Складання фінансового плану та розрахункових таблиць

2. Складання фінансового плану та розрахункових таблиць

2.1. Фінансовий план (див. табл.2) заповнюють поетапно після проведення відповідних розрахунків та заповнення розрахункових таблиць.

2.2. Заповнення розрахункових таблиць повинно супроводжуватися розрахунками, що наводяться у контрольній роботі після кожної розрахункової таблиці. У розрахункових таблицях для полегшення розуміння матеріалу дано вказівки до вихідних даних, що їх слід використовувати при розрахунках.

2.3. При розрахунках суми балансового прибутку необхідно враховувати, що загальна сума прибутку складається з планових нагромаджень та зниження собівартості БМР за рахунок проведення заходів відповідно до плану технічного розвитку та підвищення ефективності будівельного виробництва.

2.4. Середньорічна вартість введених виробничих фондів (див. табл.40) визначається шляхом множення вартості введених основних фондів на кількість повних місяців перебування їх в експлуатації і ділення результату на 12 місяців. Розрахунок середньорічної вартості основних фондів Сс з урахуванням введених та вибулих фондів визначається так:

Сс = Сз + Св х К/12 С виб х (12- К) /12,

де: С- вартість основних фондів на початок року;

Сз – залишкова вартість основних фондів;

Св - вартість введених основних фондів;

Свиб – вартість вибулих основних фондів;

К – кількість повних місяців експлуатації введених (вибулих) основних фондів.

Суму амортизації планового року (А) встановлюють за формулою

 А = Сс х Н,

 де, Н- норма амортизації, яка визначається виходячи з прийнятого метода нарахування ( пряма лінія, зменшеного залишку, кумулятивного).

2.5. Приріст нормативу оборотних коштів (див. табл.5) у кожному кварталі розраховується згідно з ростом планового приросту на рік ( 100%) та відсотку виконання програми робіт у кожному кварталі. Норматив оборотних коштів на початок кожного кварталу з урахуванням приросту нормативу визначається наростаючим підсумком.

Середньорічну вартість нормованих оборотних коштів (табл. 5) знаходять шляхом складання:

1)  половини суми оборотних коштів на початок планового року;

2)  суми оборотних коштів на кінець кожного кварталу (1,2,3);

3)  половини суми оборотних коштів на кінець планового року;

4)  одержану суму слід розділити на 4 (кількість кварталів).

2.6. При визначенні джерел фінансування капітальних вкладень необхідно вивчати . що наведена у спрощеному вигляді в табл.8.

2.7 Проведені розрахунки фінансових показників перевіряють шляхом складання шахової таблиці. По горизонталі вказують джерела покриття витрат, а по вертикалі – цільове використання коштів. Шахова форма перевірки дає можливість простежити взаємозв’язок між витратами підприємства і джерелами їх покриття. Підсумкові показники за рядком і графою “Разом” повинні співпадати із загальним обсягом грошових ресурсів фінансового плану.

1.2. Розрахунки

Таблиця 1. Вихідні дані до курсової роботи

Показники(млн. грн.)	Дані
1.   Обсяг БМР, власними силами	21,5
2.   Оборотні кошти на початок планового року	4,61
3.   Норматив оборотних коштів у плановому році, %	21,7
4.   Вартість основних фондів на початок року	3,1
5.   Введення основних фондів у листопаді планового року	0,6
6. Введення основних фондів, у тому числі за рахунок довгострокових кредитів	0,16
7. Основні засоби, що вибули в плановому році	0,25
8. Обсяг капітальних вкладень	0,36
9. Централізо-вані асигнування на капітальне будівництво	0,06
10. Довгострокові кредити банку на капітальне будівництво	0,16
11. Обсяг БМР, виконаних у попередньому році та зданих у плановому році	1,55
12. Сума амортизаційних відрахувань у році попередньму до планового	0,07

Таблиця 2. Фінансовий план будівельного підприємства на 2010 рік.

