Оценка учета денежных средств в ООО "Фирма "Тик"

2. Оценка учета денежных средств в ООО "Фирма "Тик"

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО "Фирма "Тик"

Основанная в1997году фирма "Тик" на протяжении десяти лет является безусловным лидером краснодарского рынка дистрибьюторов алкогольной продукции. По состоянию на сегодняшний день рыночная доля компании всегменте алкогольных напитков Краснодарского края составляет 40%.

В 2005 году компания получает признание на общероссийском уровне, став призером Всероссийского конкурса "Лучшее предприятие по организации оптовой торговли продовольственными товарами Российской Федерации за 2004 год", проводимого "Союзом оптовых продовольственных рынков России", а в 2006 году компания подтверждает звание лидера и становится победителем этого конкурса по итогам за 2005 год.

Оправдывая положение лидера,фирма "Тик" продолжает динамично развиваться. Объемы продаж компании ежегодно увеличиваются. Компания "Тик" работает лишь софициальными иэксклюзивными импортерами ипроизводителями торговых марок. Это создало фирме репутацию надежного добросовестного партнера, имеющего дело только скачественным алкоголем.

На сегодняшний день ассортиментный портфель компании насчитывает около 3000наименованийиз многих стран ирегионов. Вассортиментном портфеле компании "Тик" собраны ведущие из стран дальнего иближнего зарубежья, атакже регионов России.

ООО "Фирма "Тик" входит в состав группы компаний "Тик". Собственники группы компаний "Тик" являются генеральными директорами ООО "Фирма "Тик".

Группа компаний "Тик" является одним из крупнейших дистрибьюторских предприятий юга России.

В деятельности Группы компаний "Тик" выделяется три основных направления:

- дистрибуция алкогольной, безалкогольной и табачной продукции;

- винное производство под торговой маркой "Кубанский Винодел";

- ресторанный бизнес.

Общество с ограниченной ответственностью "Фирма "Тик" создано в 1997 году и зарегистрировано Регистрационной палатой г. Краснодара, действует в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью" и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Сроки деятельности Общества не ограничены. ООО Фирма "Тик" является коммерческой организацией, является собственником принадлежащего ей имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами обязательственные права по отношению к Обществу.

ООО Фирма "Тик" создана с целью получения прибыли.

Предметом деятельности ООО Фирма "Тик" является оптовая торговля (торгово-закупочная деятельность).

Вид деятельности осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ, а также нормами международного права. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными Федеральными законами, ООО Фирма "Тик" может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то ООО Фирма "Тик" в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

На сегодняшний день руководство компании "Тик" уделяет огромное внимание долгосрочному планированию. Стратегические планы компании "Тик" на ближайшие два года весьма амбициозны: планируется увеличить рыночную долю на 12–15%, активно расширить географию деятельности фирмы, увеличить клиентскую базу.

Организационная структура компании "Тик" в настоящий момент построена таким образом, чтобы с максимальной эффективностью при минимальном уровне затрат обеспечивать выполнение задач по дистрибуции брендов, находящихся в ассортиментном портфеле компании на территории Краснодарского края. Организация продаж в компании осуществляется силами двух отделов: коммерческого и отдела рекламы и маркетинга.

Коммерческий отдел включает в себя 8 секторов, ориентированных на выполнение определенных задач и разделенных по территориальности признаку либо по рынкам сбыта. Это сектор по работе с оптовыми и ключевыми клиентами, сектора "OFF-Trade Краснодар" и "ON-Trade Краснодар", территориальные сектора "Северо-Запад", "Центр" и "Юго-Восток", сектор "Табачные изделия", "Региональный отдел".

