Анализ использования бюджетных средств по направлениям

Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"
124699
знаков
22
таблицы
1
изображение

1.2 Анализ использования бюджетных средств по направлениям

Более детальное исследование влияния факторов на величину результативного показателя даёт точные результаты анализа и оценку качества работы предприятия. Поэтому важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение факторов на величину исследуемых экономических показателей. Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Основными задачами факторного анализа являются следующее:

1) отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.

2) классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.

3) определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

4) моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

5) расчёт влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

6) работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономического процесса).

Основное внимание при анализе должно уделяться исследованию внутренних факторов, на которые предприятие может воздействовать. Вместе с тем во многих случаях и отношениях на результаты работы каждого предприятия в значительной степени оказывает влияние деятельность других предприятий, например, равномерность и своевременность поставок сырья, материалов, их качество, стоимость, конъюнктура рынка, инфляционные процессы. Эти факторы являются внешними. Они не характеризуют усилия данного коллектива, но их исследование позволяет точнее определить степень воздействия.

Проведенный факторный анализ использования бюджетных средств в отчетном периоде видно, что отклонение фактических затрат от плановых составило 98701 тыс. руб., в т.ч. за счет изменения:

1) перерасход затрат по добыче нефти на 107670 тыс. руб., в т.ч. за счет увеличения себестоимости 1 тн. нефти 104670 тыс. руб. и перевыполнения плана добычи нефти;

2) экономия затрат на добычу попутного газа в размере 8969 тыс. руб. сложилась за счет увеличения себестоимости 1000 м³ газа на 4855 тыс. руб. и невыполнения плана по добыче газа на 13824 тыс. руб.

Основными задачами факторного анализа являются следующие:

1) Отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.

2) Классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.

3) Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

4) Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

5) Расчёт влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

6) Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономического процесса).

Основное внимание при анализе должно уделяться исследованию внутренних факторов, на которые предприятие может воздействовать. Вместе с тем во многих случаях и отношениях на результаты работы каждого предприятия в значительной степени оказывает влияние деятельность других предприятий, например, равномерность и своевременность поставок сырья, материалов, их качество, стоимость, конъюнктура рынка, инфляционные процессы. Эти факторы являются внешними. Они не характеризуют усилия данного коллектива, но их исследование позволяет точнее определить степень воздействия внутренних причин и тем самым более точно выявить внутренние резервы производства.

Для изучения воздействия факторов по статьям затрат проведём по - факторный анализ сметы затрат, который отражает за счет каких факторов произошли изменения (табл. 1.2).

Таблица 1.2 Пофакторный анализ статей сметы затрат

Показатель Отчетный год Отклонение За счет объемов За счет цены
План Факт +, %
1 2 3 4 5 6 7
1. Услуги автотранспорта

а)Сумма затрат,

тыс.руб.

257737 276529 +18792 107 - -
б) Тариф, руб. 378,99 428,73 +50 113 - +32081

в) Количество,

т.м/ч

680 645 -35 95 -13289 -
2. Заработная плата
а) Сумма, тыс. руб. 260968 285639 +24671 109 - -
б) Средняя зарплата, руб. 10115 10889 +774 108 - +20301
в) Численность 2150 2186 +36 102 +4370 -
3. Капитальный ремонт – всего,
а) Сумма затратыс.руб. 1004458 1083570 +79113 108 - -
б) Средняя стои-мость, руб. 1939 2048 109 106 - +57782
в) Количество 518 529 11 102 +21330 -
4. В том числе капитальный ремонт скважин

а) Сумма затрат,

тыс.руб.

52076 564154 41077 108 - -
б) Стоимость 1 ремонта, руб. 1687 1808 121 107 - +37703
в) Количество 310 312 2 101 +3375 -
5. В том числе капитальный ремонт трубопроводов

а) Сумма затрат,

тыс.руб.

324731 357179 +32447 110 - -

Как видно из проведённого анализа по услугам автотранспорта наибольшее увеличение по смете затрат произошло за счёт увеличения тарифа на автоуслуги.

По капитальному ремонту скважин и по капитальному ремонту трубопроводов увеличение затрат произошло за счёт увеличения стоимости одного ремонта и увеличения количества ремонтов. Увеличение количества ремонтов произошло в связи с непредвиденными аварийными работами по капитальному ремонту скважин, трубопроводов, дорог. Стоимость одного капитального ремонта увеличилась за счет повышения стоимости работ подрядчиком. Отклонения по заработной плате произошли за счёт увеличения средней заработной платы и увеличения численности работников.

По результатам анализа статей затрат в сравнении предыдущего года с отчётным годом произошли отклонения по статьям затрат.

Таблица 1.3 По - факторный анализ статей сметы затрат

Показатель Предыдущий год Отчетный год Отклонение За счет объемов За счет цены
+,- %
1 2 3 4 5 6 7

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Тариф, руб.

3.Количество, т.м/ч

260314

421,22

618

276529

428,73

645

16215

8

27

106%

102%

104%

-

-

11373

-

4842

-

Услуги промыслово-геофизических контуров

1.Сумма, тыс. руб.

2.Цена,руб.

3.Количество операций

14801

14412

1027

21015

20952

1003

6214

6540

-24

142%

145%

98%

-

-

-346

-

6560

-

Всего по капитальному ремонту

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Средняя стоимость, руб.

3.Количество,

шт.

267132

1377

194

1083570

2048

529

-

671

335

-

149%

273%

-

-

461284

-

355155

-

Капитальный ремонт скважин

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 рем. ,руб.

3.Количество, рем.

118922

1399

85

564154

1808

312

445232

409

227

474%

129%

367%

-

317590

-

127642

-

Капитальный ремонт трубопроводов

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 км.,руб.

3.Количество

125664

1232

102

357179

2041

175

231515

809

73

284%

166%

172%

-

-

89936

-

141579

-

Капитальный ремонт дорог

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 км.,руб.

3.Кол-во, км.

22546

3221

7

162238

3863

42

139692

642

35

720%

120%

600%

-

-

112730

-

26962

-

Энергия

1.Сумма, тыс.руб.

2.Цена, руб.

3.Количество, Квт.

191925

118

1625

290418

216

1347

98493

98

-278

151%

183%

83%

-

-

-32865

-

131358

-

Затраты на производство в нефтегазодобывающей промышленности складываются под влиянием природно – геологических условий, цен на средства производства и предметы труда.

Отдельные факторы снижения себестоимости действуют неравномерно и неодинаково, поэтому при анализе изучают воздействие каждого фактора на уровень себестоимости добычи нефти и газа. По факторам анализируют прямые, непосредственно связанные с производством продукции и косвенные расходы.

Вывод - факторный анализ позволяет более детально исследовать причины отклонений фактических показателей от плановых, выявить резервы производства, выработать рекомендации по своевременному устранению выявленных нарушений, принять управленческие решения, обосновать планы. Факторы, значительно влияющие на изменение в структуре затрат следует учесть при планировании на следующий плановый период.


Информация о работе «Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 124699
Количество таблиц: 22
Количество изображений: 1

0 комментариев


Наверх