Сущность, цели и информационная база финансового анализа
Методы и приемы финансового анализа
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Коэффициент чистой выручки рассчитывают как отношение суммы чистого дохода и амортизационных отчислений к выручке от реализации, товаров и услуг
Анализ собственных оборотных средств предприятия, ликвидности бухгалтерского баланса и финансовой устойчивости
Коэффициент автономии, который вычисляется как отношение величины источников собственных средств к итогу баланса
Коэффициент финансовой устойчивости - часть актива финансируемого за счет устойчивых источников
Анализ финансового состояния предприятия;
Навигация
Анализ финансового состояния предприятия;
Финансовый анализ предприятия
135343
знака
25
таблиц
2
изображения
1. анализ финансового состояния предприятия;
2. анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Проведя анализ финансового состояния данного предприятия, можно сказать, что отчетный 2006 год стал годом существенного улучшения экономического положения предприятия, что сказалось на повышении основных показателей деятельности Общества. В целом по анализу ООО «Техстройресурс» можно сделать следующие выводы: Общая стоимость имущества выросла на 111472,95тыс.руб. (т.е. на 539,58%). Сумма собственных оборотных средств в 2005 году увеличилась на 12707,91 тыс.руб - Увеличился заемный капитал на 52583,45тыс.руб. или на 415,41%.
Платежеспособность предприятия, отражающаяся в значениях коэффициентов ликвидности, находится на уровне ниже оптимального. В 2005 году коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы, а в 2006 году он увеличился и составил 0,34, что входит в нормативный диапазон. При определении типа финансовой устойчивости использовался трехкомпонентный показатель. Финансовая устойчивость Общества характеризуется как неустойчивая.
Относительными показателями финансового состояния предприятия являются финансовые коэффициенты. На данном предприятии они находятся на оптимальном уровне;
Чистая прибыль в отчетном году увеличилась с 44640.03 тыс. руб. до 66151.1 тыс. руб.
В целом, следует отметить, что у ООО «Техстройресурс» среднее финансовое состояние, слабость отдельных финансовых показателей, финансовая устойчивость -нормальная, платежеспособность - проблемная, на границе допустимого, т.е. предприятие способно исполнять обязательства, но необязательно будет делать это в срок.
Для стабилизации работы предприятия ему необходимо: увеличить долю собственных оборотных средств в мобильной форме, изменить кредитную политику по отношению к дебиторам, уменьшить средства замороженные в запасах.
Анализ вероятности потенциального банкротства показал, что таковое в ближайшее время предприятию не грозит но, для того чтобы еще больше снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние необходимо изменить политику расходования прибыли и использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды (накопление).
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 1997.
2. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Пер. с франц. под ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997г
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Москва: Финансы и статистика, 2005 г.
4. Балабанов А. И., Балабанов И. Т., Финансы. - СПб: «Питер», 2000. - 192с.
5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта / Финансы и статистика, 2005г.
6. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития / Финансы и статистика, 2004г.
7. Белобжецкий И.А., Прибыль предприятия // Финансы, №5, 2005 г.
8. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
9. Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, В.Б.Ивашкевич, Н.П.Кондраков и др.;Под ред.П.С.Безруких. - 2-е изд., переработанное и дополненное. -М: Бухгалтерский учет, 1996. -576 с.
10. В.Г. Белолипецкий. Финансы фирмы: Курс лекций. Москва, 1998 год, 237с.
11. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами. Перевод с англ. Москва, Финансы и статистика. 1999 год, 799 с.
12. Горбунов И.Р. Снижали-веселились, подсчитали... // Экономикам жизнь №12, июль 2005 г.
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. М.: “Дело и Сервис”, 2005г.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: “Бухгалтерский учет”, 2005г.
15. И.А. Бланк. Стратегия и тактика управления финансами. Киев; 2005 г.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: “Финансы и статистика”, 2004г.
17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - Москва "Финансы и статистика", 2004 год, 432 с.
18. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: "Финансы и статистика",2005 г.
19. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: “Финансы и статистика”, 2005г.
20. Ковбасюк М.Р. Анализ финансовой деятельности предприятия / Финансы и статистика, 2004г.
21. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятий / Финансы, 2005г.
22. Колпина Л.Г., Марочкииа В.М. Финансовые планы предприятий. Под редакцией М.И. Плотницкого, Минск, "Вышейшая школа" 1997 г.
23. Крейпипа М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М: ДиС, 1997 год.
24. Артеменко В.Г., БеллендирМ.В. Финансовый анализ. М: ДИС, 1997.
25. М.И. Ткачук Финансовый менеджер: Справочное пособие Мн. ООО "Мисапта" 1995 год, 108 с.
26. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. Москва: Приор, 1997 год.
27. Матвейчева Е.В., Вишыинская Г.Н. Традиционный подход к оценке финансовых результатов деятельности предприятия//Аудит и финансовый анализ, №1,2006 г.
28. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий
29. Павлова Л.Н. Финансы предприятий - Москва, Финансы и статистика. 2004 .г
30. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. – Финансы, 2005г.
31. Романовский М.Н., Финансы предприятий, Учебник - М.:Финансы и статистика, 2004. - с.
32. Российский статистический ежегодник 2005 г.
33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ООО “Новое знание”, 2004г.
34. Справочник финансиста. / под ред. Э.А. Уткина, изд-во "Экмос", 1998 год, 494 с.
35. Стоун Д.М, Хитчинг Е.К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ / Финансы, 2005г.
36. Стратегическое планирование. / под ред. Э.А. Уткина, - М: Тандем, изд. "Экмос", 1998 год
37. Теория финансов. Под общей ред. докторов экономических наук, профессоров Н.Е. Заяц и М.К. Фисенко, Минск "Вышейшая школа", 1998 год.
38. Уткин Э.А. Антикризисное управление - Москва, Финансы и статистика. 2004 г.
39. Финансовое планирование и контроль: пер. с англ./ под ред. М.А. Подкока - Москва: Перспектива, 1996 г.
40. Финансово-кредитный словарь под ред. Гарбузова В. Ф., М: Финансы, 1994.
41. Финансы. Под.ред. профессора В.М.Родионовой. Москва "Финансы и статистика", 1995 год.
42. Шамхолов Ф.М. Прибыль - основной показатель результатов деятельности организаций // Финансы - 2005, №4, - С.19-21.
43. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия / Экономика, 2006г.
44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 1999.
45. Ю.Донцова Л.В.Никифорова Н.А.Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. М.: "Дело и Сервис", 1999.
46. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации: подходы и комментарии к составлению. – М: - Бухгалтерская отчетность. 2005г.
47. Кодацкий В.П. Анализ прибыли предприятия// Финансы.№3, 2005г.
48. Кодацкий В.П. Налогообложение прибыли предприятий /Финансы № 5, 2005 г.
49. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий / Финансы № 5, 2005 г.
50. Николаева С.А. Учетная политика организации. Принципы формирования, создания, практические рекомендации, аудиторская проверка. – М.: Аналитика-Пресс. 2004г.
51. Никольский П.С. Финансы в системе хозяйственного механизма управления промышленностью, М.: Финансы и статистика, 2005 г.
52. Под ред. Терехина В.И. Финансовое управление фирмой, М.: Экономика, 2005 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
На _____________________2005 г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация_______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ____________________________ ИНН
Вид деятельности___________________________________________________ по ОКПД
Организационно-правовая форма / форма _______________________________________
собственности______________________________________________________________
по ОКОПФ / ОКФС
___________________________________________________________________________
Единица измерения: тыс.руб. / млн.руб. по ОКЕИ
Адрес ________________________________________________________________________
| КОДЫ |
| 0710001 |
| 384/385 |
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | ||
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | ||
| организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 5160,4 | 439110,28 |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | ||
| Незавершенное строительство (07, 08, 16,61) | 130 | 1780,87 | 9211,58 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | ||
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 6941,27 | 53122,86 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 5488,91 | 40888,19 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 2436,56 | 14562,17 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) | 213 | 1574,72 | 11427,36 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 1477,63 | 14898,66 |
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (31) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 31,92 | 360,43 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 7586,32 | 26980,38 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 6032,88 | 18593,4 |
| векселя к получению(62) | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | ||
| авансы выданные (61) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | 1553,44 | 8386.98 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| втом числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | ||
| векселя к получению (62) | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
| авансы выданные (61) | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | ||
| втом числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | 610,91 | 10780,42 |
| в том числе: касса(50) | 260 | 181,46 | 10718,47 |
| расчетные счета (51) | 262 | ||
| валютные счета (52) | 263 | ||
| прочие денежные средства (55, 56. 57) | 264 | 429,45 | 61.95 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 13718,06 | 79009,72 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 310 | 20659,33 | 132132,28 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | 6245,4 | 6245,4 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | - | 6973,05 |
| Резервный капитал (86) | 430 | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные r соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 1517,25 | 53433,7 |
| Целевые финансирование и поступления(96) | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | X | |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | X | |
| ИТОГО по разделу Ш | 490 | 8001,0 | 66890,5 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | 7988,95 | 33977,18 |
| в том числе; кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 7988,95 | 33977,18 |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 7988,95 | 33977,18 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 3780,00 | 11550,0 |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 3780,0 | 11550,0 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 787,53 | 19714,6 |
| в том числе: поставщики и подрядчики(60, 76) | 621 | - | 5589,15 |
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 387,48 | 145,75 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 116,55 | 1186,5 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 103,95 | 9982,35 |
| авансы полученные (64) | 627 | ||
| прочие кредиторы | 628 | 179,55 | 2810,85 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 101,85 | 0 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 4669,38 | 31264,6 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+ 590+690) | 700 | 20659,33 | 132132,28 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | ||
| Износ жилищного фонда (014) | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов(015) | 980 | ||
| 990 |
Руководитель ____________________________Главный бухгалтер __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
(подпись) (расшифровка подписи)
«____» _____________ _______ г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на 2005 г.
