Фінансовий аналіз діяльності підприємства

1. Характеристика об'єкта ПП «Метид»

Підприємство «Метид» було засновано у 1997 році.

Було узято в оренду приміщення, стисле повітря використовували від заводу, на якому орендовали приміщення. На той час колектив складався з вісьмох чоловік. В 1998 році було виготовлене перше оцинковане відро ( 12 літрів). На кожного працюючого випуск відер склав 150 штук в зміну. З'явилась необхідність у токарних роботах для ремонту обладнання у цеху.

Пізніше було відремонтовано і відновлено обладнання дільниці. Було придбане компресорне обладнання для виробництва стислого повітря, яке застосовується у власному виробництві.

Асортимент продукції в 2000 році був розширений (відро 7, 10, 12, літрів), обсяг виробництва був збільшений до 4880 штук за зміну.

У 2001 році на підприємстві вже працювало 20 працівників, до колективу постійно приходять нові спеціалісти. Йде підготовка до випуску першої експериментальної лопати.

Ріст продуктивності праці за рік склав 30%. Для більш якісної роботи були відокремлені служба електрики і механічна дільниця. Створені і покращені побутові умови,столова,переодягальня, душова.

У вересні 2002 року була придбана територія із спорудами на вул. Автотранспортній 19.

В одному із цехів була розташована лінія по виготовленню лопат. Це лінія покриття лопат лаком, піч для розігріву металу перед штампом, зварювальне обладнання,також різні станки для рубки заготовки лопат. У січні 2003 року Лопатний цех дав свою першу продукцію на новій території. Територія заводу приводиться у належний стан, готується до запуску цех оцинкованого посуду.

Для серійного випуску лопат необхідні кваліфіковані працівники які були запрошені додатково ще близько 10 чоловік колектив виріс до 30 працівників. В цеху посуду закінчуються монтажні роботи і підготовка до запуску.

У вересні 2003 року була випущена перша продукція посудного цеху 6000 відер за зміну і цех збільшив обсяг до 9000 штук відер за зміну. Крім цього, було налагоджено випуск нових виробів баки (32 літра), круглий таз, нові види лопат підборочна, угольна, американка.

У лопатному цеху зібрана і встановлена лінія рубки листа (оцинкованого металу) з рулону АПС (автоматична пресова станція). Нове обладнання дозволило швидше виконувати заготівку металу до виробничого процесу.

Налагоджений випуск нових виробів у цеху - оцинкована вана 75, 100, 120 літрів і овальний таз.

У 2004 році на території підприємства починається будівництво нового цеху №3.

У 2006 році були впроваджені нові технології з обробки пластмас. А також запрошувались спеціалісти на підприємство для обміну досвідом.

2007 рік. Підприємство працює стабільно. До будівлі лопатного цеху була добудована велика столова, що покращило побутові умови.

2008 рік. У 4 кварталі починається криза, але підприємство працює стабільно, незважаючи на усі труднощі.

На сьогодні організаційна структура підприємства приведена на рис 1.1:

Рисунок 1.1. Організаційна структура підприємства

Рис. 1. Організаційна структура підприємства

Тип організаційної структури-лінійно-функціональна.

Таким чином, можна зробити висновки, що підприємству вдалося пройти шлях від дрібного виробника відер з обсягом 150 відер за зміну до крупного виробника металевого посуду з обсягом виробництва до 9000 одиниць за зміну.

2. Аналітична частина

2.1 Аналіз обсягів виробництва

Динаміка обсягів виробництва (дорівнює обсягам реалізації продукції) за період 2007-2009 рік наведена у табл.2.1.

Таблиця 2.1. Обсяги виробництва (реалізації) продукції за період 2007-

2009 рік у грошовому вигляді, тис. грн:

	сума тис. грн.			відхилення
				2008 р.- 2007р.		2009 р.- 2008р.
	2007	2008	2009	сума	% до минулого року	сума	% до минулого року
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	820	1 011	1 325	191	123%	313	131%

Як бачимо з таблиці 2.1, за розглядаємий період спостерігається стійка тенденція до зростання обсягів реалізації продукції у грошовому вигляді.

