Руб

_{1 руб.} =С_тп /ТП, (7.3)

где С_тп - себестоимость товарной продукции, млн. руб.

З_{1. руб.} =1210,46/1267,47 = 0,955 руб.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции:

У_МЗ=100× (С+М+Э) /С, (7.4)

где С - полная себестоимость продукции, млн. руб.

У_МЗ=100× (385,92+181,02) /1210,46= 46,83 %

В результате внедрения мероприятий полная себестоимость и материалоёмкость продукции, затраты на 1 рубль товарной продукции снизились, что свидетельствует о повышении эффективной деятельности предприятия.

8. Оценка рисков

В этом разделе будут выявлены все возможные виды риска, я попытаюсь определить наиболее вероятные из них и оценить ожидаемый размер убытков при их возникновении. Перечень видов риска довольно широк.

Риск - вероятностная категория. Показателем риска является вероятность возникновения определенного уровня потерь (материальных, трудовых, финансовых). При анализе вероятных потерь для оценки риска важно не только установить все источники потерь, но и выявить, какие из них превалируют.

Возможные виды риска:

непредсказуемые внешние риски;

предсказуемые внешние риски;

операционный риск;

внутренние организационные риски;

прочие риски.

Непредсказуемые внешние риски.

Особое внимание уделяется риску, связанному с мерами государственного воздействия в сферах налогообложения, ценообразования, землепользования, финансово-кредитной, охраны окружающей среды и т.д. Экономическому отделу предприятия сложно предвидеть риски подобного рода. Степень вероятности наступления событий, связанных с данным видом риска высока.

Также в последнее время широкое распространение получили экономические преступления. Чаще всего он выражается в виде невыполнения взаимных договорных обязательств между предприятиями. Риск может быть сведён к минимуму при соответствующей квалификации и отношении к выполняемой работе экономистов и юристов предприятия. Что касается риска краж на предприятии, то это предупреждается организацией службы охраны. Преступления, связанные с бухгалтерией и финансовой отчётностью пресекаются соответствующей организацией службы внутреннего аудита.

К внешним эффектам относятся экологические аварии, экономические (банкротство партнёров, клиентов, срыв поставок), политические (запрет на деятельность). Риск экономических внешних эффектов уменьшается через работу с надёжными партнёрами, клиентами, которые зарекомендовали себя в процессе сотрудничества.

Предсказуемые внешние риски.

Изменение цен, валютных курсов, требований потребителей, конкуренция, инфляция, потеря позиции на рынке, т. е рыночный риск имеет высокую долю вероятности для любого предприятия функционирующего в условиях рынка.

В РБ ситуация усугубляется нестабильностью экономики. Данный вид риска наиболее опасен. Достаточно велик риск потери рынков сбыта в результате деятельности конкурентов.

В РБ ситуация усугубляется нестабильностью экономики. Данный вид риска наиболее опасен. Достаточно велик риск потери рынков сбыта в результате деятельности конкурентов.

Операционный риск (нарушение правил эксплуатации и техники безопасности, невозможность поддержания рабочего состояния машин, оборудования, сооружений и т.д.). Риск этот уменьшается за счёт продуманности технологии и высокой квалификации обслуживающего персонала. Однако он является ещё одним серьёзным аргументом в пользу необходимости проведения модернизации оборудования.

Внутренние организационные риски.

Срывы планов работ из-за недостатка рабочей силы, материалов, задержки поставок, ошибок в планировании и проектировании, изменения руководства. В свою очередь риск срыва работ из-за недостатка рабочей силы очень мал, т.к. предприятие полностью укомплектовано по штату и нет недостатка в работниках необходимых специальностей на рынке труда. Иначе обстоит дело с материалами, т.к. очень часто возникают проблемы с его поставками. Этот риск является самым узким местом при нормальном финансовом положении. Для его избегания необходимо создать складской запас сырья и материалов.

Также следует отметить риск, связанный с ошибками в планировании и проектировании, неудовлетворительным оперативным руководством процессом реализации стратегий, он существенно выше.

Внутренние технические риски. Изменение технологии выполнения работ, ошибки в проектной документации, отказы техники, низкое качество поставляемых материалов, сырья, комплектующих изделий. Данный вид риска не характерен для предприятия в связи с уже достаточно налаженной технологией и продолжительностью связей со стабильными поставщиками сырья и материалов.

