Экономические, социальные и правовые условия, необходимые для предпринимательской деятельности
Критерии малого предпринимательства
Финансовая деятельность малого предприятия
Государственная поддержка малого бизнеса
Рассчитаем потребность предприятия в оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост в табл. 5 исходя из данных табл. 4
Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 7) на основе данных табл. 6
Для предварительной проверки соответствия доходов и расходов заполним табл. 15 (шахматную ведомость), используя данные табл. 14
Пояснительная записка к финансовому плану
Навигация
Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 7) на основе данных табл. 6
Финансовая деятельность малого предприятия
97128
знаков
22
таблицы
0
изображений
4. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 7) на основе данных табл. 6.
- поскольку фактические остатки нереализованной продукции на начало года в действующих ценах составляют 2500 тыс. руб., то в затраты в день составят 2500/365 = 6,85 тыс. руб./день, а поскольку норма составляет 7 дней, то планируемые остатки нереализованной продукции на конец года составят 6,85*7 = 47,95 тыс. руб.;
- аналогично определим планируемые остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости на конец года 7*(1950/365) = 37,4 т. р.;
- рассчитаем сумму на содержание объектов социальной сферы 200+730+290 = 1220 тыс. руб.
- сумму процентов к уплате заполним на основании данных табл. 10 стр. 9 – 270 тыс. руб.;
Таблица 6
Данные к расчету объема реализации и прибыли
| № стр. | Показатель | Вариант сметы 1.1., тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
| 2 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 2.1 | а) в днях запаса | 7 |
| 2.2 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 48 |
| 2.3 | в) по производственной себестоимости | 37 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| 3 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 7600 |
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 920 |
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 856 |
| 6 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 5340 |
| 7 | Проценты к уплате | 270 |
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 70 |
| 9 | Доходы от прочих операций | 10876 |
| 10 | Расходы по прочим операциям | 9100 |
| 11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 |
| 12 | Содержание объектов социальной сферы — всего, в том числе: | 1220 |
| 12.1 | а) учреждения здравоохранения | 200 |
| 12.2 | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| 12.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 13 | Расходы на проведение НИОКР | 200 |
- рассчитаем прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (табл. 7) как разность между продукцией по цене продажи и себестоимости 550 тыс. руб. (2500-1950);
- рассчитаем прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на конец года как разность между продукцией по цене продажи и себестоимости 11 тыс. руб. (48-37);
- по данным табл. 3 заполним данные п. 2 табл. 7 по выпуску и прибыли отчетного года;
- объем продаж в планируемом году рассчитаем как сумму остатков нереализованной продукции на начало года и выпуска за год за вычетом остатков нереализованной продукции на конец года (например для прибыли: 550+27468-11 = 28007), заполним ст. 4 табл. 7.
Таблица 7
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
| 1.3 | в) прибыль | 550 |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) | |
| 2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 85200 |
| 2.2 | б) по полной себестоимости | 57732 |
| 2.3 | в) прибыль | 27468 |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 3.1 | а) в днях запаса | 7 |
| 3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 48 |
| 3.3 | в) по производственной себестоимости | 37 |
| 3.4 | г) прибыль | 11 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году | |
| 4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 87652 |
| 4.2 | б) по полной себестоимости | 59645 |
| 4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 28007 |
Таблица 8
Показатели по капитальному строительству
| № стр. | Показатель | Смета 1, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: | 8100 |
| 1.1 | объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9,41 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
5. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 10), используя данные табл. 8,9,3:
- в табл. 9 определим общую сумму фонда потребления 1120+1000+900 = 3020 тыс. руб.;
