4.2 Анализ труда и его оплаты Задачи анализа и источники информации
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объёма продукции и повышения эффективности производства.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, и эффективности их использования зависит объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и, как результат, объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Анализ трудовых показателей – это один из основных разделов анализа работы предприятий.
Основными задачами анализа являются:
Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
Определение и изучение показателей текучести кадров;
Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источниками информации для анализа служат:
План по труду;
Статистическая отчетность «Отчет по труду»;
Данные табельного учета и отдела кадров.
К трудовым показателям, характеризующим трудовую деятельность предприятия , относятся:
Производительность труда;
Численность персонала;
Фонд заработной платы (ФЗП);
Средняя заработная плата.
Таблица №5 - Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
| Наименование показателей | Всего | В том числе | |
| Работники списочного состава | Из них | Внешние совместители | Другие лица несписочного состава | |
| Руководители и специалисты | Рабочие | |
|
| 1.Среднесписочная численность работников,чел. За 2004год : | 598 | 565 | 187 | 370 | 1 | 7 | |
| -за 2005 год | 580 | 566 | 199 | 374 | 1 | 6 | |
| -за 2006 год | 610 | 599 | 220 | 383 | 2 | 5 | |
| 2.Темп роста 2005г. к 2004 г., % | 1,03 | 1,00 | 0,94 | 0,99 | 1,00 | 1,17 | |
| 2006 г.к 2004г., % | 2,01 | 6,02 | 17,65 | 3,51 | 100,00 | -28,57 | |
| 2006г. к 2005г., % | 5,17 | 5,83 | 10,55 | 2,41 | 100,00 | -16,67 | |
| 3.Удельный вес в общей численности ППП,% -за 2004год; | х | 94,48 | 31,27 | 61,87 | 0,17 | 1,17 | |
| за 2005 год | х | 97,59 | 34,31 | 64,48 | 0,17 | 1,03 | |
| за 2006 год | х | 98,20 | 36,07 | 62,79 | 0,33 | 0,82 | |
Вывод: Темп роста среднесписочной численности работников 2005г. по сравнению с 2004г.увеличился на 1,03 %, а в 2006г .на 5,17%.
Удельный вес рабочих в общей численности ППП в 2004 году составлял 61,87%, в 2005 году -64,48 , а в 2006г показатель уменьшился на 1,69%. Удельный вес руководителей и специалистов в общей численности ППП в 2004г.=31,27% ,в 2005г.=34,31%, а в 2006г увеличился еще на 1,76%.
Количество внешних совместителей за два периода изменились незначительно , (увеличилось на 0,16%), а количество лиц несписочного состава уменьшилось на 0,35%.
Анализ производительности труда и использования рабочего времени
Производительность труда – важнейший показатель эффективности производства, а её повышение – главный фактор экономического роста.
От уровня и динамики производительности труда зависят многие показатели деятельности предприятий: выпуск продукции, численность персонала, ФЗП, себестоимость и другие.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка одним работающим, определяемая отношением объёма выпуска продукции к среднесписочной численности промышленного производственного персонала (ППП)
ВГ = V/ч
Анализ использования рабочего времени проводится в двух направлениях:
Выявление потерь рабочего времени;
Непроизводительного его использования.
К причинам, вызывающим сверхплановые потери рабочего времени, относятся:
Непланируемые потери рабочих дней – прогулы, отпуска с разрешения администрации, однодневные простои, внутрисменные потери из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.
Заболевания рабочих с временной потерей трудоспособности.
Кроме выявления потерь рабочего времени в процессе анализа устанавливается эффективное его использование.
