2.4 Оценка синтетического учета денежных средств в ООО "Фирма "Тик"
Синтетический учет кассовых операций в условиях компьютерной обработки информации ведется в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств и денежных документов, которые составляются по окончании учетного периода на основании первичных документов. Кроме того, в настоящее время на предприятиях возникает потребность в обобщении информации о денежном обороте средств в кассе по ее основной, инвестиционной и финансовой деятельности, что объясняется действующей структурой отчета о движении денежных средств.
На первом субсчете к счету 50 "Касса" учитываются наличные деньги организации в рублях. Лимит кассы ООО "Фирма "Тик" в рублях составляет 60000 рублей. Для операций с наличной иностранной валютой к счету 50 открыт субсчет 50-1-1 для обособленного учета движения каждой наличной валюты, однако за 2007г в ООО "Фирма "Тик" операции с иностранной валютой не производились.
Движение денежных средств в кассе ООО "Фирма "Тик" за 28 ноября 2007г представлено в таблице 4.
Таблица 4 - Движение денежных средств в кассе ООО "Фирма "Тик" за 5 ноября 2007г
Содержание операции | Корреспонден- ция счетов | Сумма, руб | |
Дебет | Кредит | ||
Поступила оплата за товары от ООО "Альянс" | 50 | 62.1 | 8872,00 |
Поступила оплата за товары от ООО "Дергунов" | 50 | 62.1 | 2803,39 |
Поступила оплата за товары от ООО "Продсервис" | 50 | 62.1 | 10318,30 |
Возврат денежных средств из подотчета от Жилякова А.Е. | 50 | 71.1 | 1445,95 |
Возврат займа ООО "Тик" | 50 | 58.3 | 30000 |
Проценты по займу ООО "Тик" | 50 | 91.1 | 325 |
Поступила оплата за товары от ООО "Закусочная Александрия" | 50 | 62.1 | 18002,24 |
Поступила оплата за товары от ООО "Екатерина" | 50 | 62.1 | 6729,41 |
Возврат излишне перечисленной суммы Павлик Н.С. | 50 | 70 | 5546,87 |
Поступила оплата за товары от ООО "Лоран" | 50 | 62.1 | 12052,56 |
Поступила оплата за товары от ООО "Жемчужина" | 50 | 62.1 | 8537,22 |
Возврат денежных средств из подотчета от Купатадзе О.Г. | 50 | 71.1 | 500,00 |
Поступила оплата за товары от ООО "Людмила" | 50 | 62.1 | 9000,00 |
Поступила оплата за товары от ООО "Лорис К и И" | 50 | 62.1 | 6054,81 |
Поступила оплата за товары от ООО "Центр" | 50 | 62.1 | 2500,00 |
Поступила оплата за товары от ООО "Метелица" | 50 | 62.1 | 10000,00 |
Выплачена заработная плата транспортному отделу | 70 | 50 | 31854,85 |
Выданы командировочные водителю Бобровникову В.А. | 71.1 | 50 | 500,00 |
Выплачен расчет при увольнении | 70 | 50 | 8916,44 |
Возврат займа | 66.3 | 50 | 15000,00 |
Выданы командировочные водителю | 71.1 | 50 | 500,00 |
Оплата за транспортные услуги | 76.5 | 50 | 7700,00 |
Сдана выручка на расчетный счет | 57.1 | 50 | 50000,00 |
Сальдо счета 50 указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца, оборот по дебету – суммы, поступившие в кассу, а по кредиту – суммы, выданные из кассы. По окончании месяца путем сопоставления итоговых оборотов по дебету и кредиту счета 50 "Касса" выявляется сальдо наличных денег на конец месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях используется счет 51 "Расчетные счета". Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется ЦБ РФ. Поступление денежных средств на расчетные счета организации отражается по дебету счета 51. По кредиту счета 51 отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации [18, 190].
На расчетный счет ООО "Фирма "Тик" поступает выручка за реализованную продукцию, авансовые платежи, ссуды банка, наличные деньги из кассы и т.д.
ООО "Фирма "Тик" имеет следующие расчетные счета:
- №40702810330020102409 в Краснодарском отделении №8619 Сбербанка России;
- № 40702810452440002260 в ОАО АКБ "УРАЛСИБ-ЮГ БАНК";
- № 40702810990060000263 в банке "Союз";
- № 40702810026100406889 в банке "Райффайзенбанк Австрия".
Движение денежных средств по расчетному счету ООО "Фирма "Тик" за 28 ноября 2007г представлено в таблице 5.