- на погашение долгосрочных кредитов выделим сумму в размере 1% от суммы полученной прибыли 0,01*27468 = 275 тыс. руб.;
Таблица 9
Данные к распределению прибыли
| № стр. | Показатель | Вариант сметы 1.1., тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 2750 |
| 3 | Строительство жилого дома | 2250 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления — всего, в том числе: | 3020 |
| 4.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 |
| 4.2 | б) удешевление питания в столовой | 1000 |
| 4.3 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 900 |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов | 275 |
- сумму плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом (стр. 4) определим как 9,41% от объема СМР (п. 1.1. табл. 8) для кап. вложений производственного назначения – 0,0941*3500 = 329,4 тыс. руб., для кап. вложений непроизводственного назначения – 0,0941*3120 = 293,6 тыс. руб.;
- по данным табл. 2 на кап. вложения используется 1976 тыс. руб. амортизационных отчислений (1500 тыс. руб. на объекты производственного назначения, соответственно 476 тыс. руб. – непроизводственного);
- ассигнований из бюджета в отчетном году предприятие не получало, как и финансирования из прочих источников;
- на кап. вложения производственного назначения по данным табл. 9 из прибыли было выделено 2750 тыс. руб., непроизводственного – 2250 тыс. руб. соответственно;
- поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия составило 710 тыс. руб. и относится к кап. вложениям непроизводственного назначения;
- на капитальное строительство объекта производственного назначения был получен долгосрочный кредит в размере 1000 тыс. руб., таким образом к уплате было начислено 180 тыс. руб. (0,18*1000) за год;
Таблица 10
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | 0 | 0 |
| 2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 2750 | 2250 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 1500 | 476 |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | 294 |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | 0 | 710 |
| 6 | Прочие источники | 0 | 0 |
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 1000 | 500 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 5579 | 3730 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) | 180 | 90 |
- на капитальное строительство объекта непроизводственного назначения был получен долгосрочный кредит в размере 500 тыс. руб., таким образом к уплате было начислено 90 тыс. руб. (0,18*500) за год;
- всего были начислены проценты по кредиту в размере 270 тыс. руб.;
- таким образом вложения во внеоборотные активы производственного назначения составили 2750+1500+329+1000 = 5579 тыс. руб., непроизводственного назначения – 2250+476+294+710 = 3730 тыс. руб.
6. Составим проект отчета о прибылях и убытках (табл. 11), используя данные табл. 6 и 7:
- доходы и расходы по обычным видам деятельности перенесем из п.4 таб. 7;
- в состав прочих доходов включим выручку от реализации выбывшего имущества (7600) и доходы от прочих операций (10876) из табл. 6;
- в состав прочих расходов (8.6.) включим расходы по реализации выбывшего имущества (5340), расходы на оплату услуг банков (70) и расходы по прочим операциям (9100) из табл. 6;
Таблица 11
Проект отчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 87652 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 59645 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | 28007 |
| 2. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 920 |
| 5 | Проценты к уплате | 270 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 856 |
| 7 | Прочие доходы | 18476 |
| 7.1. | Выручка от реализации выбывшего имущества | 7600 |
| 7.2. | Доходы от прочих операций | 10876 |
| 8 | Прочие расходы — всего, в том числе: | 17464 |
| 8.1 | а) содержание учреждений здравоохранения | 200 |
| 8.2 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 8.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 8.4 | г) расходы на проведение НИОКР | 200 |
| 8.5 | д) налоги, относимые на финансовый результат | 1534 |
| 8.6 | е) прочие расходы | 14510 |
| 9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 30525 |
- доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) включим в состав процентов к получению стр. 4;
- прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий включается в стр. 6 и облагается налогом на прибыль по ставке 9%;
- проценты к уплате составляют 270 тыс. руб.;
- прочие расходы (стр. 8) составляют 1220+200+1534+14510 = 17464 тыс. руб.;
- таким образом прибыль планируемого года составит 28007+920-270+856+18476-17464 = 30525 тыс. руб.
