Навигация
Существуют дополнительные льготы, устанавливаемые субъектами РФ
36080
знаков
18
таблиц
2
изображения
10. Существуют дополнительные льготы, устанавливаемые субъектами РФ.
1.8 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
Налог определяется как соответствующая налоговая ставка – процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму квартального авансового платежа исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия, девять месяцев и одного года. Сумма авансовых квартальных платежей определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. В течение отчетного периода (квартала) выплата авансовых платежей производится равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производиться уплата ежемесячных авансовых платежей.
1. Суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате:
• в первом квартале текущего налогового периода принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода;
• во втором квартале - равной 1/3 суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года;
• в третьем квартале - равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа по итогам полугодия и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала;
• в четвертом квартале текущего налогового периода - равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев, и суммой авансового платежа по итогам полугодия.
Если рассчитанная сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
Сумма авансового платежа исчисляется исходя из ставки и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом по итогам каждого отчетного (налогового) периода.
В срок не позднее 28 числа каждого месяца уплачиваются ежемесячные авансовые платежи.
2. Налогоплательщик может перейти на исчисление ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли (необходимо уведомить налоговые органы не позднее 31 декабря предшествующего года). Уплачиваются такие платежи не позднее 28 числа следующего месяца.
3. Уплачивают только квартальные авансовые платежи (уплата не позднее 28 числа следующего месяца соответствующего отчетного периода):
• бюджетные учреждения;
• иностранные организации (через постоянные представительства);
• некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации;
• участники простых товариществ;
• инвесторы соглашений о разделе продукции;
• выгодоприобретатели по договорам доверительного управления;
• организации, выручка которых за предыдущие 4 квартала не превышала в среднем 3 млн рублей за каждый квартал (письмо Минфина РФ от 16.11.2005 N 03-03-04/1/368).
4. Налоговые агенты определяют сумму налога по каждой выплате (перечислению) денежных средств или иному получению дохода и перечисляют сумму налога в течение трех дней после выплаты.
Декларацию представляют не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а по окончании налогового периода не позднее 28 марта следующего года.
5. По доходам в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам налог перечисляется налоговым агентом в течение 10 дней после выплаты дохода. Налог, подлежащий обложению у получателя доходов, уплачивается самим получателем дохода в течение 10 дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход.
6. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, производят уплаты налога:
• в федеральный бюджет централизовано - по месту государственной регистрации без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям;
• в бюджет Санкт-Петербурга при наличии нескольких обособленных подразделений на территории Санкт-Петербурга распределение прибыли может не производиться. Сумма налога опредедяется исходя из доли прибыли подразделений, находящихся на территории Санкт-Петербурга. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то подразделение, через которое уплачивается налог и уведомляет о принятом решении налоговые органы, где стоит на учете.
Сумма налога исчисляется по ставкам, действующим в Санкт-Петербурге, где расположена сама организация и ее обособленные подразделения (письмо ФНС РФ от 21.12.2005 N ММ-6-02/1075@).
Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 07.02.2006 N 24н.
2. Расчет налогов
2.1 Исходные данные
Расчет по финансовой модели следующих налогов - НДС, Налог на прибыль, Единый социальный налог, Налог на имущество организаций, транспортный налог и НДФЛ. Период расчета 3 годовых периода.
Таблица 2.1 Исходные данные
| Показатели | Объем производства | Цена (руб. /усл.ед.) | Примечание | |
| 1 | Мощность предприятия (проекта, участка) | 25*1000 | 3,54 | С учетом НДС |
| 2 | Сырье | руб. /усл.ед | 1,06 | С учетом НДС |
| 3 | Электроэнергия, коммун.расходы | руб. /усл.ед | 0,35 | С учетом НДС |
| 4 | Заработная плата (штат 30 сотрудников) | руб. /усл.ед | 0,20 | |
| 5 | Прочие внереализационные расходы | руб. /усл.ед | 0,10 | С учетом НДС |
| 6 | Логистика, сбыт | руб. /усл.ед | 0,24 | С учетом НДС |
| 7 | Страховка имущества | 0,03% в год * стоимость недвижимого имущества | ||
| 8 | Проценты по депозиту (полученные) | 12% от свободного остатка ден.средств предшествующего периода | ||
| 9 | Лизинговые платежи за используемое оборудование. Срок лизинга 3 года. Сумма указана за три года | руб. / в год (на весь выпуск) | 8 000 | С учетом НДС |
| 10 | Здание | Руб. | 132 160 с учетом НДС | ввод в экспл. в январе, срок эксплуатации 30 лет +1 мес. |
| 11 | Производственное оборудование | Руб. | 20 060 с учетом НДС | ввод в экспл. в январе, срок эксплуатации 7 лет +1 мес. |
| 12 | Лицензия на срок 3 года | Руб. | 3 540 с учетом НДС | |
| 13 | Транспортное средство, 152 л.с. | Руб. | 5 900 с учетом НДС | ввод в экспл. в январе, срок эксплуатации 6 лет +1 мес. |
| 14 | Вклад в Уставный капитал | Руб. | 50 000 | |
| 15 | Долгосрочный кредит банка (на 5 лет, под 16% годовых, погашение со второго года) | Руб. | 45 000 | |
| 16 | Краткосрочный кредит, срок до 1 года, 11% (сумма определяется дефицит денежных средств) | Руб. | ||
| 17 | Дивиденды в размере 10% от чистой прибыли | |||
Требуется рассчитать по финансовой модели предприятия.
А) НДС, Налог на прибыль, Единый социальный налог, Налог на имущество организаций, транспортный налог и НДФЛ. Предоставить отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и составить агрегированный баланс за год.
Б) Сделать расчеты для УСН по этим же данным. Предоставить Отчет о прибыли и убытках за год.
При этом пусть поступление от выручки будет 100%.
Похожие работы
... учетную политику ООО «ДИМ» на 2008 год для целей бухгалтерского учета (Приложение 9) и учетную политику для целей налогового учета (Приложение 10). 3. Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации 3.1 Использование резервов по сомнительным долгам для целей оптимизации налогообложение прибыли По характеру, содержанию и разнообразию выполняемых функций, по ...
... ) расчетных документов. Внесение изменений в учетную политику обосновывается главным бухгалтером и оформляется приказом руководителя организации о внесении изменений в Положение «Об учетной политике организации». 3. Основные элементы налога на прибыль организаций торговли на примере «ЗАО Брянск-Терминал М». 3.1. Объекты, субъекты и льготы по налогу на ...
... № ________ к приказу МНС России от ____ _______2001 г. № ________________ Форма по КНД НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ по налогу на прибыль организаций за ______________________________ 20____г. (указывается период, за который представляется декларация) представляется не позднее ...
... и др.) будет свидетельствовать равенство сумм в трех смежных графах оборотной ведомости - кредитовый оборот, кредитовый остаток и дебетовый оборот. Показатели оборотного баланса по расчетам предприятия с бюджетом нужно хотя бы раз в год сверять с данными бухгалтерии налоговой инспекции для устранения возможных расхождений в учете поступления платежей предприятия. Накопительная сводная ...
0 комментариев