Анализ показателей эффективного использования трудовых ресурсов и их взаимосвязь с показателями деятельности предприятия

2.3 Анализ показателей эффективного использования трудовых ресурсов и их взаимосвязь с показателями деятельности предприятия

Производительность труда характеризует эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, либо затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненных работ. Отсюда следует, что сущностью конкретной функции управления производительностью должно быть выявление реальных возможностей ее повышения и вовлечение их в хозяйственный оборот [32, c. 13].

Таким образом, управление производительностью как одной функциональных подсистем менеджмента предприятия является воздействием субъекта управления на весь жизненный цикл продукции в целях максимального роста производительности труда.

Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов применим систему обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда [33, c. 141].

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня [34, c. 217].

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа [35, c. 285]. На основании данных таблицы 12 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Таблица 12 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда ОАО "ТАИФ-НК"

Показатели	Периоды			Изменение
	2007	2008	2009	2008 г 2007 г	2009 г. 2008 г
Среднегодовая численность ППП, чел.	2339	2426	2200	87	-226
В том числе рабочих, чел.	1977	2077	1857	100	-220
Уд. вес рабочих в общей численности работников (Уд)	0,845	0,856	0,844	0,011	-0,012
Отработано дней одним рабочим за год, (Д), дни	224	225	224	1	-1
Средняя продолжительность рабочего дня (П), час	8,0	8,0	8,0	-	-
Отработано часов всеми рабочими, чел/год	3542784	3738600	3327744	195816	-410856
Объем производства продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	1619337	1839419	1977500	358163	138081
Среднегодовая выработка одного работника, руб.	692128,82	758089,01	898772,22	65960,19	140683,21
Выработка рабочего: среднегодовая/руб. (ГВ)	819087,36	885618	1064896	66530,64	179278
Среднедневная выработка (ДВ) руб.	3656,64	3936,06	4753,97	279,42	817,91
Среднечасовая выработка (ЧВ) руб.	457,08	492,01	594,25	34,93	102,23

На основании данных таблицы 10 и формулы 5 рассчитаем следующие показатели:

- годовая выработка в 2007 году при:

ГВ₂₀₀₇ = Уд₂₀₀₇ х Д₂₀₀₇ х П₂₀₀₇ х ЧВ₂₀₀₇ = 0,845 х 224 х 8 х 457,08 = 692128,82 руб.

- годовая выработка в 2007 году при удельном весе рабочих в общей численности работников 2008 года:

ГВ_2007уд = Уд₂₀₀₈ х Д₂₀₀₇ х П₂₀₀₇ х ЧВ₂₀₀₇ = 0,856 х 224 х 8 х 457,08 = 701138,78 руб.;

- годовая выработка в 2007 году при удельном весе рабочих в общей численности работников и отработанных дней одним рабочим за год 2008 года:

ГВ_д = Уд₂₀₀₈ х Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₇ х ЧВ₂₀₀₇ = 0,856 х 225 х 8 х 457,08 = 704268,86 руб.;

- годовая выработка в 2008 году при часовой выработке 2007 года:

ГВ_п = Уд₂₀₀₈ х Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₇ = 0,856 х 225 х 8 х 457,08 = 704268,86 руб.

- годовая выработка работника в 2008 году:

ГВ₂₀₀₈ = Уд₂₀₀₈ х Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 0,856 х 225 х 8 х 492,01 = 758089,01 руб.

На основании данных показателей рассчитаем изменение годовой выработки на одного работника в 2008 году по сравнению с 2007 годом за счет изменения следующих факторов:

- удельный вес рабочих в общей численности работающих:

∆ГВ_Уд = ГВ_Уд - ГВ₂₀₀₇ = 701138,78 - 692128,82 = 9009,96 руб.;

- отработанных дней одним рабочим за год:

∆ГВ_Д = ГВ_Д - ГВ_Уд = 704268,86 - 701138,78 = 3130,08 руб.;

- средней продолжительности рабочего дня:

∆ГВ_П = ГВ_П - ГВ_Д = 704268,86 – 704268,86 = 0 руб.:

- среднечасовой выработки рабочего:

∆ГВ_ЧВ = ГВ₂₀₀₈ - ГВ_П = 758089,01 – 704268,86 = 53820,15 руб.;

Общее изменение годовой выработки за 2008 год за счет факторов составит:

∆ГВ_ОБЩ = ∆ГВ_Уд + ∆ГВ_Д + ∆ГВ_П + ∆ГВ_ЧВ = 9009,96 + 3130,08 + 0 + 53820,15 = 65960,19 руб.

Аналогично рассчитываем изменение среднегодовой выработки на одного работника в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

С целью выявления факторов необходимо рассчитать показатели:

- годовая выработка в 2008 году при:

ГВ₂₀₀₈ = Уд₂₀₀₈ х Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 0,856 х 225 х 8 х 492,01 = 758089,01 руб.

