Система внутреннего контроля процесса производства МУП г.Бийска «Водоканал»
Охрана труда и техника безопасности
Организационная модель аудиторской оценки эффективности процедур внутреннего контроля процесса производства
Оценка состояния внутреннего контроля внутренним аудитором
Предложения и рекомендации по совершенствованию внутреннего контроля за процессом производства МУП «Водоканал»
Навигация
Оценка состояния внутреннего контроля внутренним аудитором
Аудит процесса производства
31452
знака
4
таблицы
0
изображений
3.2 Оценка состояния внутреннего контроля внутренним аудитором
Внутренним аудитором установлено, что на предприятии :
· Имеются должностные инструкции на каждого работника;
· Есть график работ всех подразделений с указанием сроков выполнения работ;
· Имеется утвержденный директором график представления в бухгалтерию от других подразделений и лиц первичных документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета с указанием сроков и лиц, ответственных за их выполнение;
· Материально-ответственные лица назначаются приказом и с ними заключаются договоры о полной материальной и индивидуальной ответственности;
· Приказ об учетной политике имеется;
· В отчетном периоде проведена инвентаризация основных средств, имущества и обязательств. Документы оформлены правильно;
· Доходы и расходы отнесены к отчетному периоду правильно;
· Расходы отнесены на соответствующие объекты бухгалтерского учета правильно. Затрат по законсервированным объектам не выявлено;
· Текущие затраты на производство имеют правильное разграничение с долгосрочными инвестициями;
· Первичные документы оформляются правильно
· Аналитический и синтетический учет ведется в соответствии с выбранной организационной формой и методами бухгалтерского учета;
· Система внутрипроизводственного хозяйственного расчета имеет место, но не вполне совершенна;
· На предприятии частично применяются типовые унифицированные формы первичной учетной документации;
· Записи в первичных учетных документах соответствуют записям в аналитическом и синтетическом учете предприятия;
· Запущенности в ведении бухгалтерского учета не установлено;
· Записи аналитического и синтетического учета соответствуют записям в Главной книге и балансе на отчетную дату;
· Формы бухгалтерской и статистической отчетности, а также отчетности в социальные фонды заполнены в соответствии с требованиями.
Анализ бухгалтерской отчетности выявил положительные и отрицательные факторы деятельности предприятия:
| Положительными факторами являются | Отрицательными факторами являются |
| Рост незавершенного строительства 62% | Снижение ОС на 5,6% |
| Рост НДС на 82% | Снижение запасов на 1% |
| Снижение дебиторской задолженности на 11,41% | Снижение нераспределенной прибыли на 76,7% |
| Рост денежных средств на 40,45% | Наличие и рост убытков на 14,5% |
| Рост добавочного капитала на 0,4% | Снижение доходов будущих периодов на 2% |
| Снижение кредиторской задолженности на 16,85% | |
| Финансовая устойчивость | |
| 1.Наличие и рост собственных оборотных средств (СОС) – предприятие имеет возможность развивать производство | 1. Долгосрочных заемных источников нет (ОД) |
| 2.Общая величина оборотных средств- тенденция на рост (ОИ) | 2.Обеспеченность запасов источниками их формирования не достаточна (недостаток оборотных средств, но тенденция на рост) |
| 3.Более 15% оборотных активов формируется за счет собственных средств | 3.Кризисное финансовое состояние З>СОС+К, которое со временем ухудшается предприятие на грани банкротства (ден. Сред-ва +краткосрочн.ден.бумаги + дебиторская задолженность не покрывают кредиторскую задолженность и просроченные ссуды) |
| 4.Достаточная степень обеспеченности собственными оборотными средствами | 4.Низкая маневренность собственного капитала |
| 5.Высокий коэффициент реальной стоимости имущества 0,83 (>0,5) | 5.Нет привлечения заемных средств. |
| 6.Предприятие автономно, т.е. финансово независимо 0,84 (>0.5) | |
| 7.Коэффициент соотношения заемных средств 0,2 (0,2<1.0) | |
| Ликвидность баланса | |
| 1.Баланс ликвиден, но с трудом. Срочные обязательства обеспечены текущими активами, причем с ростом на конец периода Ктл>2 2.24>2 | Коэффициент быстрой ликвидности превышает норматив в 2раза |
| Коэффициент абсолютной ликвидности исполнены 1,073>0.2 Кал>0,2 Структура баланса удовлетворительна, так как не Ктл<2 2.24<2, выполнен Косс<0,1 0,158>0,1 условия подтверждаются коэффициентом восст. платежеспособности К восст. >1 1,136>1. Предприятие имеет реальную возможность не утратить платежеспособность в течение трех месяцев. | |
Анализ финансово-хозяйственной деятельности показал, что по состоянию на 01.01.2009г. МУП "Водоканал" имеет кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства.
Похожие работы
... и др. Размещение производственных помещений и оборудования в этих помещениях должно обеспечивать последовательность (поточность) технологических процессов производства и реализации продукции, а также соблюдение технологических, санитарно-эпидемиологических норм и правил. На предприятиях общественного питания должно обеспечиваться стилевое единство интерьера зала, мебели и сервировки столов или ...
... управления, типовых процедур и набора операций; • аудит информационной инфраструктуры. Также производится по ряду показателей, характеризующих важнейшую сторону деятельности организации. Организационный аудит позволяет проверить правильность использования финансовых средств, выделенных на создание системы управления организации. 3. Основные принципы организационного аудита Рассмотрим ...
... потребления нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет долгосрочные ссуды банков целевое финансирование и целевые поступлениятема: "Учет, анализ, аудит малотоварного производства молока сельским товаропроизводителем на примере СПК "Знамя Ильича" раздел: бухгалтерский учет назначение: дипломная работа формат: Word 2000 автор: Жабин А.В. Таблица Состояние молочного скотоводства в ЦЧ ...
... с организацией и управлением производством, и способы их распределения на объекты учета и калькуляции; - какова обоснованность списания издержек обращения на себестоимость реализованных товаров; - соблюдается ли правомерность отнесения на издержки производства (обращения) фактических сумм расходов по ремонту основных средств, командировкам, рекламе, оплате информационных, консультационных и ...
0 комментариев