Классификация финансового планирования
Модели и методы финансового планирования
Развитие розничных и мелкооптовых продаж через сеть магазинов в
Оптимизация цеха внутризаводского транспорта за счет снижения удельного веса автоперевозок, перехода на ж/д транспорт и реализации на
Баланс денежных потоков
Прогнозирование прибылей и убытков
Прогнозный баланс предприятия
Политика предприятия в части продаж
Навигация
Прогнозный баланс предприятия
Финансовое бизнес – планирование на предприятии ОАО "Уралэластотехника"
111654
знака
30
таблиц
0
изображений
2.5. Прогнозный баланс предприятия.
Бухгалтерский баланс для целей финансового менеджмента.
Таблица 2.26
| Активы | НП | КП | Пассив | НП | КП |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Оборотные активы | 420508 | 435770 | I.Краткосрочные заемные ср-ва | 519897 | 368361 |
| Денежные средства | 7220 | 62656 | Кредиторская задолженность | 339166 | 237592 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | Краткосрочные кредиты и займы | 180726 | 130764 |
| Дебиторская задолженность | 195576 | 162756 | 5 | 5 | |
| Запасы | 217173 | 209819 | II. Долгосрочные заемные ср-ва | 2732 | 2732 |
| Прочие оборотные активы | 539 | 539 | |||
|
|
| ||||
| II. Внеоборотные активы | 332050 | 283353 | III. Капитал | 229929 | 348030 |
| Нематериальные активы | 1434 | 954 | Накопленная прибыль | 229390 | 347491 |
| Основные средства | 230865 | 256972 | Вложенный капитал собственника | 539 | 539 |
| Незавершонное строительство | 84926 | 24116 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 13514 | 0 | 0 | 0 | |
| Отложенные налоговые активы | 0 | 0 | |||
| Прочие | 1311 | 1311 | 0 | 0 | |
| Баланс | 752558 | 719123 | Баланс | 752558 | 719123 |
Широко используемым приемом анализа отчетности является изучение специальных коэффициентов, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями отчетности. Суть метода заключается в следующем: в определении формулы расчета финансового коэффициента, в расчете соответствующего коэффициента и сравнении этого показателя с какой-либо базой.
Базой могут являться: общепринятые стандартные значения финансовых коэффициентов, аналогичные значения финансовых коэффициентов предшествующих лет, значения финансовых коэффициентов конкурирующих предприятий и т.д.
Финансовые коэффициенты не имеют универсального значения и могут рассматриваться лишь как ориентировочные показатели.
В настоящее время выделяются следующие группы финансовых коэффициентов.
Расчет и нормативные значения показателей финансовой устойчивости предприятия
Таблица 2.27.
| Показатели | Расчет/ расчетное значение | Нормативное значение |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Коэффициент автономии | Собственный капитал / Весь капитал | >= 0,5 |
| 0,393 | ||
| 2. Коэффициент финансовой устойчивости | Заемный капитал/Весь капитал | <=0,5 |
| 0,604 | ||
| 3, Коэф обеспеченности собственными оборотными средствами | Собственные оборотные ср-ва(СОС)/Все оборотные средства | >=0,1 |
| -0,037 | ||
| 4. Коэффициент маневренности собственного капитала | СОС/Собственный капитал | 0,2-0,5 |
| -0,055 | ||
| 5. Коэффициент обеспеченности материальных запасов СОС | СОС/Материальные запасы | .=0,5 |
| -0,087 |
| Расчет показателей ликвидности предприятия
|
Таблица 2.28.
| Показатели | Формула расчета /расчет | Нормативное значение |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Величина СОС (функционирующий капитал) | Собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы | ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ |
| -15990,00 | ||
| 2. Маневриность СОС | Денжные ср-ва/СОС | 0-1рост -положительная динамика |
| -2,185 | ||
| 3. Коэфициент покрытия (общей ликвидности) | ТА/ТП | >= 2 |
| 0,964 | ||
| 4. Коэффициент быстрой ликвидности | ТА/-запасы и затраты/ ТП | 0,7-0,8(РФ) >=1(МСФО) |
| 0,483 | ||
| 5. Коэффициент абсолютной ликвидности | Денжные ср-ва/ТП | 0,2-0,25 |
| 0,079 | ||
| 6.Доля СОС в покрытии запасов и затрат | СОС/Запасы и затраты | >=0,5 |
| -0,036 | ||
| 7. Коэффициент покрытия запасов и затрат | СОС+краткосрочные ссуды и займы +кредиторская задолженность по товарным операциям / запасы и затраты | >=1 |
| 0,655 |
Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) предприятия
Таблица 2.29.
