2.7.2 Анализ производительности труда
Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:
ФРВ =ЧР ∙ Д ∙ П (2.5)
Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому подразделению и в целом по предприятию (Таблица 2.11).
Таблица 2.11- Использование трудовых ресурсов предприятия в 2008 г.
Показатель | Значение показателя | Изменение (+, -) | |
план | факт | ||
Cреднегодовая численность рабочих (ЧР), чел. | 180 | 169 | -11 |
Отработанно дней одним рабочим за год (Д) | 230 | 240 | +10 |
Отработано часов одним рабочим за год (Ч) | 1817 | 1944 | +127 |
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,9 | 8,1 | 0,2 |
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч | 327060 | 328536 | 1476 |
На анализируемом предприятии фактический ФРВ больше планового на 1476 часов, в том числе за счёт изменения:
– численности рабочих
ФРВчр = (ЧРф – ЧРп) ∙ Дп ∙Пп = (169 – 180) ∙ 230 ∙ 7,9 = -19987 ч., (2.6)
где ЧРф – среднегодовая фактическая численность рабочих, чел.;
ЧРп – среднегодовая плановая численность рабочих, чел.;
Дп – отработано дней одним рабочим, план;
Пп – средняя продолжительность рабочего дня, факт.
– количества отработанных дней одним рабочим
ФРВд = ЧРф ∙ (Дф – Дп) ∙ Пп = 169 ∙ (240 – 230) ∙ 7,9 = 13351 ч., (2.7)
где Дф – отработано одним рабочим дней фактически.
– продолжительности рабочего дня
ФРВп = ЧРф ∙ Дф ∙ (Пф – Пп) = 169 ∙ 240 ∙ (8,1 – 7,9) = 8112 ч., (2.8)
где Пф – средняя фактическая продолжительность рабочего дня, ч.
Как видно из данных таблицы 2.11, предприятие использует трудовые ресурсы полностью.
В среднем одним рабочим отработано 240 дней вместо 230, в силу чего на одного работника рабочее время увеличилось на 10 дней, а на всех – на 1690 дней, или 13689 часов (1690 ∙ 8,1).
Существенно и внутрисменное увеличение рабочего времени:
за один день они составили 0,2 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 8112 ч (169∙ 240 ∙ 0,2).
Общее увеличение рабочего времени – 21801 ч (8112 +13689), или 6,6% (21801/328536).
Для выявления причин целодневных и внутрисменных увеличений (потерь) рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени.
Анализ использования фонда рабочего времени на Юргинском ГГАТП КО представлен в таблице 2.12.
Таблица 2.12 – Анализ использования фонда рабочего времени за 2008 г.
Показатель | На одного работника | Изменения | ||
План | Факт | на одного работника | на всех работников | |
Календарное количество дней | 365 | 365 | - | - |
В том числе: праздничные и выходные дни | 101 | 101 | - | - |
Номинальный фонд рабочего времени, дни | 264 | 264 | - | - |
Неявки на работу, дни | 34 | 24 | -10 | -1690 |
В том числе: ежегодные отпуска, дни | 21 | 12 | -9 | -1521 |
отпуска по учёбе, дни | 1 | 1 | - | - |
отпуска по беременности и родам, дни | 3 | 2 | -1 | -169 |
дополнительные отпуска с разрешения администрации, дни | 3 | 3 | - | - |
по болезни, дни | 6 | 3 | -3 | -507 |
прогулы, дни | - | 1 | +1 | +169 |
простои, дни | - | 2 | +2 | +338 |
Явочный фонд рабочего времени, дни | 230 | 240 | +10 | +1690 |
Продолжительность рабочей смены, ч. | 8 | 8 | - | - |
Бюджет рабочего времени, ч. | 1840 | 1920 | +80 | +13520 |
Предпраздничные сокращённые дни, ч. | 20 | 20 | - | - |
Полезный фонд рабочего времени, ч. | 1817 | 1944 | +127 | +21463 |
Сверхурочно отработанное время, ч. | - | 8 | +8 | +1352 |
Непроизводственные затраты рабочего времени, ч. | - | 3 | +3 | +507 |
Потери рабочего времени, как следует из таблицы 2.12, могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, топлива, и т.д.
Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия.
На Юргинском ГГАТП КО потерь рабочего времени нет ни по вине предприятия, ни по вине работников. По приведённым данным за 2008 год, на нашем предприятии происходит целодневное и внутрисменное увеличение рабочего времени.
Показатели занятости рабочей силы целесообразно рассматривать ежемесячно, сопоставляя с данными других предприятий, изучать в динамике. Анализируя трудовую активность работников, выясняют причины достаточного (недостаточного) участия некоторых из них в производстве.
После изучения экстенсивности использования персонала нужно проанализировать интенсивность его труда.
Известно, что более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы работников представляет собой одно из важнейших условий снижения затрат по зарплате на производство продукции, снижения себестоимости и увеличения прибыли. В связи с этим в планах предприятий задания по производительности труда и средней зарплате должны устанавливаться с таким расчётом, чтобы рост производительности труда опережал оплату.