Найменування статей	Сума, тис. грн.
1	2
1.   Доходи і надходження:
1.1. Прибуток – разом	4260,32
У тому числі
1.1.3. Інший прибуток	50,0
1.2. Амортизаційні відрахування	440,13
1.3. Приріст сталих пасивів	25,0
1.4. Кошти від реалізації майна	35,0
1.5. Надходження коштів:
1.5.1. Від трудящих на утримання дитячих садків	10,0
1.5.2. Від замовників на преміювання за введення об’єктів	5,0
1.6. Довгострокові кредити банку:	160
1.6.1. На капітальне будівництво	360
1.7. Інші доходи (централізовані джерела) (т.14 п.9+т.14 п.10)	70
Разом доходів і надходжень	5005,45
2. Витрати та відрахування
2.1.Капітальні вкладення	360
2.2.Повернення позик	36,32
2.3. Приріст нормованих оборотних коштів	1000,37
2.4. Відрахування у фонди, що залишаються у розпорядженні підприємства	2409,81
2.4.1. Фонди і резерви у тому числі	1876,79
За рахунок прибутку	1533,79
Амортизаційні відрахування	308,09
Інші	35
2.4.2. Фінансовий резерв	108,78
2.5. Фонди, що передбачені підприємством	533,02
2.6. Платежі до бюджету	1065,08
2.7. Витрати за утримання дитячих садків	10,0
Разом витрат та відрахувань	5005,45

Таблиця 3. Розрахунок планової суми прибутку підприємства та його розподіл

Показники	Сума. Тис.грн.
1. Обсяг БМР, виконаних у попередньому році, що здаватимуться у плановому році (т.1 п.11)	1550,00
2. Обсяг БМР, що виконані і будуть здані у плановому році. (т.1 п.1)	21500,00
3. Обсяг завершеної продукції, що буде здана у плановому році (70% від т.3 п.2)	15050,00
4. Прибуток у складі БМР, виконаних у плановому році ((23,07%+1,84%)*т.3 п.1)	386,11
5. Прибуток у складі БМР, виконаних у плановому році ((23,07%+2,34%)*т.3 п.3)	3824,21
6. Інший прибуток, разом (*)	50,00
7. Разом прибуток (т.3 п.4+п.5+п.6)	4260,32
8. Платежі до бюджету (25% від т.3 п.7)	1065,08
9. Нерозподілений прибуток (т.3 п.7-п.8)	3195,24

Таблиця 4. Розрахунок середньоріної вартості основних виробничих фондів

Показники	Сума, тис.грн.
1. Основні фонди на початок планового року (т.1 п.4)	3100,00
2.   Введення основних фондів (т.1 п.5) А) у листопаді	600,00
3. Середньорічна вартість введених основних фондів	50,00
4.   Основні фонди, що вибули (т.1 п.7) А) у травні	250,00
5. Середньорічна вартість основних фондів, що вибули	145,83
6. Середньорічна балансова вартість основних виробничих фондів (т.4 п.1+п.3-п.5-т.1 п.12)	2934,17

Таблиця 5. Розрахунок нормативу оборотних коштів та суми приросту нормативу

Показники	Сума, тис.грн.
1. Норматив на кінець планового року (т.5 п.2+п.3)	5610,37
2. Норматив на початок планового року (т.1 п.2)	4610,00
3. Приріст нормативу в плановому році (т.1 п.3*т.5 п.2)	1000,37
4. Джерела покриття: А) приріст сталих пасивів (п. 1.9) Б) плановий прибуток (т.5 п.3-п.4а)	25,00 975,37

Таблиця 6. Розрахунок середньорічної вартості нормованих оборотних коштів

Показники	За рік	На 1.04.	На 1.07	На 1.10	На кінець року
1. Обсяг виконаних БМР у відсотках до року (*)	100%	23%	25%	28%	24%
2. Приріст нормованих оборотних коштів (т.5 п.3)	1000,37	230,09	250,09	280,10	240,09
3.Норматив оборотних коштів з урахуванням приросту (т.5 п.2)	4610,00	4840,09	5090,18	5370,28	5610,37
4. Середньорічна вартість нормованих оборотних коштів	5102,69

П. 4 = (4610,00/2 + 4840,09 + 5090,18 + 5370,28 + 5610,37/2) / 5-1 = 5102,69

Таблиця 7. Розрахунок сум амортизаційних відрахувань та їх використання

Показники	Сума,тис.грн.
1. Сума амортизаційних відрахувань у тому числі (т.4 п.6*15%):	440,13
А) до бюджету	-------
Б) до фонду (70% від т.7 п.1)	308,09
В) на капітальне будівництво (30% від т.7 п.1)	132,04

