Экономическая постановка задачи для выбора оптимального решения

5 Экономическая постановка задачи для выбора оптимального решения

После выбора ценовой стратегии наступает время принимать решение о ценах. Прежде всего встает вопрос о методах их расчета. Одним из таких методов, который в максимальной степени учитывает предложенные стратегические установки ООО «ДЛ-Холдинг» являются параметрические методы.

Параметрические методы ценообразования базируются на определении количественной зависимости между ценами и основными потребительскими свойствами товара, входящего в параметрический ряд. Параметрический ряд представляет собой группу товаров, которые однородны по функциональному назначению, конструкции, технологии изготовления, но имеют различия в потребительских характеристиках (например, для холодильников это мощность, размеры, объем морозильной камеры, энергоемкость и т. д.).

Эти методы используются при обосновании цен на новые изделия, а также для выявления соответствия уровня предполагаемой цены, рассчитанной на базе издержек производства, ценам, сложившимся на рынке.

Параметрические методы ценообразования включают метод сравнения удельных показателей, метод балльных параметрических оценок, метод корреляционно-регрессионного анализа, агрегатный метод.

Рассмотрим их содержание.

Метод сравнения удельных показателей используется для расчета цены на товары, потребительская ценность которых характеризуется одним главным потребительским параметром (мощность, производительность, вес, продолжительность службы и т. д.), а соотношение между товарами можно представить в виде формулы:

(1)

Тогда цена на новый товар рассчитывается:

(2)

или:

(3)

где Цн– цена нового товара, руб.;

Цб– цена базового товара, руб.;

Пб– значение основного параметра базового товара в принятых единицах измерения;

Пн– значение основного параметра нового товара в принятых единицах измерения;

Цб/Пб– удельная цена единицы основного параметра качества.

Этот метод является наиболее простым и применим к таким продукциям, где имеет значение какой-либо один, два параметра, а другие характеристики товара примерно одинаковы.

Метод балльных параметрических оценок. Товар i, который предприятие собирается реализовывать на рынке, оценивается по параметрам, имеющим значение для потребителей (материал, исполнение, фурнитура, мода и т. д.), и каждому параметру присваивается ранговый номер по значимости: 1, 2 и т. д.

Специалисты устанавливают для каждого изделия весовой индекс (%) в зависимости от значимости, причем общая сумма весовых индексов равна 100 %, и оценивают свое изделие и изделия конкурентов по 10-балльной системе. Умножив балл на весовой индекс и разделив на 100, получают оценку каждого параметра, сумма этих параметрических оценок дает общую параметрическую балльную оценку изделия Пi. Выбрав изделие какой-либо фирмы Э в качестве эталона (изделие, которое лучше всего реализуется на рынке, что свидетельствует о соответствии цены и качества) и приняв полученную им общую балльную оценку за 100 %, определяют оценочный процент Оi других изделий по формуле:

Оi = 100 : Пэ_{(взятого за 100 %)} × Пi. (3)

Цену изделия i определяют по формуле :

Цi = Цэ x Оi : 100 (4)

где Цэ – цена изделия, взятого за эталон, руб.

Метод корреляционно-регрессионного анализа. Суть этого метода состоит в определении зависимости изменения цены от изменения нескольких основных параметров качества в рамках параметрического ряда товара. При этом цену представляют в виде функции:

Ц = F (х ₁ , х ₂ … х), (5)

где х₁, х₂… х_n – выбранные основные параметры качества товара.

Для построения функции составляют параметрический ряд, т. е. накапливают исходную информацию о ценах и качественных характеристиках (параметрах) товаров. После статистической обработки исходных данных методом корреляционно-регрессионного анализа находят количественную зависимость между изменением цены и изменением параметров и строят регрессионное уравнение связи, которое может иметь различный вид:

линейное:

у = а ₀ + ∑ а_i xi; (6)

степенное:

у = а₀ +Пⁿⁱ x_i; (7)

параболическое:

у = а₀ + ∑ а_i x_i + ∑ b _i x²_i, (8)

где у – цена, руб.

Зная качественные характеристики товара и имея уравнение связи, определяют цену на него, подставляя в уравнение регрессии значение показателей.

