Навигация
Программа аудита расчетных и валютных счетов
89387
знаков
20
таблиц
0
изображений
3. Программа аудита расчетных и валютных счетов
Программа аудита - совокупность методов и приемов аудита, оформленная документально в установленной форме. Программа аудита включает в себя перечень аудиторских процедур, применяемых в конкретной аудиторской проверке, а также их характер, сроки, объем и конкретных исполнителей.
Таблица 1. Программа аудиторской проверки операций расчетного и валютного счетов
| Наименование аудиторской компании | Клиент: | Проверяемый период: | Подготовил: ХХХ | Дата: | Номер матрицы: 01-10 |
| Проверил: ХХХ | Дата: | Счет: 51, 52, 57 | |||
| Программа аудита по разделу "Аудит расчетных и валютных счетов " (стр. 260 ф. № 1) | Лист: № | ||||
Таблица 2. - Запрос необходимых документов
| Номер матрицы | Наименование процедуры | Исполнитель | Отметка о выполнении | Наличие замечаний (нет или №замечани) | № стр. |
| 01 | Запрос необходимых документов. | ||||
| 02 | Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков. | ||||
| 1) Описать и оценить систему бухгалтерского учета и систему внутреннего контроля при отражении операций, связанных с учетом денежных средств. | |||||
| 2) Определить области риска, в которых наиболее вероятно появление ошибок и искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности. | |||||
| Результаты и выводы задокументировать. | |||||
| 03 | Тесты средств контроля. | ||||
| Провести процедуры проверки эффективности и надежности системы внутреннего контроля применимые для объекта проверки. | |||||
| Результаты и выводы задокументировать. | |||||
| Проверить соответствие учетной политики и фактически используемых способов ведения учета денежных средств законодательству РФ. | |||||
| Результаты и выводы задокументировать. | |||||
| 04 | Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств | ||||
| 1) Проверить соответствие организации синтетического и аналитического учета денежных средств действующему законодательству РФ. | |||||
| 2) Убедиться, что построение аналитического учета обеспечивает возможность получения информации о наличии и движении денежных средств по отдельным объектам учета. | |||||
| 3) Проверить соответствие данных синтетического и аналитического учета данным Бухгалтерского баланса (ф. №1) и Отчета о движении денежных средств (ф. №4). | |||||
| Результаты и выводы задокументировать. | |||||
| 05 | Обоснование выборки. | ||||
| Расшифровать данные по строке 260 ф. №1 по счетам, субсчетам и оборотам в разрезе каждого месяца проверяемого периода с целью определения проверяемых совокупностей, элементов выборки и методов проверки. Осуществить выборку. | |||||
| Выборку обосновать. | |||||
| 06 | Проверка некорректных корреспонденций | ||||
| По данным главной книги составить таблицу корреспонденций по счетам 51, 52, 57. Отметить некорректные корреспонденции. Провести документальную проверку по некорректным корреспонденциям. | |||||
| Результаты и выводы задокументировать. | |||||
| 07 | Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств. | ||||
| 1) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с передачей наличных денежных средств на расчетный счет (соблюдения лимита расчетов между юридическими лицами). | |||||
| 2) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с движением денежных средств по расчетным, валютным и специальным счетам. | |||||
| 3) Проверка полноты отражения операций денежными средствами в проверяемом периоде (проверка операций отраженных в январе отчетного года на предмет отнесения их к декабрю предыдущего года и в январе следующего года на предмет отнесения к декабрю отчетного года). | |||||
| Результаты и выводы задокументировать. | |||||
| 08 | Проверка результатов инвентаризации денежных средств, проведенной аудируемым лицом. | ||||
| 1) Проверить полноту и правильность проведения инвентаризации денежных средств, находящихся в банках на расчетных, валютных счетах и отражения ее результатов в бухгалтерском учете. | |||||
| 2) Проверить полноту и правильность проведения инвентаризации денежных средств в пути и отражения ее результатов в бухгалтерском учете. | |||||
| Результаты и выводы задокументировать. | |||||
| 09 | Проверка документального оформления операций, связанных с движением денежных средств. | ||||
| Проверка документального оформления операций, связанных с движением денежных средств. | |||||
| Результаты и выводы задокументировать. | |||||
| 10 | Проверка представления и раскрытия информации о денежных средствах в финансовой (бухгалтерской) отчетности | ||||
| 1) Проверить правильность классификации и раскрытия информации о денежных средствах в Бухгалтерском балансе (ф.№1) и Отчете о движении денежных средств (ф.№4). | |||||
| 2) Проверить сопоставимость данных Бухгалтерского баланса (ф.№1) и Отчета о движении денежных средств (ф.№4) за отчетный год данным Бухгалтерского баланса и Отчета о движении денежных средств за предыдущий год. | |||||
| 3) При первичном аудите провести выборочную проверку операций с денежными средствами за предыдущий аудиту год для подтверждения достоверности соответствующих показателей в бухгалтерской отчетности. | |||||
| 4) Проверить полноту раскрытия информации о наличии и движении денежных средств в Бухгалтерском балансе (ф.№1), Отчете о движении денежных средств (ф.№4) и Пояснительной записке в соответствии с требованиями ПБУ 4/99. | |||||
| Результаты и выводы задокументировать. |
Похожие работы
... законодательства, в частности, направленные на регулирование безналичных расчетов. Данная сфера нормотворчества отнесена к исключительному ведению Российской Федерации ст.71 Конституции Российской Федерации 1.3 Программа аудита операций по счетам в банках расчетный валютный счет аудит Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете[1]: –правильность оформления расчетных документов ...
... резервов предстоящих расходов … Курсовая валютная разница … Изменение денежных средств от операционной деятельности … 4.2. Оформление отчета по результатам проведения проверки операций с денежными средствами. По результатам проверки аудитор оформляет отчет, который содержит данные об объеме проверки, все выявленные нарушения и рекомендации для их исправления. Отчет может быть ...
... Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает: основные нормативные документы, регулирующие порядок проведения операций на расчетном, валютном и других счетах в банках и бухгалтерский учет этих операций; бухгалтерскую отчетность (Бухгалтерский баланс (ф. №1) и Отчет о движении денежных средств (ф. №4); налоговую отчетность (сведения о рублевых счетах ...
... транзитный валютный счет выполняет очень ограниченно. Текущий валютный счет открывается организациями для учета средств, оставшихся в распоряжении организации после обязательной продажи экспортной выручки и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством (иностранная валюта может быть использована на любые цели в соответствии с действующим законодательством) По ...
0 комментариев