Технико-экономическое обоснование перспективных регулярных международных автобусных маршрутов

4. Технико-экономическое обоснование перспективных регулярных международных автобусных маршрутов

4.1 Расчет стоимостей перевозок на действующем маршруте Гомель – Феодосия при использовании автобусов МАЗ-154 и Икарус-250

Расчет себестоимости перевозки за 1 час:

Заработная плата водителей определяется по формуле

ЗП_в= Т_к*Т¹*К_зп/М_ф, (4.1)

где Т_к – тарифный коэффициент водителя автобуса в зависимости от габаритной длины этого автобуса (габаритная длина Икарус-250 составляет 12000 мм, а МАЗ-152 – 11985 мм). Принимается в соответствии с Инструкцией о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь от 20 сентября 2002 года №123 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., №140, 8/8828). Для МАЗ-152 и Икарус-250 Т_к=2,96;

Т¹-тарифная ставка первого разряда, действующая в организации, Т¹=70119 (руб.);

К_зп – коэффициент, учитывающий премии за производственные результаты работы и специальные виды премий, доплаты и надбавки к заработной плате водителя, на оплату очередных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск и другие, относимые в установленном порядке на себестоимость перевозок, К_зп=2,3;

М_ф – расчетная среднемесячная норма рабочего времени, установленная постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на текущий календарный год для организаций с соответствующим режимом рабочего времени, М_ф=171,5 (час.) [6].

ЗП_в=2,96*70119*2,3/171,5=2783 (руб.).

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих определяется по формуле

ЗП_с= ЗП_в*К_с, (4.2)

где К_с – коэффициент заработной платы руководителей, специалистов и служащих, приходящихся на 1 рубль заработной платы водителей, ремонтных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, непосредственно связанных с выполнением перевозок, выполнением других транспортных работ и услуг, К_с=0,70 [6].

ЗП_с=2783*0,7=1948 (руб.).

Заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок по категориям, относимых на 1 час работы, определяется по формуле

ЗП=ЗП_в+ЗП_с, (4.3)

ЗП=2783+1948=4731 (руб.).

Налоги и отчисления от средств на оплату труда производятся в размерах, установленных законодательством и определяются по формуле

О_сс=ЗП*Х, (4.4)

где Х – сумма нормативов налогов и отчислений от средств на оплату труда, Х=35+1+4=40% [6];

О_сс=4731*0,4=1892,4 (руб.).

Поскольку автобус МАЗ-152 работает в летнее время, поэтому в нем постоянно включено специальное оборудование – кондиционер, следовательно, расходуется топливо.

Затраты на топливо определяются по формуле

S_т= R_т*Ц_т, (4.5)

где Ц_т – цена 1 л автомобильного топлива без учета налога на добавленную стоимость, Ц_т=965 (руб.);

R_т – расход топлива, R_т=2 (л) [6];

S_т= 965*2=1930 (руб.).

Общехозяйственные (накладные) расходы (S_н) без учета налогов, включаемых в себестоимость и фонда заработной платы административно – управленческого персонала при условии, что он включен в общий фонд оплаты труда в данном случае определяются по формуле

S_н=ЗП_в*К_ов, (4.6)

где К_ов – коэффициент, учитывающий общехозяйственные расходы, приходящиеся на 1 рубль заработной платы водителей, К_ов=0,8 [6];

S_н=2783*0,8=2226,4 (руб.).

Налоги и платежи, включаемые в себестоимость в соответствии с действующим законодательством, в нашем случае составят условно: для МАЗ-154 N_сс=27 (руб.), для Икарус-250 N_сс=22 (руб.).

Себестоимость перевозок определяется по формуле

S= ЗП+ О_сс+ S_т+ S_н+ N_сс (4.7)

для МАЗ-154 S=4731+1892+1930+2226+27=10807 (руб.), для Икарус-250 S=4731+1892+2226+22=8871,8 (руб.).

Плановая прибыль определяется по формуле

П=S*R/100, (4.8)

где R – рентабельность перевозок, R=9,42%,

для МАЗ-154 П=10807*0,0942=1018,1 (руб.), для Икарус-250 П=8871,8*0,0942=836 (руб.).

Налоги, сборы и отчисления, уплачиваемые из выручки, исчисляются в соответствии с действующим законодательством и в нашем случае составляют: для МАЗ-154 N_сс=322 (руб.), для Икарус-250 N_сс=264,1 (руб.).

Стоимость перевозки определяется по формуле

Д_д=S+П+N_сс, (4.9)

для МАЗ-152 Д_д=10807+1018+322=12147,1 (руб.), для Икарус-250 Д_д=8871,8+836+264,1=9972,08 (руб.).

