Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом

Анализ движения денежных средств
Понятие денежных средств и денежных потоков организации Международная практика учета денежных средств и анализа их движения Оценка учета денежных средств в ООО "Фирма "Тик" Оценка постановки бухгалтерского учета ООО "Фирма "Тик" Документальное оформление операций с денежными средствами Оценка синтетического учета денежных средств в ООО "Фирма "Тик" Анализ движения денежных средств ООО "Фирма "Тик" Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом Расчет операционного и финансового цикла для эффективного управления денежными средствами Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств в ООО "Фирма "Тик" Рекомендации по представлению отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО Рекомендации по прогнозированию денежных потоков с учетом статистики платежей
175317
знаков
15
таблиц
0
изображений

3.3 Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом

При косвенном методе составления отчета о движении денежных средств в него включаются поступления денежных средств, полученные в результате расчетов из отчетного баланса, отчета о прибылях и убытках. Только некоторые потоки денежных средств показываются по фактическому объему: амортизационные отчисления; поступления от реализации собственных акций, облигаций, получение и выплата дивидендов, получение и погашение кредитов и займов, капитальные вложения в основные фонды, нематериальные активы, финансовые вложения, прирост оборотных средств; реализация основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг.

В отчете, составленным косвенным методом, концентрируется информация о финансовых ресурсах организации, отражаются показатели, содержащиеся в смете доходов и расходов и поступающие в ее распоряжение после оплаты производства продукции для совершения нового цикла воспроизводства. В отчете приводятся данные, которых нет в форме, составленной прямым методом, но которые необходимы для понимания источников финансирования и других аспектов деятельности предприятия.

Теоретически чистая прибыль организации за отчетный период должна соответствовать величине прироста остатка денежных средств. Для взаимоувязки двух "чистых" финансовых результатов используется косвенный метод анализа. Его реализация основана на корректировках чистой прибыли отчетного периода, в результате которых она становится равна чистому денежному потоку [24, 39-42].

Косвенный метод анализа денежных потоков позволяет определить влияние различных факторов финансово-хозяйственной деятельности организации на чистый денежный поток, установить, какие факторы сыграли наиболее существенную роль в плане отвлечения денежных средств и какие источники были привлечены организацией для компенсации денежной массы [25, 24-27].

Корректировки чистой прибыли ООО "Фирма "Тик" за 2005 - 2007г.г представлены в таблице 9.

Таблица 9 - Корректировки чистой прибыли ООО "Фирма "Тик" за 2005 - 2007г.г

Показатель Сумма, тыс.руб Абс. откл. 2007 от 2005
2005г 2006г 2007г
Чистая прибыль 2584 843 848 -1736
Чистый денежный поток 781 508 -745 -1526
Корректировки чистой прибыли в связи с изменением балансовых остатков: 0
Нематериальных активов 1,4 1 2 0,6
Основных средств -7102,75 -1109 123 7225,75
Незавершенного строительства -248,55 -1724 407 655,55
Прочих внеоборотных активов -10,0 38 0 10,00
Отложенных налоговых активов -215,2 235 0 215,20
Запасов -26493,46 -49082 -23515 2978,46
НДС по приобретенным ценностям -691,11 21137 73 764,11
Краткосрочной дебиторской задолженности -24113,26 -112098 -34225 -10111,74
Краткосрочных финансовых вложений -920 920 -2055 -1135
Прочих оборотных активов -17,61 18 -721 -703,39
Нераспределенной прибыли 0 0 0 0
Уставного капитала 10000,0 0 0 -10000
Отложенных налоговых обязательств 176,01 -294 0 -176,01
Займов и кредитов 40451,56 107723 47111 6659,44
Кредиторской задолженности 7380,01 33900 11207 3826,99
Итого сумма корректировок чистой прибыли -1803 -335 -1593 210
Чистая прибыль с учетом корректировок 781 508 -745 -1526

По данным таблицы 9 ООО "Фирма "Тик" в 2005 и 2006г.г активно использовало денежные средства на финансирование внеоборотных активов. Наиболее значительная иммобилизация произошла в 2005г в результате приобретения основных средств (-7102,75 тыс. рублей) и капитального строительства (-248,55 тыс. рублей). В 2006г затраты на приобретение основных средств снизились и составили 1109 тыс. рублей, а затраты на капитальное строительство возросли на 1475,45 тыс. рублей по сравнению с 2005г.

Активизация деятельности организации потребовала дополнительного отвлечения денежных средств в материально-производственные запасы - 26493,46 тыс. рублей в 2005г, -49082 тыс. рублей в 2006г и -23515 в 2007г, а также дебиторскую задолженность -24113,26 тыс. рублей в 2005г, -112098 тыс. рублей в 2006г и -34225 тыс. рублей в 2007г.

Рассматривая влияние динамики показателей пассива баланса на денежный оборот, можно заметить, что для наращивания вложения средств капитального характера ООО "Фирма "Тик" потребовались дополнительные заимствования денежных средств. В 2007г организация обязательства в части кредитов и займов (47111 тыс. рублей) и кредиторской задолженности (11207 тыс. рублей).

Увеличение обязательств в части кредитов и займов, а также кредиторской задолженности является отрицательным моментом в деятельности организации.



Информация о работе «Анализ движения денежных средств»
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 175317
Количество таблиц: 15
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
97903
22
5

... , открытого ему банком и, таким образом, есть основным документом, согласно которому бухгалтер составляет корреспонденцию счетов о движении денежных средств. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с ...

Скачать
75627
10
0

... курсовой работе был рассмотрен учет движения денежных средств как с теоретической стороны – его основы, задачи и порядок заполнения бухгалтерской формы №4 «Отчет о движении денежных средств», так и с практической – анализ движения денежных средств в ООО «Таурон». Также в данной курсовой работе был проведен анализ бухгалтерского баланса ООО «Таурон». Он был проведён исходя из составленных таблиц ...

Скачать
142447
6
1

... 57 обособленно. Данный вопрос рассмотрен теоретически, так как в ООО "Таир-Дон" отсутствуют валютный и специальные счета в банках. 3. Анализ движения денежных средств в ООО "ТАИР-ДОН" 3.1 Цель и задачи анализа в управлении денежными средствами организации Для оценки эффективности использования денежных средств организации следует установить цель и задачи управления их потоками (таблица ...

Скачать
20004
24
0

... , но и связанный с этим отток денежных средств для выплаты процентов и возврата основной суммы долга в соответствующие периоды времени. В приведенной ниже таблице на основе анализа своего плана движения денежных средств постарайтесь определить максимальный размер необходимого Вам краткосрочного кредита, а также время, когда может возникнуть потребность в этих средствах. ПОТРЕБНОСТЬ В ...

0 комментариев


Наверх