Параметрические методы целесообразно использовать на потребительском рынке реализации автошин, поскольку товар является широко дифференцированным и взаимозаменяемым.

К примеру, рассмотрим взаимозависимость цены (Y) ООО «ДЛ-Холдинг» на шины для легковых автомашин в зависимости от изменения спроса (X) на них.

Таблица 5.1 Исходные данные для анализа

Период	Спрос на товар (Х), шт.	Цена на товар (Y), руб.	X2	Х Y
2007 2008 2009	5970 5990 6900 ∑Y=18860	2383 2645 6700 ∑X = 11728	35640900 35880100 47610000 ∑ X2=71521000	14226510 15843550 46230000 ∑ХY = 76300060

Для нахождения параметров а и а₁ решим систему нормальных уравнений:

Подставим значения

18860 =3а + а₁ * 11728

76300060 = а * 11728 +а₁ * 71521000

Решив уравнение , получаем

а = 5895; а₁ = 0,100109;

Уравнение регрессии принимает вид:

Y = а + а₁х

Y = 5895+ 0,100109 X.

Используя полученные результаты при определении прогнозных значений цены на шины для легковых машин, следует вместо Х подставить запланированный спрос, тогда Y будет отражать соответствующую ему величину цены.

Список литературы

1.  Гражданский кодекс Российской Федерации

2.  Ассель Г. Маркетинг: принципы и стратегия / Пер, с англ. М.: ИНФРА-М, 2007 г.

3.  Беляев В.И. Маркетинг: основы теории и практики: Учебник. - М.: КНОРУС, 2009 г.

4.  Беляевский И.К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз. М.: Финансы и статистика, 2008 г.

5.  Герасименко В. Ценовая политика фирмы // Маркетинг. 2008. № 1.

6.  Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, практика и методология. М.: Финпресс, 2007 г.

7.  Голубков Е.П. "Маркетинговые исследования", М.: ИНФРА-М, 2008 г.

8.  Данько Т.П. Управление маркетингом. М.: ИНФРА-М, 2008 г.

9.  Дибб С., Симкин Л. Практическое руководство по сегментации рынка / Пер. с англ. СПб.: Питер, 2008 г.

10.  Дойль П. Маркетинг, ориентированный на стоимость/Пер. с англ. СПб.: Питер, 2008 г.

11.  Котлер Ф. Маркетинг в третьем тысячелетии. Как создать, завоевать и удержать рынок / Пер. с англ. М.: АСТ, 2007 г.

12.  Певший Ф.М. Мировой рынок, конъюнктура, цены и маркетинг. М., МО, 2008 г.

13.  Раис Э., ТраутДж. Позиционирование: битва за узнаваемость/Пер. с англ. СПб.: Питер, 2008 г.

14.  Сенчагов В.К., Архипов А.И. и др.: Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник, - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009 г.

15.  Цены и ценообразование, Под ред. И.К. Салимжанова, М.: ООО "Финстатинформ", 2008 г.

16.  ЦацулинА.Н. Ценообразование в системе маркетинга. М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 2008 г.

17.  Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. М, 2009 г.

18.  Шмидт Р.А., Райт X. Финансовые аспекты маркетинга / Пер. с англ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.

19.  Все о маркетинге: Сборник материалов для руководителей предприятий, экономических и коммерческих служб. М.: Азимут-Центр,. 2008 г.

20.  Моисеева Н.К., Корпунин М.Г. Основы теории и практики функционально-стоимостного анализа. М., 2007 г.