Стоимость перевозки с учетом налога на добавленную стоимость (Д_ндс), или тариф за 1 час перевозки, определяется по формуле

Д_ндс=Д_д*(100+N_ндс)/100, (4.10)

где N_ндс – ставка налога на добавленную стоимость, N_ндс=18% [6],

для МАЗ-154 Д_ндс=12147,1*(100+18)/100=14333,6 (руб.), для Икарус-250 Д_ндс=9972,08*(100+18)/100=11767,1 (руб.).

При определении тарифа за 1 км пробега расчет затрат производится по следующим статьям себестоимости.

Заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих определяется по формуле

ЗП_р=(N_зп*Т¹*L*К_т)/(М_ф*1000), (4.11)

где N_зп – норма затрат на заработную плату ремонтных и вспомогательных рабочих на 1000 км пробега, N_зп=258,7 руб. Определяется в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава автомобильного транспорта Республики Беларусь, утвержденными Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 1 ноября 2002 г., №139, 8/8827;

К_т – корректирующий коэффициент к Нормам в зависимости от типа подвижного состава, для автобусов К_т=1 [6];

ЗП_р=(258,7*70119*1*1)/(171,5*1000)=105,8 (руб.).

Налоги и отчисления от средств на оплату труда в соответствии с формулой (4.4):

О_сс=105,8*40/100=42,3 (руб.).

Затраты на автомобильное топливо, расходуемое непосредственно на перевозочный процесс, определяются по формуле

R_т=((N_л*L*К_к)/100+N_со*Т_со)*К_г, (4.12)

где N_л – линейная норма расхода топлива, для Икарус-250 N_л=33 л/100 км, для МАЗ-152 N_л=34,2 л/100 км;

К_к – коэффициент корректировки линейных норм расхода топлива в зависимости от дорожных и климатических условий, работы в различных условиях, К_к=0,85;

К_г – Коэффициент, учитывающий внутригаражный расход топлива, К_г=1,005;

N_со – расход топлива, приходящийся на 1 час работы кондиционера, для Икарус-250 N_со=0 (л.), для МАЗ-152 N_со=34,2*0,07=2,4 (л);

Т_со – время работы кондиционера, Т_со=0,017 (час) [6].

Для Икарус-250 R_т=((33*1*0,85)/100)*1,005=0,282 (л),

Для МАЗ-152 R_т=((34,2*1*0,85)/100+2,4*0,017)*1,005=0,333 (л),

Затраты на топливо определяются по формуле (4.5), а на смазочные и другие эксплуатационные материалы по следующей формуле:

S_см= S_т* N_см/100, (4.13)

где N_см – норма расхода смазочных и других эксплуатационных материалов на 1 рубль затрат на топливо, N_см=4,5% [6].

Для Икарус-250 S_т= 0,282*965=272,1 (руб.), S_см= 272,1* 4,5/100=12,2 (руб.),

Для МАЗ-152 S_т= 0,333*965=321,3 (руб.), S_см= 321,3* 4,5/100=14,5 (руб.),

Норма износа шин автобуса определяется по формуле

N_ш=(1000/L_э*К_ш)*100%, (4.14)

где L_э – эксплуатационная норма пробега одной шины до списания, L_э=93000 км;

К_ш – коэффициент, учитывающий условия эксплуатации подвижного состава, К_ш=1 [6];

N_ш=(1000/93000)*100=1,075 (%).

Затраты на ремонт и восстановление шин автобуса определяются по формуле

S_ш=((Ц_ш*n_ш* N_ш)/100)*(L/1000), (4.15)

где Ц_ш – цена одного комплекта автомобильных шин, принятая в соответствии с учетной политикой организации без учета налога на добавленную стоимость, Ц_ш=300000 руб. [6].;

n_ш – количество шин, установленных на автобусе, для Икарус-250 и МАЗ-152 n_ш=6 ед.;

S_ш=((300000*6* 1,075)/100)*(1/1000)=19,4 (руб.).

Материальные затраты на ремонт и техническое обслуживание подвижного состава определяются по формуле

S_р=N_р*(L/1000)*(J_пп/100)*К_т, (4.16)

где N_р – норма затрат на запасные части, узлы, агрегаты и материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава, для МАЗ-152 N_р=64342 (руб.) [6];

J_пп- индекс цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения, рассчитанный нарастающим итогом к декабрю 2001 года, J_пп =196% [6];

для МАЗ-152 S_р=64342*1*196*1/1000*100=126,1 (руб.),

для Икарус-250, по данным РДАУП «Автобусный парк №1»,

S_р=93 (руб.).

Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава определяются по формуле

S_а=В_а*N_ас*L*K_а/1000*100, (4.17)

где В_а – амортизируемая стоимость автобуса, для МАЗ-152 В_а=323894600 (руб.), для Икарус-250 В_а=6176471 (руб.);

N_ас – норма амортизационных отчислений, N_ас=0,17%;

К_а – коэффициент корректировки норм амортизации подвижного состава в зависимости от условий эксплуатации, К_а=1,3 [6];

для МАЗ-152 S_а=323894600*0,17*1*1,4/1000*100=770,9 (руб.),

для Икарус-250 S_а=6176471*0,17*1*1,4/1000*100=14,7 (руб.).