- годовая выработка в 2008 году при удельном весе рабочих в общей численности работников 2009 года:

ГВ_2008уд = Уд₂₀₀₉ х Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 0,844 х 225 х 8 х 492,01 = 747461,59 руб.;

- годовая выработка в 2008 году при удельном весе рабочих в общей численности работников и отработанных дней одним рабочим за год 2009 года:

ГВ_д = Уд₂₀₀₉ х Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 0,844 х 224 х 8 х 492,01 = 744139,54 руб.;

- годовая выработка в 2009 году при часовой выработке 2008 года:

ГВ_п = Уд₂₀₀₉ х Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₉ х ЧВ₂₀₀₈ = 0,844 х 224 х 8 х 492,01 = 744139,54 руб.

- годовая выработка работника в 2009 году:

ГВ₂₀₀₉ = Уд₂₀₀₉ х Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₉ х ЧВ₂₀₀₉ = 0,844 х 224 х 8 х 594,25 = 898772,22 руб.

На основании данных показателей рассчитаем изменение годовой выработки на одного работника в 2009 году по сравнению с 2008 годом за счет изменения следующих факторов:

- удельный вес рабочих в общей численности работающих:

∆ГВ_Уд = ГВ_Уд - ГВ₂₀₀₈ = 747461,59 - 758089,01 = -10627,42 руб.;

- отработанных дней одним рабочим за год:

∆ГВ_Д = ГВ_Д - ГВ_Уд = 744139,54 - 747461,59 = -3322,05 руб.;

- средней продолжительности рабочего дня:

∆ГВ_П = ГВ_П - ГВ_Д = 744139,54 – 744139,54 = 0 руб.:

- среднечасовой выработки рабочего:

∆ГВ_ЧВ = ГВ₂₀₀₉ - ГВ_П = 898772,22 – 744139,54 = 154632,68 руб.;

Общее изменение годовой выработки за 2009 год за счет факторов составит:

∆ГВ_ОБЩ = ∆ГВ_Уд + ∆ГВ_Д + ∆ГВ_П + ∆ГВ_ЧВ = -10627,42 + -3322,05 + 0 + 154632,68 = 140683,21 руб.

Таким образом, годовая выработка одного работника за 2007, 2008, 2009 года составила:

ГВ₂₀₀₇ = Уд₂₀₀₇ х Д₂₀₀₇ х П₂₀₀₇ х ЧВ₂₀₀₇ = 0,845 х 224 х 8 х 457,08 = 692128,82 руб.

ГВ₂₀₀₈ = Уд₂₀₀₈ х Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 0,856 х 225 х 8 х 492,01 = 758089,01 руб.

ГВ₂₀₀₉ = Уд₂₀₀₉ х Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₉ х ЧВ₂₀₀₉ = 0,844 х 224 х 8 х 594,25 = 898772,22 руб.

Определим общее изменение годовой выработки на одного работника:

ГВ_общ = ГВ₂₀₀₈ - ГВ₂₀₀₇ = 758089,01 – 692128,82 = 65960,19 руб.

ГВ_общ = ГВ₂₀₀₉ - ГВ₂₀₀₈ = 898772,22 – 758089,01 = 140683,21 руб.

Результаты факторного анализа изменения годовой выработки одного работника в 2007-2009 гг. отразим в таблице 13.

Таблица 13 - Результаты факторного анализа изменения годовой выработки одного работника в 2007-2009 гг.

Периоды	Изменение, руб.
	Общее	в том числе
		структуры	числа рабочих дней (Д)	продолжительности раб. дня (П)	среднечасовой выработки (ЧВ)
2007-2008	65960,19	9009,96	3130,08	0	53820,15
2008-2009	140683,21	-10627,42	-3322,05	0	154632,68

По таблице 13 анализ изменения ГВ показывает, что общая среднегодовая выработка одного работника за 2008, занятого в основном производстве увеличилась на 65960,19 руб. На изменение данного показателя положительно повлияли такие факторы, как:

- увеличение числа рабочих на 100 человек увеличило ГВ на 9009,96 руб.;

- увеличение числа рабочих дней на один день увеличило ГВ на 3130,08 руб.;

- возрастание среднечасовой выработки работника с 457,08 рублей в 2007 г. до 492,01 руб. в 2008 г., которое увеличило ГВ на 53820,15 руб.

Общая среднегодовая выработка одного работника за 2009, занятого в основном производстве увеличилась на 140683,21 руб. На изменение данного показателя положительно повлияли такие факторы, как:

- возрастание среднечасовой выработки работника с 492,01 рублей в 2008 г. до 594,25 руб. в 2009 г., которое увеличило ГВ на 154632,68 руб.

В дальнейшем рассчитаем изменение ГВ на одного рабочего в 2008 году по сравнению с 2007 годом и в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

Для этого используем данные таблицы 12 и формулу 10.

