Анализ финансового состояния предприятия ООО "СЕВ-МЕТ"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный политехнический университет»

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

(филиал) Санкт-Петербургского государственного политехнического университета в г.Череповце

(ИМИТ СПбГПУ)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ДИСЦИПЛИНА: ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

ТЕМА: Анализ финансового состояния предприятия ООО « СЕВ-МЕТ»

Выполнил студент группы з361

Викуловская Ольга Викторовна

№ темы  № зачетной книжки з-3583

Руководитель  Котов Никита Александрович

 (Ф.И.О., полностью)

«_____» _____________ 20___ г.

отметка о зачете подпись преподавателя

г. Череповец

2009 г

СОДЕРЖАНИЕ

1. Анализ финансового состояния ООО «СЕВ-МЕТ» 1.1 Анализ структуры баланса 1.2 Построение аналитического баланса

1.3 Расчёт основных финансовых показателей

1.3.1 Показатели ликвидности

1.3.2 Показатели рентабельности

1.3.3 Показатели сруктуры капитала

1.3.4 Показатели деловой активности

1.4 Анализ формы №2 (Отчёт о прибылях и убытках)

1.5 Определение типа финансовой устойчивости

Обобщающий вывод о финансовом состоянии ООО «СЕВ-МЕТ»

Список литературы

Приложения

1. Анализ финансового состояния ООО «СЕВ-МЕТ»

1.1 Анализ структуры баланса

1. А1-Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом: А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения (см. ист.2,стр.12)

2006 год (2 тыс. руб.)

2007 год (5 тыс. руб.)

2. А2-Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты: А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность (см. ист.2 стр.12)

2006 год (415 тыс.руб.)

2007 год(10604 тыс.руб.)

3. А3 - Медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) и прочие оборотные активы: А3 = Запасы + Долгосрочная задолженность + НДС + Прочие оборотные активы (см. ист.2 стр.12)

2006 год (1тыс.руб. )

2007 год (1тыс.руб. )

4. А4 – Трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса – внеоборотные активы: А4 = Внеоборотные активы (см. ист.2 стр.12)

2006 год (0)

2006 год (48тыс. руб.)

1. П1 - Наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность: П1 = Кредиторская задолженность (см.ист.2 стр.13)

2006 год (457 тыс. руб.)

2006 год (12046 тыс.руб.)

2. П2 – Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заёмные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы: П2 = Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам по выплате + Прочие краткосрочные обязательства (см.ист.2 стр.13)

2006 год (0)

2006 год (0)

3. П3 - Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей: П3 – Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей (см.ист.2 стр.13)

2006 год (0)

2007 год (0)

4. П4 – Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела 3 баланса «Капитал и резервы»: П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) (см.ист.2 стр.13)

2006 год (40 тыс.руб.)

2007 год (1388 тыс.руб.)

Таблица 1 - анализ структуры баланса

Оптимальный баланс	2006 год (тыс.руб.)	2007 год (тыс.руб.)
1	2	3
А1П1 А2П2 А3П3 А4П4	2  457 415  0 1  0 0  40	5  12046 10604  0 1  0 48  1388

Вывод: По таблице 1 видно, что первое не равенство не выполняется в балансе за 2006 и за 2007 год. Баланс считается не оптимальным. И по требованию кредиторов у организации просто не хватит средств, чтобы быстро погасить долги перед кредиторами. По сравнению 2006 и 2007 годом денежные средства увеличились в 2,5 раза (или на 3 тыс. руб.), но кредиторская задолженность выросла в 27 раз (или на 11589 тыс.руб.), положение организации по сравнению с 2007 годом не улучшилось.

1.2 Построение аналитического баланса

Таблица 2- Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Показатель		2006 год				2007 год				Изменения
		тыс.руб.		%		тыс.руб.		%		тыс.руб.		%
1		2		3		4		5		6		7
Актив  I.Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I		- -		- -		48 48		0,45 0,45		- -		- -
II.Внеоборотные активы Запасы  в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)  в том числе: покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II		1 1 415  132 2 418		0,24 0,24 99,28 31,58 0,48 100		1 1 10604 5178 5 10610		0,01 0,01 99,49 48,58 0,05 99,55		- - 10189 5046 3 10192		- - +2455,18 +3822,73 +150 +2438,28
Баланс		418		100		10658		100		10240		+2449,76
Пассив III.Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III		10 (50) (40)		2,39 -11,96 - 9,57		10 (1398) (1388)		0,09 -13,12 -13,03		- (1338) (1348		- -2676 -3370
IV.Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV		-		-		-		-		-		-
V.Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность  в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами		458 407 16 12		109,57 97,37 3,83 2,87		12046 11653 47 28		113,03 109,34 0,44 0,26		11588 11246 31 16		+2530,13 +2763,14 +193,75 +133,33
задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V	22 1 458		,26 0,24 109,57		39 279 12046		0,37 2,62 113,03		17 278 11588		,27 +27900 +2530,13
Баланс	418		100		10658		100		10240		+2449,76

Вывод: В таблице 2 - валюта баланса увеличилась на 2500% или на 10240 тыс. руб., это произошло за счёт увеличения дебиторской задолженности в активе баланса на 10189 тыс.руб. или на 2500% и кредиторской задолженности в пассиве баланса на 11588 тыс.руб. или на 2530%. Также в пассиве наблюдается убыток у организации, который всё больше увеличивается, по сравнению с 2007 годом он увеличился на 1338 тыс.руб. или 2676 % к валюте баланса. Даже увеличение денежных средств в 2,5 раза или 3 тыс. руб. или 150%, не улучшило положение организации. Запасы по сравнению с прошлым годом не изменились и составили 1 тыс. руб..Также в активе можно наблюдать основные средства они по сравнению с прошлым годом увеличились на 48 тыс. руб.