Налоги и платежи, включаемые в себестоимость в соответствии с действующим законодательством, в нашем случае составят условно:

для МАЗ-152 N_сс=3,5 (руб.), для Икарус-250 N_сс=1,4 (руб.).

Себестоимость перевозок определяется по формуле

S= ЗП_р+ О_сс+ S_т+ S_см+ S_ш+ S_р+ S_а+ N_сс (4.18).

При использовании автобуса МАЗ-152

S=105,8+42,3+321,3+14,5+19,4+126,1+770,9+3,5=1404 (руб.), а при применении Икарус-250 S=105,8+42,3+272,1+12,2+19,4+93+14,7+1,4=560,9 (руб.).

Плановая прибыль определяется по формуле (4.8). Для МАЗ-152 П=1404*0,0942=132,3 (руб.), а для Икарус-250 П= 560,9*0,0942=52,8 (руб.).

Налоги, сборы и отчисления, уплачиваемые из выручки, исчисляются в соответствии с действующим законодательством и в нашем случае составляют:

N_сс= 41,8 (руб.) – для МАЗ-152; N_сс=16,6 (руб.) – для Икарус-250.

Стоимость перевозки определяется по формуле (4.9), для МАЗ-152 Д_д=1404+132,3+41,8=1578,1 (руб.), для Икарус-250 Д_д=560,9+52,8+16,6=630,5 (руб.).

Стоимость перевозки с учетом налога на добавленную стоимость (Д_ндс) определяется по формуле (4.10)

Для МАЗ-152 Д_ндс=1578,1*1,18=1862,2 (руб.), для Икарус-250 Д_ндс=630,5*1,18=744 (руб.).

Итого, стоимость организации рейса Гомель – Феодосия при использовании автобуса МАЗ-154 составит: C=20,49*14333,6+1388*1862,2=2878429,1 (руб.), а при использовании автобуса Икарус-250 С= 25,58*11767,1+1388*744=1333674,4 (руб.). Зависимость стоимости поездки от количества перевозимых пассажиров представлена на рисунке 4.1.

Рисунок 4.1 – Зависимость стоимости поездки от количества перевозимых пассажиров

Поскольку в 2005 году на маршруте Гомель – Феодосия в среднем наполняемость автобусов составляла 35 пасс., то можно определить стоимости проезда в автобусах Икарус-250 и МАЗ-152 на маршруте Гомель-Феодосия (Таблицы 4.1–4.2). Так, стоимость проезда из Гомеля в Феодосию на автобусе Икарус – 250 составит

С= (11333,6*25,58+744*1388)/35=38105 (Руб.).

Анализ таблиц раскрывает существенную разницу в стоимостях проезда в автобусах Икарус-250 и МАЗ-152 на рассматриваемом маршруте. Осуществление поездки в автобусе Икарус-250 будет актуальным для пассажиров, для которых стоимость поездки является важнейшим доминирующим фактором при выборе транспортного средства, а в автобусе МАЗ-152 – для пассажиров, отдающим предпочтение таким факторам как комфортабельность поездки, скорость движения и время в пути.

4.2 Расчет стоимостей перевозок на разрабатываемых международных автобусных маршрутах Гомель – Киев, Гомель – Судак, Гомель – Симферополь и Гомель – Феодосия при использовании автобусов МАЗ-152

Поскольку на разрабатываемых международных автобусных маршрутах, для организации которых будет использоваться автобус МАЗ-152, посадка и высадка пассажиров будет производиться только на начальных и конечных остановочных пунктах, то расчет стоимостей перевозок будет выполняться исходя из предположения полной загрузки автобуса, составляющей 49 пассажиров.

Стоимости организации рейсов, а также стоимости проезда по разрабатываемым маршрутам сведены в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 – Расчет стоимостей перевозок на разрабатываемых международных автобусных маршрутах

Наименование маршрута	Стоимость проезда, (руб.)	Стоимость организации рейса, (руб.)
Гомель – Феодосия	С=(14333,7*20,57+ +1862,2*1299)/49=55385	С=(14333,7*20,57+ +1862,2*1299)=2713842
Гомель – Судак	С=(14333,7*19+ +1862,2*1234)/49=52455	С=(14333,7*19+ +1862,2*1234)=2570295
Гомель – Симферополь	С=(14333,7*16,73+ +1862,2*1130)/49=47839	С=(14333,7*16,73+ +1862,2*1130)=2344089
Гомель – Киев	С=(14333,7*4,5+ +1862,2*270)/049=11577	С=(14333,7*4,5+ +1862,2*270)=567296