Плановый расчет показателей инновационного менеджмента

2.3.2 Плановый расчет показателей инновационного менеджмента

Рассматривая проблему ценообразования и ценовой политики, руководство фирмы «Регул» ориентируется на максимальный объем дохода при определенном выпуске и реализации продукции и достигает при этом необходимый уровень затрат производства.

Для расчета технико-экономических и финансовых показателей используем следующие исходные данные и обозначения (таблица 10).

Таблица 10

Исходные данные

№ п/п	Наименование показателя	Обозначение	Единица измерения	Значение
1	2	3	4	5
1	Максимальная годовая производственная мощность	Nm	шт.	7600
2	Резерв производственной мощности	Мр	-	0,14
3	Максимально допустимый уровень рентабельности	Ро	-	0,5
4	Основные средства	ОС	тыс.руб.	2800,0
5	Затраты переменные годовые, в том числе	Зпер.	тыс.руб.	3600,0
5.1	Затраты на материальные ресурсы	Зm	тыс.руб.	2880,0
5.2	Зарплата производственная годовая	ЗП пр.	тыс.руб	684,0
5.3	Затраты переменные прочие	Зперпроч	тыс.руб	36,0
6	Затраты постоянные годовые, в том числе	Зп	тыс.руб	1600,0
6.1	Зарплата постоянная годовая	ЗПп	тыс.руб	320,0
6.2	Аренда помещений, оборудования и пр.	ар	тыс.руб	80,0
6.3	Амортизационные отчисления (12% в год)	ам	тыс.руб	320,0
6.4	Затраты прочие постоянные	Зппроч	тыс.руб	96,0
7	Кредит банка	КРб	тыс.руб	4000,0
8	Процент банка за кредит		тыс.руб	385,00
9	Кредит поставщика на два года	КРп	тыс.руб	4000,0
10	Процент поставщика за кредит		тыс.руб	440,0

Произведем расчеты основных плановых показателей инновационного проекта по исходным данным таблицы 10.

1.  Определяем предельное значение производственной программы предприятия:

N < Nm * (1-Mp) = 7600 * ( 1 – 0,14) = 7600 * 0,86 = 6536 шт.

2. Руководство фирмы принимает годовую производственную программу на следующем уровне:

N = 6500 шт./год.

3. При такой программе переменные затраты на единицу продукции составят:

Зпер. 3600000

Зпер. = N = 6500 = 554 руб./шт.,

а себестоимость единицы продукции будет равна:

Зn 1600000

Cc = Зпер. + N = 554 + 6500 = 800 руб./шт.

Тогда цена прибора при такой программе составит:

Ц = Сс * (1 + Ро) = 800 * 1,5 = 1200 руб.

4. Для определения затрат на материальные ресурсы необходимо определить норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т. е. на один прибор:

годовая стоимость Мр 2880000

Нр пр. = N = 6500 = 443 руб./прибор

5. Зная цену прибора и его себестоимость, определяем уровень рентабельности производства:

Ц 1200

Р = Сс - 1 = 800 - 1 = 0,5

6. Для определения стоимости одного блока индикаторных полосок (БИП) необходимо провести ряд вспомогательных расчетов.

1). Если один БИП составляет 60% от стоимости материальных ресурсов, приходящихся на один прибор, то

Н_р.БИП = Н_рпр * 0,6 = 443 * 0,6 = 266 руб.

2). Стоимость материальных ресурсов, приходящихся на 2000 БИП, составит:

М_р2000 = Н_р.БИП * Nc = 266 * 2000 = 532000 руб.

3) Определяем переменные затраты на производство 2000 БИП (З_пер2000):

С_с = З_пер. + ЗП _пр + З^проч_пер2000 = 532000 + 171000 + 6646 = 709646 руб.

4) Определяем удельные переменные затраты (З_пер):

З_пер 709646

З_пер = N ₁ = 2000 = 355 руб.

5) Определяем удельную себестоимость (Сс) БИП:

З_n400000

С_с = З_пер + N₁ = 355 + 2000 = 555 руб.

6) Цена одного БИП при такой программе составит:

ц = С_с * (1 = Ро) = 555* (1 + 0,5) = 832,5 руб.

7) Какой процент от стоимости прибора составляет стоимость БИП?

1200 – 100

832,5 - х

 832,5 * 100

Х = 1200 = 69,38 %

7. Определяем плановую выручку фирмы (без БИП):

ВР = N * ц = 6500 * 1200 = 7800 000 руб.

8. Себестоимость годовой товарной продукции составляет:

С_ст = N * С_с = 6500 * 800 = 5200 000 руб.

9. Определяем плановую прибыль предприятия:

ПР = N * (ц – C_c) = 6500 * (1200 - 800) = 2 600 000 руб.

10. Определяем валовую маржу:

ВМ = ВР - З_пер = 7800 000 – 360 000 = 4200 000 руб.

11.Определяем удельную валовую маржу (на единицу продукции):

ВМ_уд = ц - З_пер = 1200 – 554 = 646 руб./шт.

12. Определяем коэффициент переменных затрат:

З_пер 554

r = C_c = 800 = 0,693

13. Определяем коэффициент использования производственной мощности:

N 6500

Км = N_m = 7600 = 0,855

14. Определяем зарплату всего персонала на весь выпуск товарной продукции:

171000

ЗП_m = N * ЗП_пр + ЗП_п = 6500 * 6500 + 400000 = 571000 руб.

15. Удельный вес зарплаты в себестоимости товарной продукции составляет:

ЗП_m 571000

ЗП_уд = С_ст = 5200 000 ≈ 0,110

16. Определяем величину точки безубыточности, т.е. программы самоокупаемости при объеме выпускаемой продукции в 5 600 приборов:

N * З_т 6500 * 1600000

N_c = ВМ = 4200 000 = 6500 * 0,38095 = 2 476,19 ≈ 2476 шт.

17. определяем опосредованную оценку риска инновационного проекта:

N 6500

Х = Nc = 2 476 ≈ 2,63

Согласно данным таблицы 9 этот проект соответствует малонадежному бизнесу, уровень риска существенный. Маркетинговые исследования выявили потребителей этого прибора. Надежду вселяет тот факт, что прибор обладает уникальными техническими характеристиками.

18. Определяем величину вновь созданной стоимости:

ВСС = ПР+ ЗПт = 2 600 000 + 571000 = 3171000 руб.

19. Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке фирмы составляет:

ВСС 3171000

ВСС_уд. = ВР = 7800 000= 0,407

20. Определяем величину прошлого овеществленного труда:

То = ВР – ВСС = 7800 000 - 3171000 = 4629 000 руб.

Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, руководство фирмы приступило к решению своей основной задачи – наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Условия последних оказались очень жесткими и по срокам отдачи, и процентам за кредит.