2 Счета синтетического учета

Активные счета

(счет №20202 Касса кредитных организаций.)

Пассивные счета

(счет № 40702 Средства на счетах негосударственных коммерческих предприятий и организаций. )

Д К Д К
Сн 248 100 Сн 348 500

Об

3000

200

Об 3 200

5)2000

7) 500

Об 2500

4) 10 000

Об 10 000

Ск 244 900 Ск 356 000
( счет № 45206 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.) ) (счет № 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям.)
Д К Д К
Сн 22 060

Сн

1) 3000

2) 200

Об 3200

Об

Об

200

Об 200

Ск 25 260 Ск 200
( счета № 70203 Проценты уплаченные физическим лицам по депозитам.) (счет № 70101 Проценты полученные за предоставленные кредиты.)
Д К Д К

Сн

Сн

3) 200

Об 200

Об 200 Об 2 000

5) 2 000

Об 2 000

Ск

Ск

( счета № 45202 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.) (счет № 70106 Штрафы, пени, неустойки полученные.)
Д К Д К

Сн

Сн

4) 10 000

Об 10 000

Об Об 500

7) 500

Об 500

Ск 10 000

Ск

( счета № 45812 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям и организациям.) (счет № 70301 Прибыль отчетного года.)
Д К Д К

Сн

Сн 120 000

6) 8 000

Об 8 000

Об Об 200 Об 2500
Ск 8 000 Ск 122 300
( счета № 45204 Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиятм.) (счет №)
Д К Д К
Сн 1 486 328 Сн

Об

6) 8 000

Об 8 000

Об Об
Ск 1 478 328 Ск

3 Журнал регистрации операций.

№ п.п. Документ и краткое Корреспонденция счетов Сумма,
содержание операций Д К в руб.
1 . Выдан долгосрочный кредит физическому лицу наличными деньгами на потребительские цели на срок 2 года в сумме 3 000 руб. 45206 20202 3 000
2 . Начислены проценты по долгосрочному кредиту физическому лицу в сумме 200 руб. 45206 61301 200
3 . Уплачены проценты за кредит физическим лицам - 200 руб.

47411

70203

20202

61401

200
4 . Выдан краткосрочный кредит акционерному обществу на 6 месяцев путем перечисления его суммы на расчетный счет (счет АО находится в данном банке - 10 000 руб.). 45202 40702 10 000
5 . Начислены и взысканы проценты по краткосрочному кредиту АО (чет в данном банке) - 2 000 руб. 40702 70101 2 000
6 . Не погашен в срок краткосрочный кредит, выданный акционерному обществу, в сумме 8 000 руб. 45812 45204 8 000
7 . Начислены и взысканы пени за просроченный кредит с АО ( счет в данном банке) в сумме 500 руб. 40702 70106 500

Список литературы

1. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в 1999 г. (по Новому плану счетов). Издание 2-е, перераб. и доп., - М.: ЗАО “Бухгалтерский бюллетень”, 1998. - 288 с

2. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. - М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, 1998. - 205 с.


Информация о работе «Бухгалтерский учет в банках»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 16082
Количество таблиц: 5
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
235569
2
0

... каждый рабочий день? Какие составляющие учетной политики банка определяют порядок учета имущества банка? Что такое переоценка активов по справедливой стоимости? В какой степени в бухгалтерском учете банков воплощается принцип открытости? В чем состоит основное отличие кассового метода отражения доходов и расходов банка от действующего метода начислений? Что представляет собой рабочий план ...

Скачать
137270
16
3

... штат персонала банка, что приведет к снижению затрат на выплату заработной платы и увеличению чистой прибыли банка. Заключение   Проведенное теоретическое и практическое исследование организации бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк» позволяет сделать нам следующие выводы: 1. Коммерческий банк реконструкции и развития «Экономбанк» образован как паевой 29 декабря 1990 года на базе Саратовской ...

Скачать
38912
0
0

... . Одновременно должны решаться задачи повышения качества учета, достоверности и реальности банковской отчетности. Ниже представ­лены некоторые основные принципы бухгалтерского учета, раскрывающие международные стандарты: Непрерывность деятельности. В соответствии с этим стандартом правила ведения бухгалтерского учета не изменяются, если банк пла­нирует продолжать свою деятельность в обозримом ...

Скачать
239826
0
2

... клиентом того же банка, что и плательщик, то в учете выполняется такая проводка: Д-т Счет плательщика. К-т Счет получателя. В условиях обслуживания плательщика и получателя разными банками в учете делается запись: Д-т Счет плательщика. К-т 1200 «Корреспондентский счет в НБУ». В любом случае первый экземпляр поручения выполняет функцию мемориального ордера и помещается в документы дня банка ...

0 комментариев


Наверх