Расчет соответствия покупательского спроса и предложения

2. Расчет соответствия покупательского спроса и предложения

При проведении данного расчета необходимо одновременно заполнять формы 3 и 4 (Приложение).

При составлении формы 3 (Приложение) необходимо исходить из возможностей цеха с учетом спроса на товар; по изделию необходимо учесть запасы на складе.

Из формы 3 (Приложение) видно, что резерв мощности снижается, следовательно, производственная мощность растет.

При составлении формы 4 (Приложение) выпуск изделия А в предыдущие два года и базовый составляет 100 % принятой производственной мощности.

На основании таблицы 3 исходных данных определяем остатки по изделию А на начало базового года. По таблице 4 исходных данных определяем необходимость производства изделия А в первом году.

Так как спрос на изделие А падает предприятие в первом году начинает производить изделие Б и отходит от производства изделия А. Но на изделие Б в 1 году предприятие может прейти только в объеме 70 %, а также одновременно идет выпуск старого товара А.

Реализация продукции с каждым годом повышается, а объемы производства рассчитаны таким образом, чтобы к концу третьего года остатки продукции отсутствовали, а резерв мощности не равнялся нулю.

3. Определение показателей по труду

Прежде всего, необходимо определить потребность в основных рабочих по годам и заполнить форму 5 (Приложение). Численность вспомогательных рабочих и служащих определяется, как процент от численности основных рабочих (20 %).

Среднесписочная численность основных рабочих определяется по формуле:

ССЧ_осн = (Т * N) / Ф _вр * К_вн

где Т – общая трудоемкость изготовления изделия (табл. 2 исходных данных);

N – годовая программа выпуска изделия (строка 2 формы 4);

Ф_вр – годовой действительный фонд времени работы одного рабочего (1860 час);

К_ВН – коэффициент выполнения норм (1,1);

В результате полученных расчетов необходимо уволить 389 работников, а именно:

А) основных производственных рабочих – 285 человек,

Б) вспомогательных рабочих – 75 человек,

В) служащих – 29 человек.

Н если уволить работников с опытом в первом году, это будет затратным, так как в следующем году надо будет набирать новый персонал и обучать их.

Именно поэтому мы оставляем необходимое количество рабочих на третий год, а тех, которые не понадобятся в первом и втором году можно, например, отправить на повышение квалификации или переподготовку, а также возможно оплачивать их обучение за счет прибыли предприятия.

Исходя из принятых значений численности основных и вспомогательных рабочих, осуществляется расчет фонда оплаты труда, для чего заполняется форма 6 (Приложение).

При расчете используются следующие формулы: Основная зарплата основных производственных рабочих:

ЗП_осн = T*N*TC

где Т – трудоемкость изготовления 1 шт. (табл. 2 исходных данных);

N – годовая программа выпуска изделия (строка 2 формы 4);

ТС – часовая тарифная ставка одного основного рабочего (1,45 ДЕ);

Дополнительная зарплата основных производственных рабочих, составляет 20 % от основной:

ЗП_ДОП = 0,20*ЗП_ОСН

Зарплат вспомогательных рабочих (основная и дополнительная):

ЗП_ВСП=ССЧ_ВСП*Ф_вр*ТС*1,2

где ССЧ_ВСП- среднесписочная численность вспомогательных рабочих (форма 5);

Ф_вр – годовой действительный фонд времени работы одного рабочего

(1860 час);

ТС – часовая тарифная ставка одного вспомогательного рабочего (1,45 ДЕ);

20 % – дополнительная заработная плата.

Зарплата служащих (основная и дополнительная):

ЗП_служ = ССЧ_служ*О*12*1,20

где ССЧ_служ – среднесписочная численность служащих (форма 5);

О – средний месячный оклад одного служащего (330 ДЕ);

20 % – дополнительная заработная плата.

По данным, представленным в формах 5 и 6 можно частично заполнить форму 7 «Динамика показателей по труду», а именно определить среднюю заработную плату, выработку на одного работника и на одного основного рабочего.

Средняя зарплата находится как отношение фонда оплаты труда к среднесписочной численности всех работников. В нашем случае она на протяжении всего проекта примерно одинаковая. Это связано с изменением среднесписочной численности и объема производства, а также ростом трудоемкости изделия Б, по сравнению с изделием А.

Выработка на одного работника:

В = (N *Ц) / ССЧ осн

где В-выработка на одного работника;

N – годовая программа выпуска изделия (строка 2 формы 4);

Ц – цена изделия;

ССЧ_осн – среднесписочная численность основных рабочих (форма 5).

Мы видим, что выработка в первый год значительно выше выработки в базовый. Это произошло из-за того, что цена на изделие Б выше, чем цена на изделие А. В последующие годы выработка остается примерно одинаковой.

Фондовооруженность:

ФВ = ССоф / ССЧ

где ССоф – среднегодовая стоимость основных фондов;

ССЧ – среднесписочная численность (форма 5).

Фондовооруженность в первом году растет по сравнению с базовым, а в дальнейшем падает. Это связано с приобретением в первом году нового оборудования, что, повышает среднегодовую стоимость основных фондов, а затем снижает ее за счет амортизационных отчислений.