Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции)
Анализ расходов и себестоимости продукции
Влияние на изменение расходов перераспределения структуры производства
Расходы на производство продукции увеличились на 13159 тыс. руб. или 77,424 % и составили 30155 тыс. руб
Анализ использования трудовых ресурсов
Анализ эффективности использования основных производственных фондов
Анализ использования материальных ресурсов
Навигация
Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции)
Комплексный экономический анализ финансовой деятельности предприятия
33676
знаков
15
таблиц
2
изображения
1. Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции)
Стоимость реализованной продукции – это объем реализации в стоимостном выражении (D), который изменяется в зависимости от объема продукции в натуральном выражении (V) и средней цены единицы продукции (Ц).
На уровень средней цены продукции влияют факторы структурных изменений и индивидуальных цен по типам продукции:
; 
; 
;
На сновании данных базового варианта и заданных в процентах изменений показателей формируем таблицу исходной информации.
Таблица 3. Расчет объема и стоимости реализации продукции с учетом темпа прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношении к базовому варианту
| Показатели | Порядок расчета (БВ - базовый вариант, k - коэффициент пересчета) | База | Отчет | Отклонение | Темп роста, % | |
| 1.Объем продукции в штуках, в том числе: | 1 |
(округлить) | 101907 | 100922 | -985 | 99,033 |
| типа А | 3 |
| 16305 | 18166 | 1861 | 111,414 |
| типа Б | 4 |
| 85602 | 82756 | -2846 | 96,675 |
| 2.Средняя цена единицы продукции в денежных единицах, в том числе: | 6 |
| 210 | 212 | - | - |
| 8 |
| 210,0052 | 212,0053 | 2,0001 | 100,952 | |
| типа А | 9 |
| 190,1031 | 150,7494 | - | - |
| 11 |
| 190,1257 | 150,7762 | -39,3495 | 79,303 | |
| типа Б | 13 |
| 213,7917 | 225,4459 | 11,6542 | 105,451 |
| 3.Объем реализации в стоимостном выражении, тыс. руб., в том числе: | 7 |
| 21401 | 21396 | -5 | 99,977 |
| типа А | 10 |
| 3100 | 2739 | -361 | 88,355 |
| типа Б | 12 |
| 18301 | 18657 | 356 | 101,945 |
| 4.Удельный вес продукции (%) | 2 |
| 16 | 18 | - | - |
| типа А | (пересчет) | 16 | 18 | 2 | - | |
| типа Б | 5 |
| 84 | 82 | -2 | - |
Порядок расчета
Объем продукции (всего) в натуральном выражении, шт.
База 
Отчет 
Удельный вес производства продукции типа А
База 
Отчет 
Объем продукции в натуральном выражении типа А, шт.
База 
Отчет 
Объем продукции в натуральном выражении типа Б, шт.
База 
Отчет 
Удельный вес производства продукции типа Б
База 
Отчет 
Средняя цена единицы продукции, руб.
База 
Отчет 
Объем реализации в стоимостном выражении (всего), тыс. руб.
База 
Отчет 
Средняя цена единицы продукции в пересчете, руб.
пересчет
База 
Отчет 
Цена единицы продукции типа А, руб.
База 
Отчет 
Объем реализации в стоимостном выражении типа А, тыс. руб.
База 
Отчет 
Цена единицы продукции в пересчете типа А, руб.
пересчет
База 
Отчет 
Объем реализации в стоимостном выражении типа Б, тыс. руб.
База 
Отчет 
Цена единицы продукции типа Б, руб.
База 
Отчет 
Таблица 4. Анализ стоимости реализованной продукции (дохода) по основным факторам, тыс. руб. (ТАТ-1)
| Показатели | Темп роста объема реализации | Стоимость продукции, тыс. руб. | Отклонения | В т.ч. от влияния | |||
| База | Скорректированная на рост V | Отчет | Объема продукции | Цены и структуры | |||
| А | 1 | 2 | 3= 2*1 | 4 | 5= 4-2 | 6= 3-2 | 7= 4-3 |
| 1.Объем продукции, в т.ч.: | 99,033 | 21401 | 21194 | 21396 | -5 | -207 | 202 |
| 2. типа А | 111,414 | 3100 | 3454 | 2739 | -361 | 354 | -715 |
| 3. типа Б | 96,675 | 18301 | 17692 | 18657 | 356 | -609 | 965 |
| 4. Сумма по типам продукции (4=2+3) | х | 21401 | 21146 | 21396 | -5 | -255 | 250 |
| 5.Влияние структуры (5= 1-4) | х | - | 48 | - | - | 48 | -48 |
1. В отчетном периоде объем продукции (всего) в натуральном выражении уменьшился по сравнению с базовым периодом на 0,967 % и составил 99,033 % , в том числе выпуск продукции типа А возрос на 11,414 % и составил по отношению к базе 111,414 %, а производство продукции типа Б сократилось на 3,325 % и составило соответственно 96,675 %.
При изменении объема продукции (соответственно на 99,033 %, 111,414 %, 96,675 %) и неизменных базовых ценах и структуры, объем реализации продукции в стоимостном выражении составил 21194 тыс. руб., то есть снизился на 207 тыс. рублей.
тыс. руб.
