Краткая характеристика ООО «Таганка»

2.1 Краткая характеристика ООО «Таганка»

Общество с ограниченной ответственностью «Таганка» создано в целях удовлетворения общественного спроса на продукцию, товары народного потребления, на работы и услуги, а также в целях удовлетворения социальных и экономических интересов участников общества.

Сокращенное наименование общества: ООО «Таганка».

Место нахождения общества: Россия, Амурская область, г.Благовещенск, ул. Дальневосточная, 20.

Общество вправе открывать свои филиалы и представительства в городах РФ и за ее пределами.

Основными направлениями использования прибыли после расчетов общества по обязательным платежам являются:

- отчисления на производственное и социальное развитие общества;

- отчисления на цели потребления;

- отчисления в виде дивидендов участникам от деятельности общества.

Основными видами деятельности общества являются:

- коммерческая, посредническая деятельность;

- внешнеэкономическая деятельность с правом открытия валютных счетов;

-оптовая, розничная, бартерная, комиссионная торговля;

-производство сельскохозяйственной продукции, в том числе производство зерновых, растениеводство и овощеводство, производство мясо и жиропродукции, птицеводство;

- оказание услуг в сфере общественного питания, в том числе открытие пекарнь, кондитерских.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Ставки налогов и иных обязательных платежей регулируются действующим законодательством и нормативными актами.

Директор общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные его виновными действиями либо бездействием в соответствии с условиями заключенного с ним договора (контракта), а также в соответствии с действующим законодательством.

Уставный капитал общества составляет 8400 рублей.

Доля участника в уставном капитале общества: Крохмаль Лариса Александровна – 8400 рублей – 100%.

Уставный капитал общества формируется за счет денежных средств участников общества. Уставный капитал общества должен быть оплачен до регистрации общества не менее, чем наполовину.

Уставный капитал общества может быть уменьшен либо увеличен по решению участника общества в соответствии с Федеральным Законом.

Права и обязанности участников общества:

1) участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном ФЗ и настоящим Уставом;

2) получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами, бухгалтерскими балансами, иной документацией;

3) принимать решения о распределении прибыли;

4) принимать решение о ликвидации либо реорганизации общества.

Участник общества обязан внести вклад в уставный капитал общества в порядке, в размерах, в составе и сроки, которые предусмотрены Уставом общества.

Общество обязано своевременно представлять контролирующим органам бухгалтерскую, статистическую и иную отчетность.

Должностные лица общества несут ответственность за их достоверность и своевременность представления в соответствии с действующим законодательством. Контроль финансово-хозяйственной деятельности общества, правильности и полноты бухгалтерского и оперативного учета, а также своевременного представления статистической отчетности осуществляют участник, директор, ревизор общества, МИ ФНС России и орган статистики.

Бухгалтерский учет и отчетность в обществе ведутся в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и отчетности в РФ».

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Таганка» за 2003 – 2005 гг.

Важным элементом этапа предварительной оценки финансового состояния предприятия является формирование аналитического баланса или уплотненного аналитического баланса – нетто, который будет использоваться во всех дальнейших расчетах финансовых показателей ООО «Таганка».

Представим баланс ООО «Таганка» за 2003 – 2005 гг. в укрупненном виде. (Таблица 2.1.)

Таблица 2.1.

Анализ баланса ООО «Таганка» за 2003 – 2005 гг.

продолжение таблицы 2.1.

Как видим из данных таблицы 2.1., за 2005 г. активы ООО «Таганка» возросли на 711 тыс. руб., или на 40,2 %, в том числе за счет прироста оборотных средств – на 798 тыс. руб. таким образом, имущественная масса в 2005 г. увеличилась, в основном за счет роста оборотных активов. Сказанное подтверждается данными об изменениях в составе имущества ООО «Таганка». Так, если в начале 2005 г. структура активов характеризовалась значительным превышением имущества длительного использования (56,50 %) над остальными его видами, то к концу 2005 г. удельный вес долгосрочных активов сократился до 36,8 %. Соответственно возрос объем оборотных средств.

Прирост оборотных активов в 2005 г. был связан в первую очередь с увеличением запасов (на 2073 тыс. руб.) и прочих оборотных активов (на 1063 тыс. руб.).

Дебиторской задолженности в 2005 г. не наблюдается.

Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств в 2005 г. в сумме 711 тыс. руб. был связан с увеличением собственного капитала (резервный капитал увеличился на 689 тыс. руб.). иными словами, увеличение объема финансирования деятельности ООО «Таганка» было на 100 % обеспечено собственным капиталом.

