Навигация
Суть і типи податкової політики
26813
знаков
4
таблицы
4
изображения
1. Суть і типи податкової політики
Податкова політика – це система спрямованих дій та певних економічних, правових, організаційно-урядових заходів для досягнення визначених завдань, що стоять перед суспільством за допомогою податкової системи країни.
Зміст і цілі податкової політики можуть змінюватись залежно від факторів (об’єктивних та суб’єктивних) та обумовлені соціально-політичним ладом суспільства.
Виділяють такі типи бюджетно-податкової політики:
- Дискреційною політика називається тоді, коли уряд свідомо вносить зміни в податкову систему і витрати бюджету з метою впливу на реальний ВВП, зайнятість, інфляцію.
Таким чином, зміни в податковій системі залежить від рішень уряду.
Вона може бути:
1) Стимулююча, яку доцільно проводити при економічному спаді. Вона передбачає зменшення податкових вилучень з доходів громадян з метою збільшення сукупного попиту.
2) Стримуюча, доцільна тоді, коли економіка знаходиться у стані надмірного підйому і попит перевищує пропозицію, тому з’являється необхідність обмеження споживчих витрат населення. Це можна зробити збільшуючи податкові вилучення шляхом підвищення ставок оподаткування чи раціоналізації податкових пільг.
- Не дискреційна політика базується на теоретичному припущенні, що ПС сама по собі має здатність автоматично впливати на економічний цикл і податкові вилучення збільшуються при зростанні ВВП і зменшуються при його спаді, тобто має місце стабілізуючий ефект.
2. Сутність системи оподаткування
Відомі такі системи:
1) Регресивна – якщо ефективні податкові ставки (відношення сплаченої суми податку до поточного доходу) для платників з високою платоспроможністю нижче ніж для тих, у кого ця здатність низька.
2) Прогресивна – якщо ефективні податкові ставки для платників з високою платоспроможністю вище ніж для тих, у кого ця здатність низька.
3) Пропорційна – ефективні податкові ставки для всіх груп однакові.
Податкове навантаження – це частина доходу фізичних і юридичних осіб, що перерозподіляється через державний бюджет.
Для його виміру використовують показники:
- на макрорівні – визначається частка податкових надходжень до бюджету відносно ВВП.
При характеристиці податкового навантаження на мікрорівні, можна використовувати показники:
- частку податкових виплат підприємства у загальній сумі прибутку:
- частка податкових віплат в обсязі продажу:
Задача №1
Необхідно визначити тип податкової системи шляхом розрахунку ефективної податкової ставки, якщо:
- до оподаткування доходи групи платників з низькими доходами становлять 80000 грн.
- доходи платників з високим доходом становлять 260000 грн.
- сума сплачених податків платників з низькими доходами – 9000 грн.
- платникам з високими доходами – 21000 грн.
Розв’язання:
1) Визначаємо структуру доходів до сплати податків:
2) Знайдемо ефективну податкову ставку:
3) Дохід після сплати податків:
Дпс. = 80000 – 9000 = 71000 – для платників з низьким доходом;
Дпс.’ = 260000 – 21000 = 239000 – для платників з високим доходом;
4) Визначаємо структуру доходів після сплати податків.
Висновок: у зв’язку з тим, що ефективна податкова ставка платників з низькими доходами вище ефективної податкової ставки для платників з високими доходами, податкова система є регресивною. Після сплати податків структура доходу розподілилась на користь платників з високим доходом.
Задача №2
Необхідно визначити податкове навантаження за різними методами, якщо податкові виплати підприємства за звітній рік становить:
- з податку на прибуток – 3,5 тис. грн.
- з ПДВ – 0,9 тис грн.
- з податків зборів, що виходять до валових витрат – 2,1 тис. грн.
- з інших податків і зборів – 0,8 тис. грн.
Балансовий прибуток підприємства за звітній рік становить 18000 грн.
Обсяг продажу з ПДВ – 690000 грн.
Розв’язання:
1) Визначити податкові виплати за звітній рік:
ПВ = 3,5 + 0,9 + 2,1 + 0,8 = 7,3 тис. грн.
2) Визначити навантаження:
- як частину податкових виплат у загальній сумі прибутку:
як частину податкових виплат в обсязі продажу:
Висновок: податкове навантаження визначене як частина податкових виплат у загальній сумі балансового прибутку 41%, а у обсязі продажів – 1%.
Тема 4. Організація податкової служби в Україні
Похожие работы
... терміну «податковий обов’язок» як категорії, що узагальнює всю систему обов’язків платника податків, пов’язаних зі сплатою податків і зборів. Зміст податкового обов’язку визначається насамперед імперативними методами фінансово-правового регулювання, особливостями відносин, що складаються між суб’єктами з приводу сплати податків і зборів. Державне керування у сфері фінансів вимагає підпорядкування ...
... шляхом запровадження інвестиційних пільг 3.Реалізації соціальної спрямованості податкової системи 4.Удосконалення механізмів обчислення і стягнення податків 5.Удосконалення для виконання вищезазначеного правової бази оподаткування, закріплення податкової системи України в Подат- ковому кодексі. Для того щоб стимулююча податкова політика сприяла суттєвому зростанню попиту підприємств на ...
... ів, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, а також принципи і методи їх стягнення. Принципи побудови податкової системи визначені у ст. 3 Закону України “Про систему оподаткування” від 25.06.1991 №1251-ХІІ зі змінами та доповненнями.: 1. Стимулювання науково-технічного прогресу, технологічного оновлення виробництва, виходу вітчизняного товаровиробника на ...
... зазнає змін. Проект його вдосконалення й переробки почав розглядатися іще у 2000 році та продовжується до тепер. Сьогодні держава не лише задекларувала, але й упритул наблизилася до реформування податкової системи в Україні. Кабмін своїм розпорядженням від 19 лютого 2007 року схвалив Концепцію реформування податкової системи. І хоча документ розрахований на довготривалий період – аж до 2015 року, ...
0 комментариев