Приложение 1

Состав, структура и динамика собственного и заемного капитала

Наименование показателя	2007 г. (млн. руб.)	Удельный вес, %	2008 г. (млн. руб.)	Удельный вес, %	2009 г. (млн. руб.)	Удельный вес, %	Темп прироста, %		Изменения в абсолютных величинах, млн. руб.
							2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1. Капитал и резервы (собственный капитал) - всего	88	2,5	141	1,7	208	2,3	60,2	47,5	53	67
1.1. Уставный капитал	10	0,3	10	0,1	10	0,1	0,0	0,0	0	0
1.3. Резервный капитал		0,0		0,0		0,0	0,0	0,0	0	0
1.4. Нераспределенная прибыль	78	2,2	131	1,6	198	2,1	67,9	51,1	53	67
1.5. Доходы будущих периодов		0,0		0,0		0,0	0,0	0,0	0	0
2. Обязательства (заемный капитал) - всего	3443	97,5	7999	98,3	9006	97,7	132,3	12,6	4556	1007
2.1. Долгосрочные обязательства		0,0		0,0		0,0	0,0	0,0	0	0
2.1.1. Кредиты и займы		-		0,0		0,0	0,0	0,0	0	0
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства		-		0,0		0,0	0,0	0,0	0	0
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства		-		0,0		0,0	0,0	0,0	0	0
2.2. Краткосрочные обязательства	3443	97,5	7999	98,3	9006	97,7	132,3	12,6	4556	1007
2.2.1. Кредиты и займы	3000	85,0	7500	92,1	5000	54,3	150,0	-33,3	4500	-2500
2.2.2. Кредиторская задолженность	443	12,5	499	6,1	4006	43,5	12,6	702,8	56	3507
ИТОГО СОБСТВЕННОГО И ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА	3531	100	8140	100	9214	100	130,5	13,2	4609	1074

Приложение 2

Показатели оборачиваемости (отдачи) собственного капитала и обязательств за год
Показатель	Коэффициент оборачиваемости	Средняя продолжительность одного оборота в днях
Собственный капитал	Выручка от продаж/ средняя балансовая величина собственного капитала	средняя балансовая величина собственного капитала х 360/ выручка от продаж
Заемный капитал	Выручка от продаж/ средняя балансовая величина заемного капитала	средняя балансовая величина заемного капитала х 360 / выручка от продаж
Кредиты и займы	Выручка от продаж / средняя балансовая величина задолженности по кредитам и займам	Средняя балансовая величина задолженности по кредитам и займам х 360/ выручка от продаж
Кредиторская задолженность	Выручка от продаж/ Средняя балансовая величина кредиторской задолженности	Средняя балансовая величина кредиторской задолженности х 360/ Выручка от продаж
Задолженность поставщикам и подрядчикам	Выручка от продаж/ Средняя балансовая величина задолженности поставщикам и подрядчикам	Средняя балансовая величина задолженности поставщикам и подрядчикам х 360/ Выручка от продаж

Приложение 3

Расчет чистых активов ООО «ДЛ-Холдинг»

Показатель	Cумма, тыс. руб.			Темп прироста, %		Изменения в абсолютных величинах, тыс. руб.
	на 01.01.2008	на 01.01.2009	на 01.01.2010	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1. Нематериальные активы
2. Основные средства
3. Незавершенное строительство
4. Доходные вложения в нематериальные ценности
5. Долгосрочные финансовые вложения
6. Отложенные налоговые активы
7. Прочие внеоборотные активы
8. Запасы	2515	6344	4910	152,2	-22,6	3829	-1434
9. НДС по приобретенным ценностям	453	1141	883	151,9	-22,6	688	-258
10. Дебиторская задолженность	152	244	3267	60,5	1238,9	92	3023
11. Краткосрочные финансовые вложения				0,0	0,0	0	0
12. Денежные средства	411	411	154	0,0	-62,5	0	-257
13. Прочие оборотные активы				0,0	0,0	0	0
ИТОГО активов для расчета чистых активов	3531	8140	9214	130,5	13,2	4609	1074
14. Долгосрочные обязательства				0,0	0,0	0	0
15. Краткосрочные кредиты и займы	3000	7500	5000	150,0	-33,3	4500	-2500
16. Кредиторская задолженность	443	499	4009	12,6	703,4	56	3510
17. Задолженность участников по выплате доходов
18. Резервы предстоящих расходов
19. Прочие краткосрочные обязательства
20. ИТОГО обязательств для расчета чистых активов	3443	7999	9006	132,3	12,6	4556	1007
ИТОГО ЧИСТЫХ АКТИВОВ	88	141	208	60,2	47,5	53	67

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Показатели состава, структуры и динамики активов ООО «ДЛ-Холдинг»