7. Рассчитаем налог на прибыль в табл. 12 в соответствии с действующими ставками:
- всего прибыли в планируемом году – 30525 тыс. руб., в т.ч. по ставке 9% - 856 тыс. руб. (сумма налога 856*0,09 = 77 тыс. руб.), по ставке 20% - 30525-856 = 29669 тыс. руб. (сумма налога 29669*0,2 = 5934 тыс. руб.);
- сумма налога по ставке 9% полностью зачисляется в федеральный бюджет;
- налог на прибыль по ставке 20% распределяется следующим образом: 4,5% в федеральный, 15,5% в региональный бюджет: в федеральный бюджет сумма налога составит 5934*0,045 = 267 тыс. руб., региональный – 5934-267= =5667 тыс. руб.;
- всего налога на прибыль начислено 5934+77 = 6011, т.е. в распоряжении предприятия осталась прибыль в размере 30525-6011 = 24514 тыс. руб.;
Таблица 12
Расчет налога на прибыль
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль — всего, в том числе: | 30525 |
| 1.1 | прибыль, облагаемая по ставке 9 % | 856 |
| 1.2 | прибыль, облагаемая по ставке 20 % | 29669 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 20% — всего, в том числе: | 5934 |
| 2.1 | в федеральный бюджет | 267 |
| 2.2 | в бюджет субъекта Федерации | 5667 |
| 2.3 | в местный бюджет | 0 |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9 % — всего, в том числе: | 77 |
| 3.1 | в федеральный бюджет | 77 |
| 3.2 | в бюджет субъекта Федерации | 0 |
| 3.3 | в местный бюджет | 0 |
| 4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 344 |
| 5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации | 5667 |
| 6 | Общая сумма налога в местный бюджет | 0 |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9 %) | 6011 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9 %) | 24514 |
8. Заполним табл. 13 по распределению прибыли планируемого года:
- прибыль предприятия составила 30525 тыс. руб. (табл. 12);
- отчисления в резервный фонд составили 3000 тыс. руб. (табл. 9);
- на капитальные вложения было потрачено 5579 и 3730 тыс. руб. (табл. 10);
- сумму отчислений в фонд потребления (3020 тыс. руб.) возьмем из табл. 9;
- на прирост оборотных средств было потрачено (табл. 5) 1278 тыс. руб.;
- налоги, выплачиваемые из прибыли – 980 тыс. руб. (табл. 9);
- налог на прибыль по ставке 20% составляет 5934, по ставке 9% - 77 тыс. руб. соответственно;
- на погашение долгосрочного кредита предприятием потрачено 275 тыс. руб., таким образом финансовый результат до выплаты дивидендов составил 30525-3000-9309-3020-1278-980-7198-275 = 6652 тыс. руб.;
- поскольку предприятие (ООО) не является акционерным обществом, т.е. не должно выплачивать дивиденды, то в распоряжении предприятия остается нераспределенная прибыль в размере 5465 тыс. руб.
Таблица 13
Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Всего прибыль | 30525 | |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 3000 | |
| 3 | Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 5579 | |
| 4 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 3730 | |
| 5 | Отчисления в фонд потребления — всего, в том числе: | 3020 | |
| 5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 | |
| 5.2 | б) удешевление питания в столовой | 1000 | |
| 5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 | |
| 6 | Прирост оборотных средств | 1278 | |
| 7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 | |
| 8 | Налог на прибыль 20% | 5934 | |
| 9 | Налог на прочие доходы 9% | 77 | |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 275 | |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 5465 | |
| 12 | Выплата дивидендов | 0 | |
| 13 | Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов | 6652 | |
Похожие работы
... и дебиторскую задолженность (об этом говорят и более высокие показатели оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности); - у предприятий малого бизнеса относительно выше текущие обязательства. Наиважнейшей целью финансового менеджмента малого бизнеса является грамотное управление оборотным капиталом: запасом, дебиторской задолженностью, денежными средствами и краткосрочными ...
... финансовую службу, где будут сосредоточены отделы, отвечающие за учет и планирование движения финансовых ресурсов предприятия путем реорганизации финансового и экономического отделов, бухгалтерии. 2.2 Мероприятия по совершенствованию планирования и организации финансовой деятельности 2.2.1 Совершенствование формирования запасов товарно-материальных ценностей Управление запасами – сложный ...
... НПКХ контролирует использование выделяемых им средств, чтобы эти средства шли только по назначению; · НПКХ и Управление сельского хозяйства района должны стоять в равных условиях перед администрациями этих районов. Пути совершенствования сбытовой деятельности малых предприятий: 1. Осуществлять повышение квалификации в виде курсов, конференций, семинаров и практических занятий, ...
... малого бизнеса уже никак не сможет обойтись без такого специалиста, хотя именно на его отсутствие нацелены все упрощения в бухучете[27.c.12]. 1.3 Методика оценки эффективности деятельности малого предприятия Конечным результатом деятельности коммерческой организации является прибыль. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между ...
0 комментариев