________________________________________________________
| КОДЫ | |||
| Форма №2 по ОКУД | 710002 | ||
| Дата (год,м-ц,число) | |||
| Организация по ОКПО | |||
| Отрасль (вид деятельности) | по ОКДП | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||
| Организационно-правовая форма | по ОКОПФ | ||
| Орган управления государственным имуществом | по ОКПО | ||
| Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка (нетто)от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных, осязательных платежей) | 010 | 329201,55 |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 184352,87 |
| Коммерческие расходы | 030 | 20934,52 |
| Управленческие расколы | 040 | 26148,51 |
| Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040) | 050 | 97765,65 |
| Проценты к получению | 060 | |
| Проценты к уплате | 070 | 200,4 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 583.2 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 237,03 |
| Прочие внереализационные доходы | 120 | |
| Прочие внереализационные расходы | 130 | |
| Прибыль (убыток) до налогооблажения (050+060-070+080+090-100+120-130) | 140 | 97911,45 |
| Налог на прибыль и другие аналогичныее обязательные платежи | 150 | 31760,1 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности (140-150} | 160 | 66151,1 |
| Чрезвычайные доходы | 170 | |
| Чрезвычайные расходы | 180 | |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (160+170-130) | 190 | 66151,1 |
Руководитель
Главный бухгалтер
От « » ________ _____ г.
Результаты деятельности
ООО «Техстройресурс» за 2004 -2005г.
| Наименование показателя | 2004г. | 2005г. | Отклонение |
| Выручка(нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). | 288690.12 | 329201.55 | 40511.43 |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 173344.3 | 184352.87 | 11008.57 |
| Коммерческие расходы | 18768.45 | 20934.52 | 2166.07 |
| Управленческие расходы | 22365.67 | 26148.51 | 3782.84 |
| Прибыль от продаж | 74211.7 | 97765.65 | 23553.95 |
| Прочие операционные доходы | 452.13 | 583.2 | 131.07 |
| Прочие операционные расходы | 178.4 | 237.03 | 58.63 |
| Прибыль до налогообложения | 74485.43 | 979111.45 | 904626.02 |
| Налог на прибыль и другие обязательные платежи | 29845.4 | 31760.1 | 1914.7 |
| Прибыль от обычной деятельности | 44640.03 | 66151.1 | 21511.07 |
| Чистая прибыль | 44640.03 | 66151.1 | 21511.07 |
Структура управления ООО «Техстройресурс»
Динамика показателей ликвидности
ООО «Техстройресурс» за 2004- 2005 г.г.
 |  | ||
|
■ Норматив
q K-т абс.ликв.
■ Норматив
q К-т тек.ликв.
■ Норматив
q К-т крит, оценки.
2004 год
2005 год
Аналитическая группировка пассива баланса
ООО «Техстройресурс» за 2004-2005 г.г.
| Статьи пассива | 2004 год | 2005 год | Абсол. Отклоне-ние | Темп роста, % | ||
| тыс.руб. | В %ах | тыс.руб. | В %-ах | |||
| 1.Общая стоимость имущества. | 20659,33 | 1 00 | 132132,28 | 100 | 111472,95 | 539,6 |
| 1.1.Стоимость собственного капитала. | 8001 | 38,73 | 66890,5 | 50,62 | 58889,5 | 736,03 |
| 1.2.Величина заемного капитала. | 12658,33 | 61,27 | 65241,78 | 49,38 | 52583,45 | 415,4 |
| 1.2.1.Величина долгосрочных заемных средств. | 7988,95 | 38,67 | 33977,18 | 25,71 | 25988,23 | 575,7 |
| 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы. | 3881,85 | 18,79 | 11550 | 8,74 | 7668,15 | 197,5 |
| 1.2.3.Кредиторская задолженность. | 787,53 | 3,81 | 19714,6 | 14,920 | 18927,07 | 2403,3 |
Похожие работы
... и расстановку персонала, управление качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы. 2. Анализ финансового состояния ЧПТУП «В.П. Бутковский» 2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия Частное производственно-торговое унитарное предприятие «В.П. Бутковский» УНН 101085493 было зарегистрировано в качестве ...
... доходов и расходов было отрицательным (-95 млн. рублей), то в 2005 году оно стало равным +1,07 млрд . рублей. Глава 3. Финансовый анализ предприятия коэффициентным способом Коэффициентный способ финансового анализа описывает финансовые пропорции между различными статьями бухгалтерской финансовой отчетности. Достоинством способа являются простота расчетов и элиминирование влияния инфляции, что ...
... труда – объем произведенной продукции, средняя численность и средняя заработная плата на 1 работающего – снизились в связи с падением объемов производства и реализации продукции. 1.2 Финансовое положение предприятия ОАО "СЗТТ" Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств ...
0 комментариев