Методы и инструменты бюджетирования
Анализ деятельности и системы бюджетирования в туроператорской компании ООО «Пегас-Турист»
Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств
Анализ системы бюджетирования, принятой в компании, и ее эффективности
Разработка предложений по повышению эффективности принятой системы бюджетирования
Общие положения
Бюджетные процедуры
Секвестр статей затрат при недостаточности доходов
Анализ основных статей затрат (с долей более 1 %), динамики величин этих затрат за последние четыре квартала и обоснование их текущих величин
Экономическая эффективность внесенных предложений
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Навигация
Бюджетные процедуры
Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"
183525
знаков
48
таблиц
5
изображений
4. Бюджетные процедуры.
Последовательность шагов полного цикла бюджетирования, включая получение управленческой отчетности, выглядит следующим образом:
- прогнозирование объема доходов ООО «Пегас-Турист» с учетом требований законодательства, изменения рыночной конъюнктуры и заключений специалистов, а также других источников релевантной информации;
- составление прогнозных бюджетов центров ответственности (затрат);
- составление прогнозного бюджета инвестиций (капиталовложений);
- финансовая дирекция получает предварительные бюджеты по установленной форме от центров финансовой ответственности;
- финансовая дирекция составляет Основной бюджет ООО «Пегас-Турист» и при необходимости выносит свои предложения по его промежуточной корректировке на рассмотрение Бюджетному менеджеру;
- Бюджетный комитет рассматривает, вносит корректировки и утверждает Основной бюджет ООО «Пегас-Турист», а также бюджет программного продукта и бюджет развития с учетом целевых установок руководства;
- Финансовая дирекция осуществляет текущий мониторинг выполнения и готовит предложения по корректирующим действиям, направленным на выполнение Основного бюджета ООО «Пегас-Турист»;
- выполнение корректирующих действий, и уточнение Основного бюджета;
- сбор информации в формах управленческой отчетности от центров ответственности о выполнении Основного бюджета;
- Финансовая дирекция и составляет отчет о выполнении Основного бюджета ООО «Пегас-Турист» и предоставляет его Бюджетному комитету.
5. Периоды бюджетного планирования и управленческой отчетности
Бюджетный год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря включительно.
Для системы бюджетирования и предоставления управленческой отчетности устанавливаются следующие бюджетные (отчетные) периоды:
- Год (Прогнозный баланс, План доходов и расходов, Движение Денежных средств);
- Квартал (План доходов и расходов, Движение денежных средств):
- Месяц (Движение денежных средств);
- Кроме того, для управленческой отчетности в формате «Движение денежных средств» существует ежедневная форма отчетности.
а) Сроки предоставления бюджетных форм.
Сроки предоставления Основного бюджета - годовые формы (с помесячной детализацией) предоставляются в бюджетный комитет:
- первоначальный вариант – не позднее 15 ноября,
- окончательный (скорректированный) вариант – не позднее 25 декабря.
В случае необходимости существенного (более 1000 гривень) уточнения (корректирования) бюджета на следующий месяц, бюджетодержатель подает отдельную заявку с объяснением причин возникновения отклонений в Правление ООО «Пегас-Турист», и утвержденная заявка направляется в финансовую дирекцию не позднее, чем за 5 дней до конца текущего месяца.
б) Сроки представления форм управленческой отчетности.
Годовые формы (с помесячной детализацией) - предоставляются в Правление ООО «Пегас-Турист» не позднее _______ января следующего за отчетным года.
Месячные формы - предоставляются в Правление ООО «Пегас-Турист» не позднее ____ числа следующего за отчетным месяца.
Ежедневная форма отчетности в формате отчета по движению денежных средств – до ____ часов утра дня, следующего за отчетным днем.
Сдача первичной документации в финансовую дирекцию не реже, чем раз в месяц, является обязательной.
Документы Основного бюджета ООО «Пегас-Турист» и управленческой отчетности формируются в ______, с одним знаком после запятой, первичные бюджеты структурных подразделений формируются в основном бюджете
6. Состав документов основного бюджета.
Бюджет ООО «Пегас-Турист» имеет многоуровневую структуру.
