Анализ себестоимости услуг и структуры затрат

2.3 Анализ себестоимости услуг и структуры затрат

Себестоимость услуг представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе оказания услуг ресурсов: энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат.

Для целей анализа используются следующие показатели затрат:

- полная себестоимость товарной услуг – это совокупность затрат живого и овеществленного труда на весь объем оказанных услуг;

- себестоимость услуг за отчетный год – это удельные затраты на оказание услуг;

- затраты на рубль оказанных услуг – это удельные затраты на единицу услуг в стоимостном выражении.

Кроме этого, рассматривается структура затрат в абсолютном и относительном выражении с указанием темпа роста и средних значений всех показателей.

Результаты анализа динамики и структуры затрат представлены в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1 Анализ динамики и структуры затрат

Как видно из данных таблицы, динамика объема оказанных услуг в стоимостном выражении соответствует динамике затрат на оказание услуг, причем темпы роста затрат меньше темпов роста услуг, в среднем, на 0,35% (131,47% – 131,12%). В результате наблюдается снижение затрат на рубль оказанных услуг, в среднем, на 0,01% ежегодно, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.

По данным таблицы, можно отметить, что наибольшую долю затрат занимает фонд оплаты труда, что является естественным для предприятия, выпускающего «интеллектуальный продукт». Размер ФОТ представлен в виде фиксированного процента от выручки и не зависит от других факторов.

Второе место по проценту в себестоимости занимают налоги, на которые приходится 6% от выручки предприятия «Сибконсалтинг». Их размер также не зависит от других внешних и внутренних факторов.

Динамика затрат связи и транспорта зависит от объема работы на предприятии и от величины тарифов организаций обслуживания. Минимальная доля от себестоимости этих видов затрат приходится на 2006 год (0,81% и 1,01%, соответственно). Затраты на канцелярию имеют похожую динамику (минимальный процент от себестоимости также приходится на 2006 год – 0,89%). Это явление вызвано активно поддерживаемой в то время сотрудниками предприятия «Сибконсалтинг» политикой экономии.

Динамика доли от себестоимости прочих затрат, наоборот, достигает максимума в 2006 году, что было вызвано в данный период большим объемом незапланированных расходов.

На предприятии «Сибконсалтинг» не существует типичного для других организаций разделения затрат на условно-постоянные и условно-переменные, т.к. величина всех вышеперечисленных расходов предприятия зависит от объема выручки (даже затраты на ФОТ и налоги), т.е. все они являются условно-переменными.

2.4 Анализ штата сотрудников и их функциональных обязанностей

В настоящее время на предприятии «Сибконсалтинг» штат сотрудников состоит из пяти человек.

Романов Александр Вячеславович, занимающий в настоящее время должность директора предприятия, закончил в 2000 году обучение на дневном отделении экономического факультета Кемеровского государственного университета по специальности «Маркетинг» с отличием.

Директор, согласно уставу предприятия, имеет следующие функциональные обязанности:

1. без доверенности действует от имени Общества;

2. выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности на право передоверия;

3. обеспечивает выполнение текущих и перспективных задач;

4. издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и дисциплинарные взыскания;

5. принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества;

6. осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения общим собранием и обеспечивает исполнение принятых им решений.

Помимо вышеперечисленных основных функций, учитывая спектр видов деятельности предприятия в текущий период, Романов Александр Вячеславович в лице директора также обеспечивает реализацию следующих операций:

1.  разработка и содействие в финансировании инвестиционных проектов;

2.  контроль и мониторинг реализации инвестиционных проектов;

3.  работа с органами областных и городских администраций по Кемеровской области;

4.  работа с клиентами;

5.  подготовка, заключение и техническое сопровождение договоров.

Хорозов Дмитрий Вячеславович, занимающий в настоящее время должность финансиста-аналитика, закончил в 2001 году экономический факультет Кемеровского технологического института пищевой промышленности по специальности «Экономика и управление на предприятия». В соответствии с должностью, он имеет следующие функциональные обязанности:

1.  Разработка и обоснование экономических планов предприятия в среднесрочном и краткосрочном периодах;

2.  Расчет себестоимости выполняемых заказов с последующим выведением согласованной с директором цены выполняемого по заказу проекта;

3.  Расчет и обоснование экономических показателей инвестиционных проектов и бизнес-планов;

4.  Анализ движения денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, организации оперативного учета и планирования затрат;

5.  Разработка проектно-сметной документации в соответствии с законодательством РФ, действующими нормами и стандартами;

6.  Проведение общего аудита маркетинговых возможностей фирмы, сегментации клиентов, SWOT-анализа и других видов маркетинговых исследований;

Василькова Юлия Дмитриевна, занимающая в настоящее время должность главного бухгалтера, закончила в 2003 году экономический факультет Кузбасского государственного технического университета по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Главный бухгалтер имеет следующие функциональные обязанности:

1.  Осуществление организации бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности предприятия и контроль за сохранностью собственности;

2.  Руководство разработкой и осуществлением мероприятий, направленных на соблюдение государственной и финансовой дисциплины;

3.  Организацией учета поступающих денежных средств, товаро-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета их движения, учет издержек производства и обращения, исчисление смет расходов, результатов хозяйственной деятельности предприятия, его расчетных и кредитных операций;

4.  Обеспечение контроля за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов, составлением экономически обоснованных калькуляций себестоимости оказываемых услуг, расчетами по зарплате, отчислением платежей в бюджеты всех уровней;

5.  Персонифицированный учет персонала предприятия.