| Показатели | Формула расчета /расчет |
| 1 | 2 |
| 1. Оборачиваемость активов (раз),(отдачи) | Чистая выручка от реализации(ЧВоР) продукции / среднегодовая сумм активов |
| 2,091раз/172 дня | |
| Продолжение таблицы 2.29 | |
| Показатели | Формула расчета /расчет |
| 1 | 2 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (только по покупателям) (дни) | ЧВоР / /чистая среднегодовая дебиторская задолженность покупателей* 360/* |
| 8.586раз/42дня | |
| 3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (раз) (только по поставщикам) | Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость кредиторской задолженности** 360/* |
| 4,986раз/35дней | |
| 4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | ЧВоР/собственный капитал |
| 5,323 | |
| 5. Коэффициент оборачиваемости текущих активов | ЧВоР/ТА |
| 3,593 | |
| 6. Коэффициент оборачиваемости денежных средств | ЧВоР/денежные ср-ва |
| 44,030 | |
| 6. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов | Себестоимость реализованной продукции/Средняя величинаПЗ |
| 7,842 |
| Расчет показателей рентабельности предприятия |
Таблица 2.30
| Показатели | Формула расчета /расчет |
| 1 | 2 |
| 1. Рентабельность чистых активов по чистой прибыли | Чистая прибыль/среднюю стоимость чистых активов |
| 49,63% | |
| 2. Рентабельность всего капитала | Чистая прибыль/среднегодовая стоимость капитала (валюта) |
| 19,67% | |
| Продолжение таблицы 2.30 | |
| Показатели | Формула расчета /расчет |
| 1 | 2 |
| 3. Рентабельность продаж | Чистая прибыль/выручка (нетто) |
| 9,41% | |
| 4. Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/среднегодовая стоимость собственного капитала |
| 50,10% | |
| 5. Рентабельность продукции | Прибыль от реализации продукции / Себестоимость продукции |
| ` | 7,00% |
| РК = ТА-ТП+ККЗ = 428139-444129+155745=139755 ЧА = А – ТП = 735840,5-444129 = 291711 | |
Показатели имущественного положения определяют структуру
имущества предприятия. Просматривается низкая эффективность использования имущества предприятия, валюта баланса уменьшилась.
Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность.
Предприятие с недостаточным колличеством ресурсов финансовых средств. Предприятие финансово-зависимое, повышенный риск финансовых затруднений, такая тенденция, с точки зрения кредиторов, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Уменьшение величины собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме и понижение возможностей в маневрировании этими средствами.
Снижение платежных возможностей предприятия даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, при таком значении коэффициента ликвидности 0,079 предприятию сложно будет получать кредиты. Низкая платежеспособность предприятия. В такой ситуации акции и облигации неликвидны.
Расчет показателей рентабельности предприятия высокий для данного предприятия, за исключением рентабельности продукции, для данного предприятия это считается неплохой рентабельностью, в настоящий момент российский рынок резинотехнических изделий насыщен, показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности редприятия.
Если рассматривать, вышеперечисленные коэффициенты, в динамике на начало года и конец года, то все показатели улучшаются, после внедрения бизнес-плана.
Заключение
После написания курсовой работы мною было отмечено, что всё таки в условиях рынка именно финансовое бизнес-планирование на предприятии становится важнейшей функцией управления: основой планирования и анализа хозяйственной деятельности.
Финансовое планирование – это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансовых планов (бюджетов), охватывающие все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты с полученными финансовыми доходами на предстоящий период (периоды) в целом по предприятию и по отдельным подразделениям.
В самом общем виде назначение финансового планирования в компании заключается в том, что это основа:
1) планирования и принятия управленческих решений в компании;
2) оценки всех аспектов финансовой состоятельности компании;
3) укрепления финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом.
Выходными результатами процесса финансового планирования являются формы сводной финансовой отчетности: отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках), баланс произвоодства и отгрузки, отчет о движении денежных средств и отчет об изменении финансового состояния; баланс, объединяющий результаты .
Бюджет доходов и расходов, показывающий соотношение всех доходов от реализации (по отгруженной продукции или оказанным услугам) в плановый период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период предприятие. Именно этот документ показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период. По нему можно судить о рентабельности производства, возможности вернуть в срок кредит и другие заемные средства.
БДС – это движение расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности фирмы. Он показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию, использование неденежных форм платежных документов – зачеты, векселя и пр. Данный документ отражает потребность во внешнем финансировании (объем кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению величины данного финансирования. Его назначение состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств и их списании в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам.
Заключительной стадией процесса является анализ прогнозного баланс предприятия .
В результате проведенного анализа на ОАО «Уральский завод РТИ» разработаны перспективные политики в различных областях.
Похожие работы
... с наименьшими потерями, но и извлечь из него действительную пользу и укрепить предприятие. 2. Анализ эффективности деятельности по управлению предприятием ОАО "БРТ" в условиях кризиса 2.1 Организационно- экономическая характеристика предприятия История создания предприятия, носящего сейчас название ОАО "Балаковорезинотехника" восходит к середине 60-х годов. В этот период в СССР начала ...
... 3660290 16943809 52359305 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФГУП «УАПО» Проведенный анализ и выявление негативных явлений на предприятии, позволяет предложить мероприятия по совершенствованию коммерческой деятельности ФГУП «УАПО» по двум направлениям: · Повышение эффективности снабженческой деятельности. · Повышение эффективности сбытовой ...
... в конечной продукции отрасли выросла с 62 до 86% (для примера, в Германии этот показатель составляет 94%, во Франции – 87%, в Италии – 88%). Решающим фактором в развитии легковой автомобильной промышленности в России стала бурная автомобилизация населения. В современной структуре российского автомобильного парка 76% приходится на легковые автомобили. Грузовое автомобилестроение практически более ...
0 комментариев