Далее проведем анализ эффективности использования основных средств. (Таблица 2.2.)

Таблица 2.2.

Анализ эффективности использования основных средств

Как видим, анализ показателей, проведенный на основе данных бухгалтерской отчетности, свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств. Необходимо отметить, что выручка в 2005 г. снизилась на 5,57 %, но, несмотря на это, чистая прибыль увеличилась на 23 тыс. руб. (или на 3,34 %). Среднегодовая стоимость основных средств снизилась на 5 %, а выручка – на 5,57 %. Следствием этого стало снижение фондоотдачи основных средств. В связи с ростом чистой прибыли, рентабельность основных средств увеличилась на 8,72 %.

Проведем анализ «Отчета о прибылях и убытках».

Представим уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках ООО «Таганка» за 2003 – 2004 гг. и за 2004 – 2005 гг.

Таблица 2.3.

Уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках ООО «Таганка» за 2003 – 2004 гг.

Таблица 2.4.

Уплотненный аналитический отчет о прибылях и убытках ООО «Таганка» за 2004 – 2005 гг.

В 2004 г. прибыль до налогообложения увеличилась на 167,87 % по сравнению с 2003 г. В 2005 г. прибыль до налогообложения увеличилась на 3,64 % по сравнению с 2004 г.

Проследи динамику соотношения доходов и расходов за три года.

Проведем горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ООО «Таганка» за 2003-2004 гг. и за 2004 – 2005 гг.

Таблица 2.5.

Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ООО «Таганка» за 2003-2004 гг.

Таблица 2.6.

Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ООО «Таганка» за 2004-2005 гг.

В 2004 г. темп прироста доходов (8,22 %) значительно опередил темп прироста расходов (0,86 %), при чем расходы по обычной деятельности снизились на 3,51 %, а коммерческие расходы возросли на 75 %.

В 2005 г. снижение доходов составило 5,57 %. Прирост расходов составил 7 %, при чем расходы по обычной деятельности снизились на 10,44 %, а коммерческие расходы возросли на 47,74 %. Таким образом, существенное увеличение коммерческих расходов как в 2004, так и в 2005 г. является неблагоприятной тенденцией.

Анализ формирования финансовых результатов дополним оценкой показателей рентабельности, рассчитываемых по данным отчета о прибылях и убытках. Кроме рентабельности текущей деятельности и рентабельности продукции (по прибыли от продаж) определим показатель рентабельности продаж, рассчитанной по чистой прибыли (чистая прибыль: выручка от продажи). В таблице 2.7. представим показатели рентабельности ООО «Таганка» за 2003 – 2005 гг.

Таблица 2.7.

Коэффициенты рентабельности ООО «Таганка» за 2003 – 2005 гг.

продолжение таблицы 2.7.

Таким образом, все рассмотренные в таблице 2.7. коэффициенты рентабельности за период 2003 – 2005 гг. имеют тенденцию к увеличению, что говорит о высокой эффективности деятельности ООО «Таганка». Рентабельность продаж по чистой прибыли за период 2003 – 2005 гг. увеличилась в 3 раза и в 2005 г. составила 13,52 %.

Применим маржинальный подход к оценке финансовых результатов и структуре затрат при данном объеме продаж.

Маржинальный анализ предполагает расчет операционного рычага. Использование операционного рычага в анализе позволяет прогнозировать изменение прибыли в зависимости от изменения объема продаж при данном уровне постоянных затрат. Чем больше уровень постоянных издержек, тем больше сила воздействия операционного рычага. Поскольку маржинальный доход, исключая переменные расходы, оставляет в своем составе расходы постоянные, его соотношение с прибылью будет отражать силу воздействия операционного рычага:

L = СМ : Р /4/

где L – сила воздействия операционного рычага;

СМ – маржинальный доход;

Р – прибыль от продаж.

Рассчитаем силу воздействия операционного рычага.

Для этого разграничим переменные и постоянные затраты. Коммерческие и управленческие затраты будем рассматривать как условно – постоянные расходы. К числу постоянных расходов также отнесем амортизацию основных средств, обслуживание и работу холодильного оборудования (ООО «Таганка использует 22 холодильные установки), коммунальные услуги и др.

К переменным затратам отнесем покупную себестоимость продукции, а также затраты на упаковку (1 %).

За анализируемый период операционный рычаг снизился с 3,19 до 1,72, а запас прочности ООО «Таганка» увеличился с 31,35 до 58,14, что свидетельствует о благоприятной тенденции в формировании финансовых результатов. Коэффициент покрытия постоянных расходов увеличился с 0,17 до 0,25, что признается положительной тенденцией, т.к. произошло увеличение

Таблица 2.8.