Таблиця 8. План фінансування капітальних вкладень

Джерела	Сума, тис.грн.
1. Власні джерела	200,00
1.1. Централізовані (т.1 п.9)	60,00
1.2. Сума амортизації (т.7 п.1в)	134,04
1.3. Прибуток	5,96
2. Довгостроковий кредит (т.1 п.10)	160
Разом (т.1 п.8)	360

Таблиця 9. Розрахунок плати за користування довгостроковим кредитом банку за термінами виникнення заборгованості

Показники	План на рік	1 квартал 27 %	2 квартал 25 %	3 квартал -	4 квартал 50 %
1.Довгострокові позики отримані у плановому році (т.8 п.2)	160,00	43,2	36,8	-	80,00
2. Відсоток за користування позикою (*)	40 %	10 %	10 %	10 %	10 %
1 квартал	17,27	4,32	4,32	4,32	4,32
2 квартал	11,04	-	3,68	3,68	3,68
3 квартал	-	-	-	-	-
4 квартал	8,00	-	-	-	8,00
3. Платня за користування позикою	36,32	4,32	8,00	8,00	16,00

Таблиця 10. Розрахунки відрахувань від прибутку у фонди підприємства

Показники	Сума, тис.грн.
1. Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства (т.3 п.9-т.5 п.4б-т.8 п.1.3-т.9 п.3)	2175,59
2. Норматив відрахувань у фонд премій (п. 1.8)	24,5%
3. Сума відрахувань (т.10 п.1*п.2)	533,02
4. Норматив відрахувань у фонд виробничого розвитку (п. 1.8)	70,5%
5.Сума відрахувань у фонд виробничого розвитку (т.10 п.1*п.4)	1533,79
6.Норматив відрахувань у фінансовий резерв (п. 1.8)	5%

Таблиця 11. Преміальний фонд і фонд дивідендів

Джерела	Сума, тис.грн.
1. Відрахування з прибутку (т.10 п.3)	533,02
2. Премії за введення в дію об’єктів і виробничих потужностей, що сплачую-ться за рахунок замовника (*)	5,0
3. Разом відрахувань до фонду	538,02

Таблиця 12. Фонди та резерви

Джерела	Сума, тис.грн.
1. Відрахування від прибутку (т.10 п.5)	1533,79
2. Амортизаційні відрахування (т.7 п.1б)	308,09
3. Кошти від реалізації майна (*)	35,0
4. Інші джерела (*)	-
Разом відрахувань до фонду	1876,79

Таблиця 13. Фінансовий резерву

Джерела	Сума,тис. грн.
1. Відрахування з прибутку (т.10 п.1*т.10 п.6)	108,78

Таблиця 14. Перевірочна (шахматна) таблиця до фінансового плану

Використання коштів/ джерела покриття витрат	Балансовий прибуток	Амортизаційні відрахування	Приріст сталих пасивів	Кошти від реалізації майна	Кошти трудящих на утр-имання дитячих садків	Кошти на преміювання за введення	Довгострокові кредити	Централізовані асигнування	І т.і.	Разом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Відраху-вання до бюджету (т.3п.8)	1065,08									1065,08
2. Відраху-вання до фон-ду виробни-чого й соціа-льного роз-витку (т.12)	п.1 1533,79	п.2 308,09		п.3 35,0						1876,79
3. Приріст нормативу оборотних коштів (т.5)	п.4б 975,37		п.4а 25,0							1000,37
4. Повернен-ня довгостро-кових позик і плати за них (т.9 п.3)	36,32									36,32
5. Капітальні вкаладення (т.8)	п.1.3 7,96	п.1.2 132,04					п.2 160	п.1.1 60		360
6. Витрати на утримання дитячих сад-ків					10,0				10	20,0
7. Відраху-вання у фіна-нсовий ре-зерв (т.13)	108,78									108,78
8. Відраху-вання у інші фонди (т.11)	п.1 533,02					п.2 5,0				538,02
9. І т.ін.
Разом:	4260,32	440,13	25,0	35,0	10,0	5,0	160	60	10,0	5005,36

Розділ 2. Оцінка фінансового стану підприємства Товариство з обмеженою відповідальністю «Строй-Альянс»