Таблица 5 - Движение денежных средств по расчетному счету ООО "Фирма "Тик" за 5 ноября 2007г
Содержание операции | Корреспонден- ция счетов | Сумма, руб | ||
Дебет | Кредит | |||
Поступила оплата за товары от ООО "Абрау-Блиц-Н" | 51 | 62.1 | 117261,48 | |
Поступила оплата за товары от ООО "Ветерок" | 51 | 62.1 | 5292,00 | |
Поступила оплата за товары от ООО "Фарт-7" | 51 | 62.1 | 29683,59 | |
Поступила оплата за товары от ООО "Франция" | 51 | 62.1 | 15000,00 | |
Поступила оплата за товары от ООО "Страйк 2002" | 51 | 62.1 | 43985,64 | |
Зачислена на расчетный счет выручка за 04.11.2007г. | 51 | 57.1 | 228188,88 | |
Получен кредит банка | 51 | 66.1 | 432338,18 | |
Возврат денежных средств поставщиком ООО КПП "Северское" | 51 | 76.5 | 300000,00 | |
Оплата за аренду автомобиля от ООО "Фрателли" | 51 | 76.5 | 6000,00 | |
Поступила оплата за товары от ООО "Олвис" | 51 | 62.1 | 12961,14 | |
Поступила оплата за товары от ООО "ЕвроТорг" | 51 | 62.1 | 28714,11 | |
Поступила оплата за маркетинговые услуги от ООО "Югмонтаж-2000" | 51 | 76.5 | 50000,00 | |
Поступила оплата за товары от ООО "Каштан" | 51 | 62.1 | 6145,33 | |
Поступила оплата за товары от ООО "Артсервис" | 51 | 62.1 | 15618,41 | |
Перечислена сумма страховки Военно-страховая компания Краснодарский ф-л | 51 | 76.5 | 3369,05 | |
Поступила оплата за товары от ООО "Мадьяр" | 51 | 62.1 | 11562,30 | |
Оплата поставщику за товар ООО "Стандартъ" | 60.1 | 51 | 226000,00 | |
Оплата поставщику за товар ЗАО фирма "Урожай" | 60.1 | 51 | 500000,00 | |
Оплата за расчетно-кассовое обслуживание | 91.2 | 51 | 144,00 | |
Оплата за транспортные услуги ООО "САРАВТО" | 76.5 | 51 | 42000,00 | |
Оплата ООО "КанцТоргОфис" за канцтовары | 76.5 | 51 | 3625,80 | |
Перечислен НДФЛ | 68.1.1 | 51 | 1985,39 | |
Южная телекоммуникационная компания ОАО перечислено за услуги связи | 76.5 | 51 | 16166,00 | |
Оплата ООО "РН-Туапсенефтепродукт" за ГСМ | 76.5 | 51 | 7000,00 | |
Перечислена заработная плата | 70 | 51 | 15272,20 | |
Оплата поставщику за товар ООО Водочный завод Южная Столица | 60.1 | 51 | 250000,00 | |
Возврат кредита банку | 66.1 | 51 | 121132,45 | |
Проценты за кредит | 66.2 | 51 | 5532,79 | |
Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету. ООО "Фирма "Тик" не имеет валютных и специальных счетов в банках.
Денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче на счета в кредитных организациях. Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются кредитной организацией с учетом территориального расположения организации, режима работы и специфики деятельности. При этом денежные средства могут быть сданы в кассы кредитной организации, инкассаторам, в сберегательные кассы или в кассы почтовых отделений. ООО "Фирма "Тик" использует услуги инкассаторов.
В период с момента передачи денежных средств инкассаторам, сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 "Переводы в пути". Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам.
В ООО "Фирма "Тик" суммы наличных денежных средств, сданных инкассаторам, списывают в дебет счета 57.1 "Переводы в пути в рублях" с кредита счета 50 "Касса". С кредита счета 57.1 денежные средства списывают в дебет счета 51 "Расчетные счета" (согласно выписке банка).
... , открытого ему банком и, таким образом, есть основным документом, согласно которому бухгалтер составляет корреспонденцию счетов о движении денежных средств. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с ...
... курсовой работе был рассмотрен учет движения денежных средств как с теоретической стороны – его основы, задачи и порядок заполнения бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств», так и с практической – анализ движения денежных средств в ООО «Таурон». Также в данной курсовой работе был проведен анализ бухгалтерского баланса ООО «Таурон». Он был проведён исходя из составленных таблиц ...
... 57 обособленно. Данный вопрос рассмотрен теоретически, так как в ООО "Таир-Дон" отсутствуют валютный и специальные счета в банках. 3. Анализ движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН" 3.1 Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации Для оценки эффективности использования денежных средств организации следует установить цель и задачи управления их потоками (таблица ...
... , но и связанный с этим отток денежных средств для выплаты процентов и возврата основной суммы долга в соответствующие периоды времени. В приведенной ниже таблице на основе анализа своего плана движения денежных средств постарайтесь определить максимальный размер необходимого Вам краткосрочного кредита, а также время, когда может возникнуть потребность в этих средствах. ПОТРЕБНОСТЬ В ...
0 комментариев