Клиентами ООО "Фирма "Тик" являются федеральные и локальные сети: ООО "ТВК" (сеть супермаркетов "Табрис"), ООО "МЕТРО Кэш энд Керри (Metro Cash & Carry), ЗАО Т.Д."Перекресток" (Супермаркет "Перекресток"), ООО "Омега-97"(Супермаркет "Патэрсон"), ЗАО "Тандер" (Сеть магазинов "Магнит"), ООО "Элекскор" (Супермаркет Гросмарт), ЗАО "Моссмарт" (Супермаркет "Моссмарт"), ООО "Франция" (Сеть супермаркетов "Планета"); оптовые компании края, не имеющими прямых дистрибьюторских договоров, такими как: "Торговый Дом "Виктория" (г. Майкоп); "Торговый Дом "Фанагория" (г. Анапа), "Экстра - М" (г. Ейск), "Дарлинг" (г. Краснодар), "СЭД" (г. Армавир), "Ахтаниз-Жемчуг" (г. Белореченск), "Абрау-Блиц" (г. Новороссийск), "Торговый Дом Абрау-Дюрсо" (г. Сочи). Доля сектора по работе с оптовыми и ключевыми клиентами составляет около 30% от общих продаж компании.

Сектор "OFF –TRADE Краснодар" представляет собой подразделение компании, работа которого направлена на удовлетворение запросов более чем 700 розничных торговых точек города Краснодара.

Торговые представители сектора "ON TRADE Краснодар" обслуживают крупнейшие заведения сегмента HoReCa Краснодара, среди которых сеть ресторанов "Любо-Дорого", развлекательный центр "Квартал", спортивно-развлекательный центр "Страйк", рестораны "Мадьяр", "Шенбрунн", "Корсар", "Пирамида", "Кармело", "Элефант", "Богарт", ресторан "Наутилус", "Берлинский Дом", "Столовая№1", "Королевская охота", "Чор Минор", "Клуб 911". Всего около 150 заведений являются клиентами ООО Фирма "Тик", большая часть из которых работает с компанией на условиях эксклюзивного договора.

Успешно работает Сектор "Табачной и кальянной продукции". Более семидесяти клиентов обслуживают менеджеры этого направления, которые проходят специальное обучение и владеют полной информацией о поставляемой продукции.

В соответствии с территориальным разделением Краснодарского края, работа торговых представителей коммерческого отдела также осуществляется по закрепленным секторам: Центр, Северо-Запад, Юго-Восток. Также ООО "Фирма "Тик" имеет обособленные структурные подразделения в городах Армавир, Сочи, Туапсе и Новороссийск.

Одним из основных оптимизационных моментов в работе группы компаний "Тик" является наличие собственных объектов недвижимости, обеспечивающих бесперебойное и независимое функционирование всех подразделений. Фирма располагает собственным трехэтажным офисным зданием, двухэтажным складским терминалом, полезной площадью около 2500 м² и большой хозяйственной территорией. Доставка продукции клиентам осуществляется посредством автопарка, насчитывающего 60 грузовых автомобилей, находящихся в собственности компании.

Все помещения офисного здания оснащены новейшим оборудованием, которое позволяет повысить качество и ускорить выполняемую сотрудниками работу.

На сегодняшний день партнерами ООО "Фирма "Тик" являются такие компании как:

ООО "Русский Алкоголь", "Уайтхолл-Центр", "Перно Рикар", "Мултон", "Д Дистрибьюшн", "Лудинг", ЛВЗ "Топаз", "Георгиевское", "Урожай", "Премьер Дринкс", "Казумян", "Меркурий", "ОКВ", "РКШВ", "Васко", ЛВЗ "Южная столица", ООО "Ереванский Коньячный Дом", ЗАО "Кристалл", ООО "Меркурий" и др.

Управление ООО "Фирма "Тик" состоит из генерального директора, заместителей генерального директора, коммерческого директора, финансового директора.

Структура ООО "Фирма "Тик" насчитывает 15 отделов: это юридический отдел, коммерческий отдел, отдел маркетинга, отдел закупок, финансовый отдел, бухгалтерия, отдел рекламы, отдел персонала, отдел IT, отдел товародвижения, отдел проверок и контроля (служба безопасности), региональный отдел, транспортный отдел, хозяйственный отдел, складской комплекс.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов организации и всю производственно-хозяйственную деятельность организации.

Рассмотрим основные финансово-экономические показатели деятельности ООО "Фирма "Тик".

Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО "Фирма "Тик"

Как видно из таблицы 1, выручка от реализации продукции в организации за 2006г увеличились на 10328,84 тыс. рублей, то есть на 1,4% по сравнению с 2005 годом. Столь небольшой рост выручки от реализации объясняется снижением на предприятии производительности труда, а увеличение выручки от реализации происходит за счет роста цен на реализуемую продукцию. В 2007г выручка увеличилась на 95117 тыс. рублей за счет повышения производительности труда в 2007г, роста цен на продукцию и роста объема продаж.

Себестоимость реализованной продукции за 2006 составила 740025 тыс. рублей, что на 2294,16 тыс. рублей меньше, чем в 2005 году, т.е. осталась практически на том же уровне. В 2007г себестоимость увеличилась на 11,65% по сравнению с 2005г.

Чистая прибыль организации за 2006г составила 843 тыс. рублей, что на 1740,93 тыс. рублей меньше, по сравнению с 2005г. Такое значительное снижение чистой прибыли произошло за счет значительного роста заработной платы сотрудников. Средняя заработная плата в 2006г выросла более чем в 2 раза. В 2007г чистая прибыль составила 848 тыс. рублей, что практически равно чистой прибыли 2006г.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2006 году составила 24022,5 тыс.руб., а в 2007г – 27793 тыс. рублей, что на 12443,26 тыс. руб. (81,06%) больше по сравнению с 2005 годом, когда она составляла 15349,74 тыс. руб. Такой рост связан со значительным увеличением арендной платы за помещения, используемые предприятием, а также с затратами на строительство нового здания.

Среднегодовая стоимость оборотных средств организации за 2006 год возросла - на 96314,59 тыс. рублей или на 31,9 % по сравнению с прошлым годом, в 2007г – на 99655,5 тыс. рублей по сравнению с 2006г. Такое увеличение оборотных средств организации связано с возрастанием дебиторской задолженности перед организацией, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Время оборота оборотных средств в 2007 году увеличилось на 23 дней по сравнению с 2006г и на 68 дней по сравнению с 2005г, что говорит о снижении эффективности использования оборотных средств. Для эффективного использования оборотных средств необходимо добиваться ускорения оборачиваемости всех их элементов на всех стадиях оборота этих средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств также снизился. Если в 2005 году оборотные средства проходили 2,5 оборота за год, то в 2006 году – всего 1,9 оборота за год, а в 2007 году – 1,7 оборота. Необходимо соблюдение своевременных взаиморасчетов, ликвидация неплатежей. Оборотные средства буквально оседают в этих неплатежах, что существенно замедляет оборачиваемость оборотных средств.

За 2005 год фонд оплаты труда составил 3853,94 тыс. рублей, при среднемесячной заработной плате на одного человека 1249,66 рублей. В 2006 году фонд оплаты труда возрос до 14924 тыс. руб., при среднемесячной заработной плате на одного человека 3264,22 руб., возросшей на 2014,56 руб. или на 161,2% по сравнению с 2005г. В 2007г фонд оплаты труда составил 22681 тыс. рублей, т.е. более чем в 2 раза больше, чем в 2006г. Численность персонала в 2006 году составила 381 человек, что на 124 человек (или на 48,2%) больше, чем в 2005г, когда среднесписочная численность персонала составляла 257 чел. В 2007г численность персонала несколько снизилась и составила 347 человек, однако это положительно отразилось на производительности труда – она возросла на 467,68 тыс. рублей (23,7%) по сравнению с 2006г.

Затраты на один рубль реализованной продукции в 2005 году составили 98 копеек, в 2006 году – 98 копеек, в 2007 году – 96 копеек. На снижение затрат на один рубль реализованной продукции повлияло общее увеличение выручки за рассматриваемый период и снижение себестоимости. Необходимо стремиться к снижению затрат на один рубль реализованной продукции. Чем ниже этот показатель, тем ниже себестоимость продукции, больше прибыль от реализации продукции, выше рентабельность продукции.