Оценка тенденций формирования прибыли от продаж

доли прибыли в структуре маржинального дохода. (Таблица 2.9.).

Данные таблицы 2.9. свидетельствуют об увеличении доли прибыли в структуре маржинального дохода. Так, в 2003 г. доля прибыли в маржинальном доходе составляла 31,3 %, а в 2005 г. – 58,1 %. Таким образом, структура маржинального дохода ООО «Таганка» улучшилась – доля постоянных расходов уменьшилась с 68,7 до 41,9 %.

Таблица 2.9.

Структура маржинального дохода

Проведем анализ показателей текущей платежеспособности и ликвидности. Результаты занесем в таблицу 2.10.

Таблица 2.10.

Анализ коэффициентов ликвидности

По данным таблицы 2.10. можно сделать вывод о том, что за анализируемый период произошли существенные изменения в соотношениях оборотных активов и краткосрочных обязательств. Так, в 2005 г. соотношение оборотных активов и обязательств в 2 раза выше, чем в 2004 г. Высокое значение коэффициента текущей ликвидности в 2005 г. позволяет предположить, что в данном году ООО «Таганка» располагало достаточным объемом средств для обеспечения погашения своих обязательств. То есть, в 2005 г. ООО «Таганка» обеспечила превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами, однако окончательные выводы о платежеспособности могут быть сделаны после более глубокого изучения скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности, а также условий привлечения кредитов и займов.

Проведем анализ показателей деловой активности и оборачиваемости средств. Результаты занесем в таблицу 2.11.

Таблица 2.11.

Анализ оборачиваемости активов

Таблица 2.12.

Анализ оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности

продолжение таблицы 2.12.

Рассмотрим показатели финансовой структуры и долгосрочной платежеспособности.

Таблица 2.13.

Показатели, характеризующие финансовую структуру

Рассмотрим показатели оценки эффективности бизнеса.

Таблица 2.14.

Оценка влияния оборачиваемости активов и рентабельности продаж на эффективность использования активов

продолжение таблицы 2.14.

Рассчитаем рентабельность активов:

Рактивов 2003г. = 5145 : 789 х 219 : 5145 х 100 %= 6,5 х 4,26 = 27,69%

Рактивов 2004г. = 5568 : 1314,5 х 688 : 5568 х 100 % = 4,2 х 12,36 = 51,91 %

Рактивов 2005г. = 5258 : 2125,5 х 711 : 5258 х 100 % = 2,5 х 13,52 = 33,8 %

Изменение рентабельности активов на 24,22 % в 2004 г. было связано с ростом рентабельности продаж. Замедление оборачиваемости несколько снизило величину рентабельности активов. Количественная оценка влияния факторов на изменение рентабельности активов будет следующей:

За счет изменения рентабельности продаж:

(12,36 – 4,26) х 4,2 = 34,02;

за счет оборачиваемости активов:

(4,2 – 6,5) х 4,26 = -9,798.

Общее изменение рентабельности активов:

34,02 + (-9,798) = 24,22

Снижение рентабельности активов на 18,02 % в 2005 г. было связано с ростом рентабельности продаж. Замедление оборачиваемости несколько снизило величину рентабельности активов. Количественная оценка влияния факторов на изменение рентабельности активов будет следующей:

За счет изменения рентабельности продаж:

(13,52 – 12,36) х 2,5 = 2,9;

за счет оборачиваемости активов:

(2,5 – 4,2) х 12,36 = -21,01

Общее изменение рентабельности активов:

2,9 + (-21,01) = - 18,11

Таблица 2.15.

Система показателей рентабельности деятельности ООО «Таганка»

Таблица 2.16.

Сводная оценка финансового состояния ООО «Таганка»

В целом необходимо отметить положительную динамику в деятельности ООО «Таганка». Предприятие по итогам хозяйственной деятельности получает стабильную прибыль, которая зачисляется в резервный фонд и направляется на развитие предприятия.

В 2004 г. выручка от продажи товаров увеличилась на 8,2 % по сравнению с 2003 г., а в 2005 г. – уменьшилась по сравнению с 2004 г. на 5,6 % (или на 310 тыс. руб.).

Результаты деятельности ООО «Таганка» в 2004 и 2005 гг. оказались намного успешней, чем в 2003 г. В 2005 г. чистая прибыль выше в 3,2 раза, чем в 2003 г., и на 3,3 % выше, чем в 2004 г.