Гусев Алексей Геннадьевич, занимающий в настоящее время должность консультанта по техническим вопросам, закончил в 1998 году шахтостроительный факультет Кузбасского государственного технического университета по специальности «Промышленное и гражданское строительство». В соответствии с должностью, Гусев Алексей Геннадьевич, выполняет следующие функциональные полномочия:

1.  Консультация работников предприятия при разработке проектно-сметной документации и технического обоснования проектов;

2.  Содействие работникам предприятия в составлении бизнес-планов и инвестиционных проектов, в которых предусматриваются строительные или ремонтные работы;

3.  Помощь в оценке производственных мощностей, стоимости основных средств (здания, оборудование), незавершенного строительства предприятия-заказчика;

4.  Отслеживание цен на строительные и ремонтные работы и стройматериалы;

5.  Консультации по иным техническим вопросам

Толошманова Наталья Валерьевна, занимающая в настоящее время должность консультанта по юридическим вопросам, закончила в 2001 году юридический факультет Кемеровского государственного университета по специальности «Юриспруденция». В функциональные полномочия Толошмановой Натальи Валерьевны входит:

1.  Консультации сотрудников предприятия по юридическим вопросам при составлении бизнес-планов и инвестиционных проектов;

2.  Содействие главному бухгалтеру в выполнении норм законодательства при организации и ведении бухгалтерского учета;

3.  Помощь сотрудникам в области финансового законодательства при реализации других видов деятельности предприятия;

4.  Отслеживание законодательства в области финансов, ведения бухгалтерского учета, налогообложения;

5.  Консультации по иным юридическим вопросам.

2.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2.5.1 Анализ выручки от оказания услуг и балансовой прибыли

Деятельность предприятия «Сибконсалтинг» предполагает получение прибыли только от основных видов деятельности. Оценить динамику прибыли, себестоимости, выручки и их соотношения можно с помощью следующей таблицы.

Таблица 2.5.1.1 Динамика прибыли, выручки и себестоимости услуг

Данные таблицы свидетельствуют о значительном спаде прибыли, выручки и себестоимости услуг на предприятии в 2005 году, после чего вновь следовало повышение значений этих показателей. Таким образом, в 2007 году объем прибыли, выручки и себестоимости услуг превысил первоначальный уровень в 2003 году.

Для более наглядного сравнения пропорций изменения показателей выручки, прибыли и себестоимости услуг следует проанализировать следующий рисунок.

Рис.2.5.1.1. Динамика выручки, себестоимости и прибыли от объемов оказания услуг.

Таким образом, можно отметить, что темпы изменения прибыли, выручки и себестоимости практически совпадают: средний ежегодный прирост прибыли и выручки составляет 31,47%, себестоимости – 31,12%. Данный факт доказывает оптимальность полученного соотношения и постоянство цен на такой фактор производства, как труд, составляющий около 86% от себестоимости услуг.

Похожие работы

Кредитование малого и среднего бизнеса

Скачать

154201

11

6

... , а также уровень процентной ставки для каждого конкретного клиента. Кроме того, применение скоринговых схем повышает скорость обработки информации и увеличивает рентабельность кредитования малого и среднего бизнеса. Поэтому в условиях нарастающей конкуренции главной задачей становится создание собственных/адаптация уже существующих систем скоринга. Использование скоринга, в основе которого лежит ...

Поддержка малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан

Скачать

85350

6

1

... в последние годы в Республике Казахстан предпринимательство получило динамичное развитие. В настоящее время предпринимательство в Республике Казахстан получает развитие в разнообразных видах. Особого внимания требует развитие внутреннего рынка, поддержка малого и среднего предпринимательства. Среди новых предпринимательских структур резко увеличилось количество акционерных обществ, созданных в ...

Проблемы налогообложения малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан

Скачать

124643

11

6

... тенге, но общий эффект обещает быть положительным за счет роста белых зарплат. Заключение Дипломная работа посвящена исследованию проблем налогообложения предприятий малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан. В первой главе дипломной работы проведено исследование теоретических основ налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса. Под предпринимательством в Республике ...

Совершенствование форм и методов поддержки малого и среднего бизнеса

Скачать

127641

16

13

... болезненно острой после вступления России в ВТО. Решить её могут точные меры микроэкономической политики, нацеленные, прежде всего, на развитие существующих сильных сторон хозяйственного комплекса. 3. Совершенствование форм и методов поддержки малого и среднего бизнеса и определение приоритетов его   3.1 Совершенствование методов государственной поддержки малого и среднего бизнеса В ...