На предприятии за период с 2005 по 2006г снижается производительность труда. В 2005 году она составила 2888,4 тыс. руб, а в 2006 – 1975,45 тыс. руб, то есть снизилась на 912,95 тыс. руб (31,6%) по сравнению с прошлым годом, при увеличении персонала на 124 человека. Т.е. значительное увеличение кадрового состава отрицательно влияет на производительность труда, соответственно качество труда в 2006г значительно снизилось. Но в 2007г происходит рост производительности труда на 467,68 тыс. рублей.

Рентабельность продукции в 2006г составила 1,7%, что на 0,1% меньше, чем в 2005г, когда она составляла 1,8%. В 2007г рентабельность продукции составила 4,1%. Повышение рентабельности продукции связано со снижением затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Рентабельность продаж в 2005 и 2006г.г составила 1,7%, в 2007г данный показатель составил 3,9%, что на 2,2% больше, чем в 2006г.

Таким образом, по итогам работы организации за два рассматриваемых года в соответствии с вышеприведенными показателями и повлиявшими на них обстоятельствами в 2005 году получена прибыль в размере 12828,69 тыс. рублей, в 2006 году прибыль составила 12623 тыс. рублей, в 2007г – 33258 тыс. рублей что на 20635 тыс. рублей больше, чем в 2006 году.

В целом, на основании приведенных показателей, можно сделать вывод о том, что предприятие является рентабельным, перспективным, оно не является убыточным, но для более эффективного функционирования предприятия необходимо проводить мероприятия, направленные на повышение суммы прибыли, улучшение использования основных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности.

Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий.

Оценка имущественного положения и источников его формирования приведена в таблице 2.

Таблица 2 - Оценка имущественного положения ООО "Фирма "Тик" и источников его формирования

В 2007г организация значительно увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует увеличение валюты баланса на 201338 тыс. рублей по сравнению с 2005г.

Величина активов в 2006г возросла за счет вложений как в оборотные, так и во внеоборотные активы. Внеоборотные активы в 2006г по сравнению с 2005г увеличились на 2558,96 тыс. рублей (17,6%), оборотные – на 139612,89 тыс. рублей (42,5%). Увеличение стоимости оборотных активов происходит по всем статьям. В 2007г произошло незначительное снижение внеоборотных активов – на 3,1% и оборотных – на 0,81% по сравнению с 2006г за счет уменьшения денежных средств.

За анализируемый период происходит увеличение дебиторской задолженности на 146324 тыс. рублей (70,8%). Увеличение суммы дебиторской задолженности является отрицательным фактором, это говорит о зависимости ООО "Фирма "Тик" от добросовестности и платежеспособ-ности его партнеров.

Также в 2007г произошло увеличение запасов на 51387 тыс. рублей (42,8%) по сравнению с 2005г.

Пассив баланса характеризуется положительной динамикой величины собственного капитала на 1690,9 тыс. руб., или на 8,4% в 2007г по сравнению с 2005г. Повышение удельного веса в валюте баланса величины собственного капитала организации является положительным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.

Источником этого является прирост нераспределенной прибыли в 2007г на 1691,2 тыс. руб., или на 16,9%. Такая ситуация говорит об укреплении финансовой стабильности организации и динамизме коммерческой деятельности.

Раздел заемный капитал за исследуемый период тоже увеличился. В 2007г его рост составил 199647 тыс. рублей (61,8%). Также отмечается рост кредиторской задолженности на 45107 тыс. рублей по сравнению с 2005г.

Увеличение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит о использовании организацией кредитов и займов, выплаты процентов по которым "утяжеляют" величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.

Балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО "Фирма "Тик" за 2005 – 2007г.г приведены в Приложении А-Е.

Рассмотрим финансовые коэффициенты ООО "Фирма "Тик", представленные в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ финансовых коэффициентов ООО "Фирма "Тик"

Как видно из таблицы 3, наблюдается снижение показателей платежеспособности и финансовой устойчивости.

Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов и краткосрочных финансовых вложений, снизился с 0,005 в 2005г, до 0,001 в 2007г, данный показатель значительно ниже критической величины равной 0,2.