Транспортные и таможенные инциденты. Данный вид риска существует, но он незначителен.

9. Финансовый план

В данном разделе бизнес-плана рассчитываются прибыль и рентабельность продукции.

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль (П_р). Прибыль от реализации продукции (П_р.) рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):

П_р. = ОП-С (9.1)

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме табл.9.1.

Рентабельность продукции (Р_РП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

Р_РП = П_р. / С_{р. (}9.2)

П_р. = 1267,47 - 1210,46=57,01 млн. руб.

Р_РП = (57,01 /1210,46) * 100 = 4,8 %

Таблица 9.1

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Наименование продукции	Полная себестоимость		Оптовая цена единицы продукции, руб.	Объем продаж, млн. руб.	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	Рентабельность продукции, %
	единицы продукции, руб.	всего выпуска, млн. руб.
Солод ржаной сухой	1067,4	1210,46	1117,69	1267,47	57,01	4,8

Распределение планируемой прибыли производится согласно табл.9.2.

При этом балансовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции.

Таблица 9.2

Распределение планируемой прибыли

Наименование показателей	Сумма, млн. руб	Примечание
1. Прибыль отчётного периода	57,01	-
2. Налог на недвижимость	3,74	1% от остаточной стоимости ОПФ
3. Налогооблагаемая прибыль	53,27	п.1 - п.2
4. Налог на прибыль	12,78	24% от п.3
5. Транспортный сбор	2,02	5% от п.3 - п.4
6. Чистая прибыль (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия)	38,47	п.3 - п.4 - п.5

 

10. Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

Рентабельность производства и нормируемые оборотные средства в плановом периоде рассчитываются по следующим соотношениям:

Р_произ. =П_бал. / (ОПФ+ НОС) (10.1)

где П_{бал. -} балансовая прибыль предприятия, млн. руб.; ОПФ - стоимость основных производственных фондов, млн. руб.; НОС - нормируемые оборотные средства, млн. руб.

НОС=ОП / К (10.2)

где К - коэффициент оборачиваемости оборотных средств, равный 8.

НОС =1267,47/8 = 158,43 млн. руб.

Рентабельность производства в плановом году:

Р_произ = (57,01/ (398,3 +158,43)) * 100 =10,24 %

Рентабельность производства в отчетном году:

Р_произ = (49,72/ (398,3 +158,43)) * 100 = 8,93 %

Рентабельность продукции в отчетном году рассчитываем по формуле 9.2:

Р_РП = П_р. / С_р.

П_р. =1117,70-1510,578=-392,8 млн. руб.

Р_РП = (-392,8 /1510,578) * 100 =-26,0 %

Выработка на одного работающего, материалоемкость продукции, затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном году приведены в разделе 2.

На основании выполненных расчетов составляется сводная табл.10.1 основных технико-экономических показателей бизнес-плана, которые сравниваются с отчетными показателями работы предприятия.

Таблица 10.1

Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

Наименование показателя	Отчет	План
Годовой выпуск продукции, шт.	1080	1134
Коэффициент использования производственной мощности	1,03	1,091
Объем продаж, млн. руб.	1207,17	1267,47
Численность работающих, чел. в т. ч. рабочих, чел.	26	23
Выработка на одного работающего, млн. руб.	55,107	55,107
Полная себестоимость единицы продукции, руб.	1132,08	1067,4
Материалоемкость продукции, руб.	0,448	0,447
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	1,351	0,955
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	386,5	398,3
Нормируемые оборотные средства, млн. руб.	158,43	158,43
Прибыль балансовая, млн. руб.	49,72	57,01
Прибыль чистая, млн. руб.	33,28	38,47
Рентабельность продукции, %	-26,0	4,8
Рентабельность производства, %	8,93	10,24
Годовая экономия, млн. руб.	-	2.059

Сравнивая приведенные в сводной таблице отчетные данные предприятия с плановыми, можно утверждать, что выпуск продукции "Солод ржаной" по разработанному плану является экономически более выгодным и целесообразным, о чем свидетельствует следующие показатели:

себестоимость единицы продукции уменьшилась c 1132,08 до 1067,4 руб., материалоемкость - с 0,448 до 0,447 руб. за счет проведения мероприятий по замене устаревшего оборудования для мойки и дезинфекции ржи на более совершенное и полностью автоматическое;

рентабельность продукции увеличилась с - 26,0 до 4,8 %, рентабельность производства - с 8,93 до 10,24 % также за счет организационных мероприятий;

стоимость основных производственных фондов уменьшилась с 386,5 до 398,3 млн. руб. за счет амортизационных отчислений;

увеличение балансовой прибыли с 49,72 до 57,01 млн. руб. и чистой прибыли с 33,28 до 38,47 млн. руб. обусловлено снижением себестоимости продукции и увеличением объема продаж;

за счет проведения организационно-технических мероприятий годовая экономия составила 8,57 млн. руб.

Заключение

В курсовом проекте был разработан бизнес-план по выпуску 1134 т солода ржаного. Он был составлен с целью планирования организации производства продукции, расчёта необходимых материальных, трудовых, финансовых ресурсов и их распределения.

Для этого были разработаны следующие разделы бизнес-плана: план маркетинга, план производства продукции, планирование ресурсного обеспечения предприятия, планирование издержек предприятия, финансовый план, оценка рисков. Для повышения эффективности производства было внедрено 2 мероприятия:

приобретение моечной машины для сокращения расходов воды на мойку грядок ращения в солодовенном цехе что приведёт к увеличению выпуска продукции на 5%;

-  замена устаревшего оборудования для мойки и дезинфекции ржи на более совершенное и полностью автоматическое.

В разделе "Общая характеристика предприятия" приведены сведения о предприятии: наименование, цель и направления деятельности, организационная структура, состояние и перспективы развития предприятия, характеристика выпускаемой продукции, области ее применения.

Во втором разделе проведен анализ технического уровня и организации производства и труда.

В разделе " План организационно-технического развития предприятия" были разработаны мероприятия по повышению эффективности производства и ликвидации выявленных ранее недостатков, рассчитана условно-годовая экономия, которая составила 2.059 млн. руб.

В разделе "План маркетинга" рассмотрены рынки и каналы сбыта продукции, конкурентные преимущества предприятия ОАО "Дрожжевой комбинат", организация маркетинговой деятельности на предприятии, возможности выпуска новой продукции.

В разделе "План производства продукции" описана технология производства продукции, рассчитана производственная мощность, составлен баланс рабочего времени ведущего оборудования, рассчитана производственная программа предприятия.

В разделе "Планирование ресурсного обеспечения предприятия" определена потребность предприятия в сырье, материалах, топливе и энергии для выполнения производственной программы (613,8 млн. руб.); определена явочная и списочная численность производственных рабочих;

составлен баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего; рассчитаны годовой фонд оплаты труда рабочих.

В разделе " Планирование издержек предприятия" была найдена сумма амортизационных отчислений (23,978 млн. руб.), рассчитана полная себестоимости продукции (1210,46 млн. руб.).

В разделе "Оценка рисков" выявлены возможные риски для предприятия, причины их возникновения и мероприятия по их предупреждению и уменьшению потерь от их возникновения.

При составлении финансового плана рассчитана рентабельность продукции (4,8%), прибыль от реализации (57,01 млн. руб.) и прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия (38,47 млн. руб.).

В разделе "Основные технико-экономические показатели бизнес-плана" рассчитана рентабельности производства (10,24%), приведена сводная таблица основных показателей и сравнительный анализ данных отчетного и планового года.

Список используемых источников

1.  Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. - Мн.: Выш. шк., 2001г. - 285 с.

2.  Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб. Пособие для ВУЗов: в 2 ч/А.И. Ильин. - Минск: Новое знание, 2000. - 2 ч.

3.  Методические указания по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях химической и нефтехимической промышленности Республики Беларусь. - Минск: Белнефтехим, 2001. - 67с.

4.  Организация и планирование производства. Управление предприятием. Методические указания к практическим занятиям для студентов специальности 1-48 01 02, 1-48 01 05, 1-48 02 01/З.В. Макарова. - Мн: БГТУ, 2007. - 30с.