Производительность труда представляет собой экономическую категорию, выражающую способность конкретного труда работников производить определённое количество продукции (или выполнять определённый объём работ установленного качества) в единицу рабочего времени. Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов используют систему показателей:
– коэффициент использования рабочей силы (Кир) находится как отношение количества фактически отработанного в течение года времени в человеко-днях (Тср) к возможному фонду рабочего времени по норме (Тн):
Тср 40560
Кир = ______ = _________ = 0,97 (2.9)
Тн 41400
– коэффициент использования полноты рабочей силы (Кпи), представляющий собой отношение фактического чистого рабочего времени в человеко-часах (Тг) к возможному фонду рабочего времени при семичасовом рабочем дне (Тв):
Тг 328536
Кпи = ______ = _________ = 1,16 (2.10)
Тв 283920
– общий коэффициент использования рабочей силы (Ко), рассчитываемый умножением коэффициента рабочей силы на коэффициент полноты её использования:
Тср Тг
Ко = _____ ∙ ______ = 1,12 (2.11)
Тн Тв
При анализе изучают динамику производительности труда, фактический её уровень сопоставляют с плановым, с показателями за прошлые годы, определяют влияние тех или иных факторов на изменение производительности труда, выявляют резервы сокращения затрат труда на производство продукции. Сопоставление отчётных данных с плановым позволяет определить выполнение плановых задании по увеличению производительности туда, а сданными за прошлые годы – её изменение.
По итогам года рассматривают полные прямые показатели производительности труда в стоимостной форме – получение валовой продукции на одного среднегодового работника, на 1 чел.-час. [21]
Для анализа влияния использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда одного работающего воспользуемся аналитической таблицей 2.13.
Таблица 2.13 – Анализ влияния использования рабочего времени на производительность труда за 2007–2008 гг.
Показатели | 2008 | Откл. (+, -) от плана | 2007 | Отклонение 2008/2007 | |||
План | Факт | Сумма | % | Факт | Сумма | % | |
Валовой объем услуг, тыс. руб. | 80600 | 80400 | -1380 | 99,7 | 71457 | 8943 | 112,5 |
Среднесписочное число рабочих, чел. | 180 | 169 | -11 | 94 | 172 | -3 | 98 |
Количество отработанных всеми рабочими человеко-дней | 41400 | 40560 | -840 | 97,9 | 40076 | 484 | 101 |
Количество отработанных всеми рабочими человеко-часов | 327060 | 328536 | +1476 | 100,4 | 320608 | 7928 | 102 |
Среднее количество отработанных одним рабочим дней | 230 | 240 | +10 | 104 | 233 | 7 | 103 |
Среднее количество отработанных одним рабочим часов | 1817 | 1944 | +127 | 106 | 1864 | 80 | 104 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7,9 | 8,1 | +0,2 | 102 | 8,0 | 0,1 | 101 |
Среднедневная выработка одного рабочего, руб. | 1956,6 | 1982,1 | +25,5 | 101 | 1782,9 | 199,2 | 111 |
Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. | 450000 | 475620 | +25620 | 105,6 | 415464 | 60156 | 114 |
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. | 247,8 | 244,8 | -3 | 98,7 | 222,9 | 21,9 | 109 |
Приведённые в таблице 2.13 данные показывают, что план среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего перевыполнен, следовательно затраты труда на оказанные услуги снизились. В среднем за год каждый работник отработал на 10 дней больше, чем было предусмотрено планом. В связи с этим при повышении среднедневной выработки одного рабочего на 1% среднегодовая выработка его выросла на 6%. На Юргинском ГГАТП КО фактическое среднесписочное число работников меньше на 11 человек. С этим связано несоответствие в выполнении плана среднечасовой и среднедневной выработки одного рабочего. Часовая выработка понизилась по сравнению с планом на 1%. Дневная повысилась на 1% это связано с тем, что каждый рабочий в среднем отработал в день на 0,2 часа больше, чем было предусмотрено планом.
На среднегодовую выработку одного работника и выпуск продукции оказывают влияние три фактора: количество дней, отработанных одним рабочим, продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Рассмотрим влияние этих факторов в таблице 2.14.
Таблица 2.14 – Расчет влияния некоторых факторов на среднегодовую выработку за 2008 год
Показатели | Отклонения (+, -) | Влияние | |
на среднегодовую выработку одного рабочего, руб. | на объем валовой продукции, тыс. руб. | ||
Количество отработанных одним рабочим дней | +10 | (+10) ∙195,66=1956,6 | 1956,6∙169 = 331 |
Продолжительность рабочего дня, час | +0,2 | (+0,2) ∙240∙8,26= 396 | 396∙169 = 66 |
Среднечасовая выработка одного рабочего | -0,1 | (-0,1) ∙1944= -194 | (-194) ∙169= -33 |
Итого | +2158,6 | +364 |
Как видно из таблицы 2.14, среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 2158,6 руб. за счёт увеличения продолжительности рабочего дня.
Для исчисления влияния указанных в таблице 2.14 факторов на объём продукции необходимо полученный результат их влияния на среднегодовую выработку одного рабочего умножить на их фактическую численность. Расчёты показывают, что уменьшение объёма валовой продукции произошло за счёт уменьшения численности рабочих, среднечасовой выработки одного работника.
А за счёт увеличения отработанных дней и продолжительности рабочего дня оказано услуг сверх плана на 397 тыс. руб. (331+66), но в связи уменьшения среднечасовой выработки одного рабочего недополучено продукции в сумме 33 тыс. руб.
В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой заработки рабочих.
0 комментариев