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, но и за счет ожидаемых поступлений от дебиторов. Нормальным считается значение 0,8, однако следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам расчетов этого коэффициента и его динамике в значительной степени зависит от качества дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника и др.). Оптимально, если коэффициент критической оценки приблизительно равен единице. В ООО "Фирма Тик" значение этого коэффициента за рассматриваемый период увеличивается и в 2007г достигло 0,88.

Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают текущие обязательства. Нормальным значением для данного показателя считаются соотношения от 1,5 до 2. В 2005 - 2006г.г значение данного коэффициента практически равно единице, можно сделать вывод о том, что организация располагает достаточными средствами для покрытия текущими активами текущих обязательств, но не располагает свободными ресурсами. В 2007г этот показатель вырос до 1,3, что говорит о появлении в ООО "Фирма "Тик" свободных ресурсов.

Значение коэффициента общей платежеспособности в организации держится примерно на одном уровне и в 2007г составляет 1,04. Этот коэффициент показывает способность организации покрыть все свои обязательства всеми имеющимися активами. Нормальное ограничение для этого показателя ≥ 2.

Значения коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО "Фирма Тик" не достигают нормальных значений, что свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии организации.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами организации, необходимую для финансовой устойчивости. В ООО "Фирма "Тик" наибольшее значение этого коэффициента приходится на 2005г – 0,017. В 2007г его значение опять снижается до 0,010. Нормальное значение этого коэффициента >0,1, т.е. даже в 2005г его значение ниже нормы. Это говорит о том, что ООО "Фирма "Тик" недостаточно обеспечено собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами в 2005г составляет 0,055, но снижается в 2007г до 0,03. Его нормальное значение 0,5-0,8. Значение этого коэффициента ниже нормы говорит о том, что в организации материальные запасы покрыты собственными источниками недостаточно и есть необходимость в привлечении заемных источников средств.

Коэффициент автономии свидетельствует о перспективах изменения финансового положения в ближайший период. Оптимальное значение этого показателя – 0,5. В ООО "Фирма "Тик" значение этого коэффициента в 2007г составляет 0,040, это несколько ниже чем в 2005г. Это означает, что сумма собственных средств организации составляет 4,0% суммы всех источников финансирования. При таком значении коэффициента автономии вероятность финансовых затруднений у организации возрастает, т.к. существует значительный уровень зависимости от заемных источников финансирования.

Значение коэффициента маневренности собственного капитала ООО "Фирма "Тик" в 2007г составляет 0,236, произошло его снижение по сравнению с 2005г на 0,036. Оптимальный уровень данного показателя равен 0,5.

Анализируя относительные показатели финансовой устойчивости ООО "Фирма Тик" можно сказать, что организация в высокой степени зависит от заемных источников, что свидетельствует об опасности неплатежеспособности.

Похожие работы

Бухгалтерский учет, аудит и экономический анализ движения денежных средств на предприятии АПК

Скачать

97903

22

5

... , открытого ему банком и, таким образом, есть основным документом, согласно которому бухгалтер составляет корреспонденцию счетов о движении денежных средств. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с ...

Учет и анализ движения денежных средств

Скачать

75627

10

0

... курсовой работе был рассмотрен учет движения денежных средств как с теоретической стороны – его основы, задачи и порядок заполнения бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств», так и с практической – анализ движения денежных средств в ООО «Таурон». Также в данной курсовой работе был проведен анализ бухгалтерского баланса ООО «Таурон». Он был проведён исходя из составленных таблиц ...

Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")

Скачать

142447

6

1

... 57 обособленно. Данный вопрос рассмотрен теоретически, так как в ООО "Таир-Дон" отсутствуют валютный и специальные счета в банках. 3. Анализ движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН" 3.1 Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации Для оценки эффективности использования денежных средств организации следует установить цель и задачи управления их потоками (таблица ...

План движения денежных средств

Скачать

20004

24

0

... , но и связанный с этим отток денежных средств для выплаты процентов и возврата основной суммы долга в соответствующие периоды времени. В приведенной ниже таблице на основе анализа своего плана движения денежных средств постарайтесь определить максимальный размер необходимого Вам краткосрочного кредита, а также время, когда может возникнуть потребность в этих средствах. ПОТРЕБНОСТЬ В ...