Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Содержание

ЗАДАЧА 1. 3

ЗАДАЧА 2. 7

ЗАДАЧА 3. 16

ЗАДАЧА 1

По приведенным данным выполните факторный анализ, на основе составленной мультипликативной факторной модели:

-  оцените влияние факторов, используя методы факторного анализа (метод цепных подстановок или метод абсолютных разниц)

-  сформулируйте вывод.

Информация для задачи

Таблица 1. Показатели деятельности предприятия

	Отчетный период	Базисный период
1. Выпуск продукции, млн.руб. (В)	125	191
4. Фонд рабочего времени, чел.-час, (Фч)	482724	659365
5. Фонд рабочего времени, чел.-дн, (Фд)	60720	84534
6. Средняя списочная численность рабочих, чел., (Ч)	276	386

Решение:

Базовая формула выглядит следующим образом:

,

где П_т – производительность труда,

тогда среднегодовая выработка продукции одним работником:

Среднедневная выработка продукции одним работником:

Среднечасовая выработка продукции одним работником:

Таблица 2. Анализа среднегодовой производительности труда.

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Абсолютное отклонение	% к базису
Выпуск товарной продукции в стоимостном выражении, млн руб.	125	191	66	152,8
Среднесписочная исленность рабочих, чел.	276	386	110	139,9
Отработано ч. всеми работающими, часов	482724	659365	176641	136,6
Отработано дней всеми рабочими, дней	60720	84534	23814	139,2
Среднегодовая выработка одного рабочего, млн руб.	0,45	0,49	0,04	108,9
Среднедневная выработка продукции рабочим, млн руб.	0,0021	0,0023	0,0002	109,5
Среднечасовая выработка продукции рабочим, млн руб. (ПТсрч)	0,00026	0,00029	0,00003	111,5%

- Метод цепных подстановок

Схема расчета.

а, в, с — факторы;

У — базисная величина.

Последовательная замена факторов:

Расчет влияния факторов:

Баланс отклонений:

= млн. руб.

= млн. руб.

= млн. руб.

За счет увеличения численности рабочих выпуск продукции возрос на 136,6 - 125 = 11,6 млн. руб.

За счет повышения производительности труда выпуск продукции возрос на 191 – 136,6 = 54,4 млн. руб.

Баланс отклонения = 191 – 125 = 11,6 + 54,4 = 66 млн. руб.

- Метод абсолютных разниц применяется в мультипликативных моделях. Рассчитывается умножением абсолютного прироста факторов на базисную величину факторов, находящихся справа от измененного фактора, и на фактическую величину фактора, расположенного слева от него.

Схема расчета:

Расчет влияния факторов в мультипликативной модели В = Ф_ч * ПТ_срч методом абсолютных разниц

= млн. руб.

За счет изменения отработанных часов всеми рабочими выпуск продукции вырос на

= млн. руб.

За счет изменения среднечасовой выработки выпуск продукции вырос на

= млн. руб.

Баланс отклонения = 191 – 125 = 46 + 20 = 66 млн руб.

  ЗАДАЧА 2

На основе аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках, выполните обобщающий анализ финансового состояния предприятия, используя следующие методики:

Таблица. Баланс организации на 31 декабря 2010 года, млн. руб.

Статья баланса	На начало периода	На конец периода
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	39	14
Основные средства	325	152
Долгосрочные финансовые вложения	23	10
Итого по разделу I	387	176
П. Оборотные активы
Запасы	301	94
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	22	20
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	178	61
Краткосрочные финансовые вложения	4	3
Денежные средства	42	18
Итого по разделу II	547	196
Баланс	934	372
ПАССИВ
Ш. Капитал и резервы
Уставный капитал	238	98
Добавочный капитал	154	75
Резервный капитал	30	6
Нераспределенная прибыль	82	26
Итого по разделу III	504	205
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	47	9
Итого по разделу IV	47	9
V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и займы	59	14
Кредиторская задолженность, в т.ч.	324	144
- поставщики и подрядчики	237	98
- задолженность перед персоналом организации	30	8
- задолженность перед бюджетом	57	38
Итого по разделу V	383	158
Баланс	934	372

 

Таблица. Выписка из отчета о прибылях и убытках организации , млн. руб.

Наименование показателя	За отчетный период	За предыдущий период
Выручка от продажи	483	458
Себестоимость проданных товаров	303	275
Валовая прибыль	180	183
Коммерческие расходы	9	7
Управленческие расходы	27	32
Прибыль (убыток) от продаж	144	144
Чистая прибыль	15	12