У 2008 році обсяги виробництва (реалізації) продукції збільшились на 23%, у 2009 році обсяги збільшились на 31%. Динаміка виробництва у графічному вигляді представлена на рис.2.1.

Рисунок 2.1 Динаміка виробництва продукції за період 2007-2009 рік у грошовому вигляді.

У натуральному вигляді динаміка обсягів виробництва наведена у табл. 2.2.

Таблиця 2.2. Обсяги виробництва (реалізації) продукції за період 2007-2009 рік у натуральному вигляді, шт.

	шт			відхилення
				2008 р.- 2007р.		2009 р.- 2008р.
	2007	2008	2009	шт	% до минулого року	сума	% до минулого року
Обсяг виробництва	68 561	79 094	85 128	10 533	115%	6 033	108%

У 2008 році обсяг виробництва в натуральних одиницях збільшився на 10 533 шт. (15 %), у 2009 році зріс на 6 033 (8 %).

Підприємство виробляє наступний асортимент продукції:

-          Оцинкована тара (відра, тази, вани і т.п.);

-          Лопати;

Структура реалізації та динаміка виробництва/продаж наведени у табл. 3.3.

Таблиця 2.3. Структура реалізації продукції за видами

	2007		2008		2009
	тис.грн	Питома вага%	тис.грн	Питома вага%	тис.грн	Питома вага%
«Оцінковка»	451	55	546	54	742	56
Лопати	369	45	465	46	583	44
Усього	820	100	1011	100	1324,6	100

Як бачимо по таблиці 3.3. більше половини у структурі виробництва та продажу займає оцинкована продукція відра (об'єм 5-15 л), тази (13-27 л), ванни ( 75-120 л).

Динаміка реалізації основних видів продукції у діючих цінах неведена у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4. Динаміка реалізації основних видів продукції

Вироби	Обсягі реалізації продукції, тис. грн.			Темпи зростання (зниження),%
				Базисні		Ланцюгові
	2007	2008	2009	2008/2007	2009/2007	2008/2007	2009/2008
Відро 5л	95	120	171	127%	180%	127%	142%
Відро 7 л	90	115	163	127%	181%	127%	142%
Відро 10 л	45	44	52	97%	115%	97%	119%
Відро 15 л	45	55	60	121%	133%	121%	110%
Бак 32 л	41	49	67	121%	164%	121%	136%
Таз 13 л	36	44	67	121%	185%	121%	153%
Таз 27 л	41	49	67	121%	164%	121%	136%
Вана 75 л	45	55	74	121%	164%	121%	136%
Вана 120 л	14	16	22	114%	154%	114%	134%
Лопати	369	465	583	126%	158%	126%	125%

Здійснимо факторний аналіз реалізації (дорівнює обсягам виробництва).

У таблиці 2.5 наведені вихідні данні для факторного аналізу.

Таблиця 2.5. Вихідні дані для факторного аналізу.

№	Показники	2007	2008	2009	Відхилення
					2008 від 2007		2009 від 2008
					Абс.	Відн.	Абс.	Відн.
						%		%
1.	Обсяг реалізації продукції ( тис. грн.)	820	1011,30	1324,60	191,3	23,33	313,30	30,98
2.	Середньооблікова чисельність працюючих (R) (чол.)	49	57	62	8	16,33	5	8,77
3.	Кількість робітників (r)	44	51	55	7	15,91	4	7,84
4.	Питома вага робітників в загальної чисельності працюючих, %	89,80	89,47	88,71	-0,32	-0,36	-0,76	-0,85
5.	Відпрацьовано днів всього одним працівником	229,89	250,58	254,87	20,69	9,00	4,29	1,71
6.	Середня тривалість робочого дня (год.)	7,45	6,72	6,80	-0,73	-9,80	0,08	1,19
7.	Середньогодинна продуктивність праці (грн.)	9,77	10,54	12,33	0,77	7,83	1,79	17

Розрахунок будемо здійснювати за моделлю О=R*Пв*N*Т*ПП (2007-2009 рік).

