2 Счета синтетического учета
Активные счета (счет №20202 Касса кредитных организаций.) | Пассивные счета (счет № 40702 Средства на счетах негосударственных коммерческих предприятий и организаций. ) | |||
Д | К | Д | К | |
Сн 248 100 | Сн 348 500 | |||
Об | 3000 200 Об 3 200 | 5)2000 7) 500 Об 2500 | 4) 10 000 Об 10 000 | |
Ск 244 900 | Ск 356 000 |
( счет № 45206 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.) ) | (счет № 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям.) | |||
Д | К | Д | К | |
Сн 22 060 | Сн | |||
1) 3000 2) 200 Об 3200 | Об | Об | 200 Об 200 | |
Ск 25 260 | Ск 200 | |||
( счета № 70203 Проценты уплаченные физическим лицам по депозитам.) | (счет № 70101 Проценты полученные за предоставленные кредиты.) | |||
Д | К | Д | К | |
Сн | Сн | |||
3) 200 Об 200 | Об 200 | Об 2 000 | 5) 2 000 Об 2 000 | |
Ск | Ск | |||
( счета № 45202 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.) | (счет № 70106 Штрафы, пени, неустойки полученные.) | |||
Д | К | Д | К | |
Сн | Сн | |||
4) 10 000 Об 10 000 | Об | Об 500 | 7) 500 Об 500 | |
Ск 10 000 | Ск | |||
( счета № 45812 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям и организациям.) | (счет № 70301 Прибыль отчетного года.) | |||
Д | К | Д | К | |
Сн | Сн 120 000 | |||
6) 8 000 Об 8 000 | Об | Об 200 | Об 2500 | |
Ск 8 000 | Ск 122 300 | |||
( счета № 45204 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.) | (счет №) | |||
Д | К | Д | К | |
Сн 1 486 328 | Сн | |||
Об | 6) 8 000 Об 8 000 | Об | Об | |
Ск 1 478 328 | Ск |
3 Журнал регистрации операций.
№ п.п. | Документ и краткое | Корреспонденция счетов | Сумма, | |
содержание операций | Д | К | в руб. | |
1 | . Выдан долгосрочный кредит физическому лицу наличными деньгами на потребительские цели на срок 2 года в сумме 3 000 руб. | 45206 | 20202 | 3 000 |
2 | . Начислены проценты по долгосрочному кредиту физическому лицу в сумме 200 руб. | 45206 | 61301 | 200 |
3 | . Уплачены проценты за кредит физическим лицам - 200 руб. | 47411 70203 | 20202 61401 | 200 |
4 | . Выдан краткосрочный кредит акционерному обществу на 6 месяцев путем перечисления его суммы на расчетный счет (счет АО находится в данном банке - 10 000 руб.). | 45202 | 40702 | 10 000 |
5 | . Начислены и взысканы проценты по краткосрочному кредиту АО (чет в данном банке) - 2 000 руб. | 40702 | 70101 | 2 000 |
6 | . Не погашен в срок краткосрочный кредит, выданный акционерному обществу, в сумме 8 000 руб. | 45812 | 45204 | 8 000 |
7 | . Начислены и взысканы пени за просроченный кредит с АО ( счет в данном банке) в сумме 500 руб. | 40702 | 70106 | 500 |
Список литературы
1. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в 1999 г. (по Новому плану счетов). Издание 2-е, перераб. и доп., - М.: ЗАО “Бухгалтерский бюллетень”, 1998. - 288 с
2. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. - М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, 1998. - 205 с.
... каждый рабочий день? Какие составляющие учетной политики банка определяют порядок учета имущества банка? Что такое переоценка активов по справедливой стоимости? В какой степени в бухгалтерском учете банков воплощается принцип открытости? В чем состоит основное отличие кассового метода отражения доходов и расходов банка от действующего метода начислений? Что представляет собой рабочий план ...
... штат персонала банка, что приведет к снижению затрат на выплату заработной платы и увеличению чистой прибыли банка. Заключение Проведенное теоретическое и практическое исследование организации бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк» позволяет сделать нам следующие выводы: 1. Коммерческий банк реконструкции и развития «Экономбанк» образован как паевой 29 декабря 1990 года на базе Саратовской ...
... . Одновременно должны решаться задачи повышения качества учета, достоверности и реальности банковской отчетности. Ниже представлены некоторые основные принципы бухгалтерского учета, раскрывающие международные стандарты: Непрерывность деятельности. В соответствии с этим стандартом правила ведения бухгалтерского учета не изменяются, если банк планирует продолжать свою деятельность в обозримом ...
... клиентом того же банка, что и плательщик, то в учете выполняется такая проводка: Д-т Счет плательщика. К-т Счет получателя. В условиях обслуживания плательщика и получателя разными банками в учете делается запись: Д-т Счет плательщика. К-т 1200 «Корреспондентский счет в НБУ». В любом случае первый экземпляр поручения выполняет функцию мемориального ордера и помещается в документы дня банка ...
0 комментариев