бухгалтерского учета не изменяются, если банк планирует продолжать свою деятельность в обозримом ...
... клиентом того же банка, что и плательщик, то в учете выполняется такая проводка: Д-т Счет плательщика. К-т Счет получателя. В условиях обслуживания плательщика и получателя разными банками в учете делается запись: Д-т Счет плательщика. К-т 1200 «Корреспондентский счет в НБУ». В любом случае первый экземпляр поручения выполняет функцию мемориального ордера и помещается в документы дня банка ...
0 комментариев