Проведем оценку изменения годовой выработки на одного рабочего за 2008 год по сравнению с 2007 годом и для этого рассчитаем следующие показатели:

- определяем годовую выработку одного рабочего в 2007 году:

ГВ₂₀₀₇ = Д₂₀₀₇ х П₂₀₀₇ х ЧВ₂₀₀₇ = 224 х 8 х 457,08 = 819087,36 руб.;

- годовая выработка в 2007 году при отработанных дней одним рабочим за год 2008 года:

ГВ_д = Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₇ х ЧВ₂₀₀₇ = 225 х 8 х 457,08 = 822744 руб.;

- годовая выработка в 2008 году при часовой выработке 2007 года:

ГВ_п = Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₇ = 225 х 8 х 457,08 = 822744 руб.

- годовая выработка одного рабочего в 2008 году:

ГВ₂₀₀₈ = Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 225 х 8 х 492,01 = 885618 руб.

На основании данных показателей рассчитаем изменение годовой выработки на одного рабочего в 2008 году по сравнению с 2007 годом за счет изменения следующих факторов:

- отработанных дней одним рабочим за год:

∆ГВ_Д = ГВ_Д - ГВ₂₀₀₇ = 822744 - 819087,36 = 3656,64 руб.;

- средней продолжительности рабочего дня:

∆ГВ_П = ГВ_П - ГВ_Д = 822744 – 822744 = 0 руб.:

- среднечасовой выработки рабочего:

∆ГВ_ЧВ = ГВ₂₀₀₈ - ГВ_П = 885618 – 822744 = 62874 руб.;

Общее изменение годовой выработки за 2008 год за счет факторов составит:

∆ГВ_ОБЩ = ∆ГВ_Д + ∆ГВ_П + ∆ГВ_ЧВ = 3656,64 + 0 + 62874 = 66530,64 руб.

Аналогично рассчитываем изменение среднегодовой выработки на одного рабочего в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

- определяем годовую выработку одного рабочего в 2008 году:

ГВ₂₀₀₈ = Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 225 х 8 х 492,01 = 885618 руб.;

- годовая выработка в 2008 году при отработанных дней одним рабочим за год 2009 года:

ГВ_д = Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 224 х 8 х 492,01 = 881681,92 руб.;

- годовая выработка в 2009 году при часовой выработке 2008 года:

ГВ_п = Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₉ х ЧВ₂₀₀₈ = 224 х 8 х 492,01 = 881681,92 руб.;

- годовая выработка одного рабочего в 2009 году:

ГВ₂₀₀₉ = Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₉ х ЧВ₂₀₀₉ = 224 х 8 х 594,25 = 1064896 руб.

На основании данных показателей рассчитаем изменение годовой выработки на одного рабочего в 2009 году по сравнению с 2008 годом за счет изменения следующих факторов:

- отработанных дней одним рабочим за год:

∆ГВ_Д = ГВ_Д - ГВ₂₀₀₈ = 881681,92 - 885618 = -3936,08 руб.;

- средней продолжительности рабочего дня:

∆ГВ_П = ГВ_П - ГВ_Д = 881681,92 – 881681,92 = 0 руб.:

- среднечасовой выработки рабочего:

∆ГВ_ЧВ = ГВ₂₀₀₉ - ГВ_П = 1064896 – 881681,92 = 183214,08 руб.;

Общее изменение годовой выработки за 2009 год за счет факторов составит:

∆ГВ_ОБЩ = ∆ГВ_Д + ∆ГВ_П + ∆ГВ_ЧВ = -3936,08 + 0 + 183214,08 = 179278 руб.

Результаты факторного анализа изменения годовой выработки одного рабочего в 2007-2009 гг. отразим в таблице 14.

Таблица 14 - Результаты факторного анализа изменения годовой выработки одного рабочего в 2007-2009 гг.

Периоды	Изменение, руб.
	Общее	в том числе
		числа рабочих дней (Д)	продолжительности раб. дня (П)	среднечасовой выработки (ЧВ)
2007-2008	66530,64	3656,64	0	62874
2008-2009	179278	-3936,08	0	183214,08

По таблице 14 анализ изменения ГВ показывает, что общая среднегодовая выработка одного рабочего за 2008, занятого в основном производстве увеличилась на 66530,64 руб. На изменение данного показателя положительно повлияли такие факторы, как:

- увеличение числа рабочих дней на один день увеличило ГВ на 3656,64 руб.;

- возрастание среднечасовой выработки работника с 457,08 рублей в 2007 г. до 492,01 руб. в 2008 г., которое увеличило ГВ на 62874 руб.

Таким образом, общая среднегодовая выработка одного работника за 2009, занятого в основном производстве увеличилась на 179278 руб. На изменение данного показателя положительно повлияли такие факторы, как:

- возрастание среднечасовой выработки работника с 492,01 рублей в 2008 г. до 594,25 руб. в 2009 г., которое увеличило ГВ на 183214,08 руб.