Основной бюджет ООО «Пегас-Турист» (бюджет первого уровня) представлен следующими итоговыми документами:
- Прогнозный отчет о прибыли и убытках (формат «Отчет о прибыли»);
- Прогнозный баланс (формат «Оборотный баланс»);
- Прогнозный отчет о движении денежных средств (формат ДДС).
- формат «Резюме».
Основной бюджет ООО «Пегас-Турист» формируется финансовой дирекцией и базируется на первичных бюджетах структурных подразделений, предоставляемых бюджетодержателями в установленные сроки.
Перечень центров Ответственности – структурных подразделений:
(Представляется оргструктура)
7. Обязанности персонала ООО «Пегас-Турист» при формировании бюджетов/отчётности.
Все плановые и отчетные документы бюджетного периода группируются, анализируются и составляются сотрудником Центра ответственности на основании документов/информации производственно-финансового характера, каждого подразделения ООО «Пегас-Турист». Ответственным за предоставление выходной информации, является сотрудник ООО «Пегас-Турист», назначенный распоряжением руководителя подразделения. График подачи информации ответственными исполнителями центра ответственности регламентируется внутренними распоряжениями начальника структурного подразделения, но не позднее сроков установленных в данном документе.
Ответственный исполнитель по бюджету:
- принимает, консолидирует показатели по деятельности подразделения, на основе полученных данных формирует периодические формы бюджетирования / отчетности;
- производит первичный анализ;
- не позднее установленных сроков, передает отчётные данные руководителю центра ответственности;
- подписанные руководителем отчёты предоставляет в финансовую дирекцию.
При этом надо помнить что:
- фактические суммы не должны превышать доведенные лимиты (утвержденные параметры Основного бюджета) по соответствующим планируемым статьям затрат/расходов;
- не использованные лимиты на план следующего бюджетного периода не переносятся. При необходимости их использования они защищаются в общем объёме лимитов бюджета следующего месяца;
- при необходимости аккумулирования денежных средств, руководитель службы, отдела, сектора лично согласовывает с Правлением ООО «Пегас-Турист» и финансовой дирекций возможность проведения такой операции;
- во всех случаях существенной коррекции плановых показателей предоставляются расчёты и пояснительная записка, объясняющие причины возникновения таких отклонений, особенно это касается величины административных издержек и непредвиденных работ.
Финансовая дирекция:
- принимает, консолидирует плановые и фактические показатели от Центров ответственности;
- производит первичный анализ результатов;
- на основе полученных данных формирует основные формы бюджетирования / отчетности ООО «Пегас-Турист» в целом и подаёт председателю Правления;
Похожие работы
... известной в Нижнем Новгороде турфирмой по продаже туристических маршрутов и стараться учитывать все интересы и пожелания Наших клиентов. Направление деятельности. Туристическая фирма ООО «Пилигрим-НН» является многопрофильным оператором и работает как на внутреннем так и на внешнем рынке, и занимается въездным и выездным туризмом. Фирма разрабатывает и реализует турпродукты, которые включают в ...
... 000 Наиболее опасные конкуренты туристической фирмы – это другие, ведущие активную деятельность, субъекты туристического рынка, ориентированные на сегмент потребителей, в качественном и эффективном удовлетворении потребностей которого туристическая фирма имеет наибольшие возможности. По данным проведённого мною анализа можно выбрать сильные и слабые стороны предложений конкурентов для выбранного ...
... внимание и интересны потенциальных клиентов. Итак, в этой главе, мы говорили об основных понятиях и характеристиках туриндустрии, дали понятие рекламы, рассмотрели её функции, определили, что для успешного развития турбизнеса большую роль играет эффективно проведенная рекламная кампания. Также разобрали критерии эффективности рекламной кампании и правила размещения рекламы, которые в свою ...
... » 1. Наличие комфортабельного офиса и средств для качественного обслуживания. Традиционным местом продаж турпродукта является офис фирмы. От его состояния во многом зависит эффективность туристской деятельности. Офис турфирмы «Роза ветров КМВ» отвечает всем требованиям: чистота, аккуратность, наличие офисной мебели, оргтехники, а также квалифицированный и доброжелательный персонал – все это в ...
0 комментариев