К непроизводительному использованию рабочего времени относят: время, затраченное на брак продукции, его исправление, различные отклонения от нормальных условий работы, а также отклонения от технологического процесса. Это скрытые потери
Таблица №6 -Влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда на одного рабочего
| Наименование показателя | Ед. измерения | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Отклон 2005 от 2004 | Отклон 2006 г., в % |
| от 2004 г. | от 2005 г |
| 1.Объем продукции в сопоставимых ценах | Тыс. руб. | 3484,83 | 6254,63 | 5260,23 | 79,4 | 50,9 | -15,9 |
| 2.Среднесписочная численность рабочих | Чел. | 565 | 566 | 599 | 0,17 | 6,02 | 5,83 |
| 3.Среднегодовая выработка на одного рабочего | Руб. | 6160 | 11050 | 8780 | 79,38 | 42,53 | -20,54 |
| 4.Отработано всеми рабочими человеко-часов | Тыс. чел-часов | 1066,23 | 995,6 | 1058,79 | -6,62 | -0,70 | 6,35 |
| 5.Среднее число часов, отработанным одним рабочим за год | Час | 1782,99 | 1716,55 | 1735,72 | -3,73 | -2,65 | 1,12 |
| 6.Среднечасовая выработка одного рабочего | Руб. | 5,78 | 6,43 | 5,05 | 11,24 | -12,62 | -21,46 |
| 7.Влияние на отклонение фактической среднегодовой выработки одного рабочего изменения среднечасовой выработки | Руб. | х | х | х | 7,06 | 3,37 | 0,95 |
Вывод: Среднечасовая выработка одного рабочего в 2004г.составляла 5,78руб, по сравнению 2005г. с 2004г. выросла на 11,24% и составила в 2005г. 6,43руб. По сравнению 2006г. с 2005г. среднечасовая выработка одного рабочего уменьшилась на 21,46% и составила 5,05руб.
Среднее число часов отработанных одним рабочим за 2005г.по сравнению с 2004г. уменьшилась на 3,73%, а в 2006г по сравнению с 2005г. увеличилось на 1,12%.
Анализ движения работников.
Все рабочие делятся на: основных и вспомогательных.
К основным относятся рабочие, непосредственно создающие продукцию предприятия.
К вспомогательным – рабочие, обеспечивающие необходимые условия для производства, и рабочие вспомогательных цехов (инструментальных, транспортных, ремонтно-механических и т. д.).
Движение ППП и рабочих характеризуется следующими коэффициентами:
1 .коэффициент по приёму – это отношение числа принятых работников к среднесписочной численности ППП;
2.коэффициент по увольнению – это отношение числа уволенных работников к среднесписочной численности ППП;
3.коэффициент общего оборота - это отношение численности поступивших и выбывших работников к среднесписочной численности ППП;
4.коэффициент постоянства состава персонала предприятия – это отношение числа работников, проработавших весь год к среднесписочной численности ППП;
5.коэффициент текучести кадров – это отношение числа уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности ППП.
Особое внимание должно быть обращено на показатель текучести. Высокая текучесть снижает уровень производительности труда по предприятию.
Основные причины текучести: неудовлетворенность характером труда, плохие жилищные условия, низкая заработная плата, отсутствие возможности профессионального роста.
Таблица №7 -Приём и увольнение работников по предприятию.
| Показатели | 2004 год | 2005 год | 2006 год | Откл. 2005г к 2004 | Откл.2006 к 2004 | Откл.2006 к 2005 |
| 1.Среднесписочная численность ППП | 565 | 566 | 599 | 1 | 34 | 33 |
| 2. Количество принятых работников за год | 31 | 46 | 48 | 15 | 17 | 2 |
| 3. Количество уволенных работников за год | 98 | 23 | 15 | -75 | -83 | -8 |
| 4. Общее количество принятых и уволенных работников | 129 | 69 | 63 | -60 | -66 | -6 |
| 5. Коэф-нт по приему работников | 5,18 | 7,93 | 7,87 | 2,75 | 2,69 | -0,06 |
| 6. Коэф-нт по увольнению работников | 16,39 | 3,97 | 2,46 | -12,42 | -13,93 | -1,51 |
| 7. Коэф-нт общего оборота работников | 21,57 | 11,89 | 10,33 | -9,68 | -11,24 | -1,56 |
| 8. Коэф-нт текучети кадров | 11,20 | 3,97 | 5,41 | -7,23 | -5,79 | 1,44 |
Вывод: Количество принятых работников за 2004г. составило 31чел., а уволенных 98 чел.
Количество принятых работников за 2005г. составило 46 чел., а уволенных 23 чел.
Количество принятых работников за 2006г. составило 48 чел., а уволенных 15 чел.
Анализ трудоёмкости продукции
Трудоёмкость – это затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции.
Трудоёмкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции к объёму его производства в натуральном измерении.
Полученный показатель – обратный среднечасовой выработке продукции.
ТР = ФВР / V
ВЧ = V / ФВР
Снижение трудоёмкости продукции – важный фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит за счет снижения трудоёмкости продукции, а именно за счет внедрения достижений науки и техники, автоматизации и механизации производственных процессов, совершенствования организации производства и труда.
В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения, влияние на уровень производительности труда, а также изучают показатели удельной трудоёмкости по видам продукции.
Таблица №8 -Анализ динамики по уровню трудоёмкости продукции
| Показатели | 2004 | 2005 | 2006 | Отклон. 2005г к 2004г., в % | Отклон. 2006 к 2004 г., в % | Отклон. 2006г. к 2005г., в % |
| 1.Объём выпуска продукции, тыс. руб. | 3484,83 | 6254,63 | 5260,23 | 79,4 | 50,9 | -15,9 |
| 2. Отработано всеми рабочими, чел.-час. | 1066,23 | 995,6 | 1058,79 | -6,62 | -0,70 | 6,35 |
| 3. Трудоемкость на 1тыс. руб., час. | 3,26 | 6,28 | 4,96 | 92,6 | -52,14 | -21,01 |
| 4. Среднечасовая выработка одн.раб, руб. | 5,78 | 6,43 | 5,05 | 11,24 | -12,62 | -21,46 |
Вывод: Объем выпуска продукции в 2005г.вырос на 79,4% по сравнению с 2004г., а 2006г. понизился на 15,9% по сравнению с 2005г. Сравнивая объем выпска продукции в 2004г.с 2006г. можно сделать вывод, что объем выпуска продукции 2006г. вырос на 50,9% от 2004г.
Количество отработанных человек-часов в 2005г по сравнению с 2004г. уменьшилось на 6,62%.а в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличилась на 6,35%.
Трудоемкость в 2005г. по сравнению с 2004г. увеличилась на 92,6%, а в 2006г.по сравнению с 2005г уменьшилась на 21,01%.
Анализ фонда заработной платы и средней заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятиях, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.
С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня её оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста её оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов производства.
В процессе анализа осуществляют:
Контроль за использованием ФЗП;
Выявляют возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.ФЗП включает в себя: фонд оплаты труда (ФОТ), относимый к текущим издержкам и выплатам за счет средств социальной защиты, и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
ФОТ подразделяется на: переменную и постоянную части.
Переменная часть ФОТ изменяется пропорционально объёму производства продукции (з/пл. рабочих по сдельным расценкам, премии за производственные результаты и др.)
Постоянная часть ФОТ не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (з/пл. рабочих по тарифным ставкам, з/пл. служащих по окладам, все виды доплат и др.)
Важное значение при анализе использования ФЗП имеет изучение данных о средней заработной плате работников предприятия, её изменении, а также о факторах, определяющих её уровень. Следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Если принцип опережения темпов роста производительности труда над темпами роста его оплаты не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Таблица №9 -Анализ абсолютной экономии (перерасхода) средств на оплату труда
| Наименование показателей | Ед. измерения | 2004 | 2005 | 2006 | Отклонения, 2005 от 2004 в % | Отклонения 2006 года |
| к 2004 в % | к 2005 в % |
| Средства на оплату труда ППП, в т. числе рабочих | Тыс.руб. | 768,95 | 937,8 | 786,83 | 21,95 | 2,32, | -16,1 |
| Среднегодовая з/п ППП, на одного рабочего | Тыс.руб./чел | 1,36 | 1,65 | 1,31 | 21,32 | -3,6 | -20,6 |
| Среднесписочная численность ППП, в т. числе рабочих | Чел. | 565 | 566 | 599 | 1 | 6 | 5,83 |
Вывод: Средства на оплату труда в 2005г. по сравнению с 2004г.увеличились на 21,95%, а в 2006г. по сравнению с 2005г.уменьшилась на 16,1%.
Так же среднегодовая заработная плата на одного рабочего в 2005г.по сравнению с 2004г.увеличилась на 21,32%, и так же в 2006г.по сравнению с 2005г. уменьшилась на 20,6%.
0 комментариев