Наименование показателя	2007 г. (млн. руб.)	Удельный вес, %	2008 г. (млн. руб.)	Удельный вес, %	2009 г. (млн. руб.)	Удельный вес, %	Темп прироста, %		Изменения в абсолютных величинах, млн. руб.
							2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
1. Внеоборотные активы - всего
2. Оборотные активы - всего	3531	100	8140	100	9214	100	130,5	13,2	4609	1074
2.1. Запасы	2515	71,2	6344	77,9	4910	53,3	152,2	-22,6	3829	-1434
2.1.1. Сырье и материалы
2.1.2. Затраты незавершенного производства
2.1.3. Готовая продукция и товары	2515	71,2	6344	77,9	4910	53,3	152,2	-22,6	3829	-1434
2.1.4. Товары отгруженные
2.1.5. Расходы будущих периодов
2.2. НДС по приобретенным ценностям	453	12,8	1141	14,0	883	9,6	151,9	-22,6	688	-258
2.3. Дебиторская задолженность долгосрочная
2.3.1. Покупатели и заказчики
2.4. Дебиторская задолженность краткосрочная	152	4,3	244	3,0	3267	35,5	60,5	1238,9	92	3023
2.4.1. Покупатели и заказчики
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
2.6. Денежные средства	411	11,6	411	5,0	154	1,7	0,0	-62,5	0	-257
2.7. Прочие оборотные активы
ИТОГО активов	3531	100	8140	100	9214	100	130,5	13,2	4609	1074

Приложение 5

Расчет показателей оборачиваемости активов

Показатель актива	Коэффициент оборачиваемости	Продолжительность оборота, дни
Совокупные активы	Выручка от продаж/ среднегодовая балансовая величина активов	Среднегодовая балансовая величина активов х 360/выручка от продаж = 360/ Коэффициент оборачиваемости активов
Оборотные активы	Выручка от продаж/Среднегодовая балансовая величина оборотных активов	Среднегодовая балансовая величина оборотных активов х 360/ Выручка от продаж = 360/ Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Денежные средства	Выручка от продаж/Среднегодовая балансовая величина денежных средств	Среднегодовая балансовая величина денежных средств х 360/ Выручка от продаж = 360/ Коэффициент оборачиваемости денежных средств
Краткосрочные финансовые вложения	Выручка от продаж/ Среднегодовая балансовая величина краткосрочных финансовых вложений	Среднегодовая балансовая величина краткосрочных финансовых вложений х 360/ Выручка от продаж = 360/ Коэффициент оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений
Дебиторская задолженность	Выручка от продаж/ Среднегодовая балансовая величина дебиторской задолженности	Среднегодовая балансовая величина дебиторской задолженности х 360/ Выручка от продаж = 360/ Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Приложение 6

Показатели оборачиваемости оборотных активов

Наименование показателя	2008 г. (тыс. руб.)	2009 г. (тыс. руб.)	Темп прироста, %	Изменения в абсолютных величинах, млн. руб.
1. Среднегодовая балансовая величина оборотных активов, тыс. руб. - всего	5836	8677	48,7	2841
1.1. запасов, включая НДС	5227	6614	26,5	1387
1.2. долгосрочной дебиторской задолженности				0
1.3. краткосрочной дебиторской задолженности	198	3511	1673,2	3313
1.4. краткосрочных финансовых вложений				0
1.5.денежных средств	411	283	-31,1	-128
2. Выручка от продаж, млн. руб.	59101	73958	25,1	14857
3. Продолжительность одного оборота всех оборотных активов, дней	10,1	8,5	-15,8	-1,6
3.1. запасов, включая НДС	11,3	11,2	-0,9	-0,1
3.2. долгосрочной дебиторской задалженности				0
3.3. краткосрочной дебиторской задалженности	298,5	21,1	-92,9	-277,4
3.4. краткосрочных финансовых вложений				0
3.5. денежных средств	143,8	261,3	81,7	117,5
4. Оборачиваемость всех оборотных активов, коэффициент, раз	35,6	42,4	19,1	6,8
4.1. запасов, включая НДС	31,8	32,1	0,9	0,3
4.2. долгосрочной дебиторской задолженности				0
4.3. краткосрочной дебиторской задолженности	1,2	17	1316,7	15,8
4.4. краткосрочных финансовых вложений				0
4.5.денежных средств	2,5	1,3	-48,0	-1,2