тыс. руб. – фактор объема
2. Стоимость реализованной продукции в отчетном году составила 21396 тыс. руб. По сравнению со стоимостью, скорректированный на рост объемного фактора (21194 тыс. руб.) она увеличилась на 202 тыс. рублей. Увеличение произошло за счет изменения средней цены единицы продукции в результате влияния двух факторов:
изменения цен на продукцию типа А и типа Б
изменения структуры производства продукции типа А и типа Б
тыс. рублей – фактор цены и структуры
Таблица 5. Анализ выручки от реализации и средней цены по типам продукции (ТАТ-2)
| Типы продукции | Структура производства продукции по типам, (%) | Средняя цена реализованной продукции, (денежные единицы) | Отклонения цены по типам продукции | Оценка влияния фактора на: | |||||||
| изменение средней цены реализованной продукции | стоимость реализованной продукции (выручки) (тыс. ден.ед.) | ||||||||||
| База fo | Отчет f1 | Отклонения Df | Цо | Ц1 | DЦ | структурных изменений | цен по типам продукции | структурных изменений | цен по типам продукции | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| А | 16 | 18 | 2 | 190,1257 | 150,7762 | -39,3495 | -19,8795 | -0,39759 | -7,08291 | -40 | -715 |
| Б | 84 | 82 | -2 | 213,7917 | 225,4459 | 11,6542 | 3,7865 | -0,07573 | 9,55644 | -8 | 965 |
| Всего | 100 | 100 | 0 | 210,0052 | 212,0053 | 2,0001 | х | -0,47332 | 2,47353 | -48 | 250 |
Вначале определим отклонение цены базового периода по типам продукции от средней
Типа А :
Типа Б: 
Оценим влияние на стоимость реализованной продукции изменения средней цены за счет:
структурных изменений:
Типа А:
Типа Б: 
Общее изменение средней цены продукции: 
изменения цен по типам продукции:
типа А:
типа Б:
Изменение средней цены продукции: 
Общее отклонение средней цены реализованной продукции отчетного периода по сравнению с базовой составит: 
Результаты анализа обобщаем в таблице 6. Расчет относительных отклонений фактических доходов от базисного уровня по любому из факторов и доля его влияния производятся по формулам (где х – любой фактор):
или 
Таблица 6. Баланс отклонений и доля влияния основных факторов на изменение стоимости реализованной продукции
| Показатели | Результат изменения стоимости реализации | Доля влияния фактора в общем изменении стоимости реализации | Изменение фактора | ||
| тыс. руб. | % | Абсолютное | % | ||
| 1.Объем продукции, штук | -207 | -0,967 | 4140 | -985 | -0,967 |
| 2. Средняя цена реализованной продукции, руб.в том числе: | 202 | 0,944 | -4040 | 2,0001 | 0,952 |
| 2.1. цена продукции типа А | -715 | -3,341 | 14300 | -39,3495 | -20,697 |
| 2.2. цена продукции типа Б | 965 | 4,509 | -19300 | 11,6542 | 5,451 |
| 2.3. уд. вес продукции типа А | -40 | -0,187 | 800 | 2 | - |
| 2.4. уд. вес продукции типа Б | -8 | -0,037 | 160 | -2 | - |
| 3.Стоимость реализации продукции, тыс. руб. | -5 | -0,023 | 100 | - | - |
По результатам анализа объема и стоимости реализованной продукции можно сделать следующие выводы:
1. Объем реализации продукции в стоимостном выражении (доход) сократился на 5 тыс. руб. или на 0,023 % и составил 21396 тыс. рублей.
2. При этом за счет:
- снижения объема реализованной продукции и увеличении цены по видам продукции доходы возросли на 43 тыс. руб. или на 0,201 % , что составило 860 % от общей величины изменения доходов (максимальное воздействие оказало рост цены продукции типа Б на 20,697 %, приведший к увеличению доходов на 965 тыс. руб. или на 4,509 %, что составляет -193000 % от общей величины изменения дохода);
- изменения структуры производства по типам продукции в сторону увеличения объема выпуска продукции с меньшей ценой доходы упали на 48 тыс. руб. или 0,224 %, что составляет 960 % от общей величины изменения доходов, при чем увеличение удельного веса продукции типа А на 2 % вызвало уменьшение доходов на 40 тыс. руб. или на 0,187 %, что составило 800 % от общей величины изменения.
Похожие работы
... с. 2. Анализ финансовой отчетности. Учеб. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2006. – 352с. 3. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 366 с. 4. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: учебное пособие / под ред. С.А. Бороненкова. – ...
ым видам деятельности (по элементам затрат). Пояснительная записка, необходимая для анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия, нам не была предоставлена. В целом, бухгалтерскую отчетность за два года можно считать достоверной и качественной для проведения анализа. Потому, что все данные на конец прошлого года соответствуют началу отчетного. Отсутствуют данные лишь за 2002 год, ...
... и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель. Наряду с вышеназванными методами при анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия используются традиционные приемы экономического анализа, экономической и математической статистики, экономико-математические методы. Следует отметить, что в настоящее время практически невозможно обособить ...
... роста (прироста) продукции. Кроме того, объём производства продукции характеризуют показатели: − фондоотдачи; − материалоотдачи. На некоторых российских предприятиях в практике анализа хозяйственной деятельности продолжают применяться устаревшие показатели оценки объема выпуска продукции: − чистая (условно-чистая) продукция; − ...
0 комментариев