Необхідні для розрахунку данні наведені у таблиці 2.6.

Таблиця 2.6. Розрахункова таблиця для факторного аналізу

№ п/п	№ Підстав.	Фактори					Розрахункове Значення	Зміна результуючого показника	Вплив на результуючий показник
		R	Пв	N	Т	ППгод
0	1	49	89,80	229,89	7,45	9,77	736,33
1	2	57	89,80	229,89	7,45	9,77	856,54	120,22	↑
2	3	57	89,47	229,89	7,45	9,77	853,47	-3,07	↓(резерв)
3	4	57	89,47	250,58	7,45	9,77	930,28	76,81	↑
4	5	57	89,47	250,58	6,72	9,77	839,13	-91,16	↓(резерв)
5	6	57	89,47	250,58	6,72	10,54	904,85	65,72	↑
Баланс відхилення 168,72

Обсяг реалізації продукції збільшився на 168,72 тис. грн. Резервами підвищення обсягу реалізації продукції є збільшення: питомої ваги робітників у загальної кількості працюючих, тривалості робочого дня. Отже, сума невикористаних резервів складає 94,23 тис. грн.

У таблиці 2.7 Наведені дані факторного аналізу показника обсягу реалізації продукції за моделлю: О=R*Пв*N*Т*ППгод.(2008-2009 рік)

Таблиця 2.7. Розрахункова таблиця для факторного аналізу

№ п/п	№ Підстав.	Фактори					Розрахункове значення	Зміна результуючого показника	Вплив на результуючий показник
		R	Пв	N	Т	ППгод
0	1	57,00	89,47	250,58	6,72	10,54	904,85
1	2	62,00	89,47	250,58	6,72	10,54	984,22	79,37	↑
2	3	62,00	88,71	250,58	6,72	10,54	975,82	-8,40	↓(резерв)
3	4	62,00	88,71	254,87	6,72	10,54	992,52	16,71	↑
4	5	62,00	88,71	254,87	6,80	10,54	1004,34	11,82	↑
5	6	62,00	88,71	254,87	6,80	12,33	1175,05	170,71	↑
Баланс відхилення 312,93

Обсяг реалізації продукції збільшився на 312,93 тис. грн. Резервами підвищення обсягу реалізації продукції є збільшення: питомої ваги робітників у загальної кількості працюючих, загальна сума невикористаних резервів складає 8,70 тис. грн.

У таблиці 2.8. наведені данні для розрахунку за моделлю: О=R*Пв*N*Т*ППгод.(2007-2009 рік).

Таблиця 2.8. Розрахункова таблиця для факторного аналізу

№ п/п	№ Підстав.	Фактори					Розрахункове значення	Зміна результуючого показника	Вплив на результуючий показник
		R	Пв	N	Т	ППгод
0	1	49,00	89,80	229,89	7,45	9,77	736,33
1	2	62,00	89,80	229,89	7,45	9,77	931,68	195,35	↑
2	3	62,00	88,71	229,89	7,45	9,77	920,41	-11,27	↓(резерв)
3	4	62,00	88,71	254,87	7,45	9,77	1020,42	100,01	↑
4	5	62,00	88,71	254,87	6,80	9,77	931,39	-89,03	↓(резерв)
5	6	62,00	88,71	254,87	6,80	12,33	1175,05	243,66	↑
Баланс відхилення 438,72

Обсяг реалізації продукції збільшився на 438,72 тис. грн. Резервом підвищення обсягу реалізації продукції є збільшення середньої тривалості робочого дня. Отже, сума невикористаних резервів складає 100,3 тис. грн.