Навигация
6. Оборотная ведомость
Оборотная ведомость за декабрь 2008 г. по ООО "МАСТЕР"
| № п/п | Наименование счета | Остаток на 01.12.08 | Обороты за отчетный период | Остаток на конец года | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | Сч.01-«Основные средства» | 7710678 | 0 | 15623823,9 | 43000 | 23291501,9 | 0 |
| 2 | Сч.02-«Амортизация основных средств» | 0 | 2039322 | 24250 | 8339 | 0 | 2023411 |
| 3 | Сч.04-«Нематериальные активы» | 10592 | 0 | 0 | 0 | 10592 | 0 |
| 4 | Сч.05-«Амортизация нематериальных активов» | 0 | 4986 | 0 | 0 | 0 | 4986 |
| 5 | Сч.07-«Оборудование к установке» | 10150 | 0 | 0 | 10150 | 0 | 0 |
| 6 | Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы» | 0 | 0 | 66401 | 63467,9 | 2933,1 | 0 |
| 7 | Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы» | 1240900 | 0 | 13753589,85 | 14723896,95 | 270592,9 | 0 |
| 8 | Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад) | 43408 | 0 | 229450 | 174440 | 98418 | 0 |
| 9 | Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище) | 0 | 0 | 43240 | 43240 | 0 | 0 |
| 10 | Сч.10ст-«Материалы» (столовая) | 0 | 0 | 59800 | 59100 | 700 | 0 |
| 11 | Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом) | 0 | 0 | 64000 | 64000 | 0 | 0 |
| 12 | Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей» | 8682 | 0 | 18703 | 18008 | 9377 | 0 |
| 13 | Сч.19.1-«НДС при приобретении основных средств» | 0 | 0 | 6291,9 | 5562,9 | 729 | 0 |
| 14 | Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома» | 0 | 0 | 0 | 10783 | 0 | 10783 |
| 15 | Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам» | 173726 | 0 | 39528 | 39528 | 173726 | 0 |
| 16 | Сч.19.4-«НДС по услугам» | 0 | 0 | 747 | 747 | 0 | 0 |
| 17 | Сч.20ст-«Основное производство» | 0 | 0 | 157757,16 | 157757,16 | 0 | 0 |
| 18 | Сч.20ов-«Основное производство» | 0 | 0 | 146495,85 | 146495,85 | 0 | 0 |
| 19 | Сч.23-«Вспомогательные производства» | 0 | 0 | 16061,3 | 16061,3 | 0 | 0 |
| 20 | Сч.24-«Ремонт машин и механизмов» | 0 | 0 | 24772,3 | 24772,3 | 0 | 0 |
| 21 | Сч.26-«Общехозяйственные расходы» | 0 | 0 | 73729,3 | 73729,3 | 0 | 0 |
| 22 | Сч.50-«Касса» | 150 | 0 | 53321 | 52802 | 669 | 0 |
| 23 | Сч.51-«Расчетный счет» | 205000 | 0 | 1722392 | 463239,41 | 1464152,59 | 0 |
| 24 | Сч.55.3-«Специальные счета в банках. Депозитные счета» | 77872 | 0 | 0 | 2250 | 75622 | 0 |
| 25 | Сч.58-«Финансовые вложения» | 100000 | 0 | 0 | 0 | 100000 | 0 |
| 26 | Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования» | 17000 | 0 | 40184,9 | 40184,9 | 17000 | 0 |
| 27 | Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов» | 0 | 680 | 278511 | 277831 | 0 | 0 |
| 28 | Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода» | 0 | 0 | 12813,6 | 84000 | 0 | 71186,4 |
| 29 | Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза» | 0 | 16500 | 16500 | 2517 | 0 | 2517 |
| 30 | Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом» | 0 | 0 | 1356000 | 1356000 | 0 | 0 |
| 31 | Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом» | 0 | 0 | 250700 | 250700 | 0 | 0 |
| 32 | Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам» | 0 | 517000 | 0 | 0 | 0 | 517000 |
| 33 | Сч.68ндс-«НДС» | 0 | 25000 | 59137,9 | 336822,05 | 0 | 302684,15 |
| 34 | Сч.68пн-«подоходный налог» | 0 | 6000 | 27563,51 | 27563,51 | 0 | 6000 |
| 35 | Сч.68шт-«штраф» | 0 | 0 | 4000 | 4000 | 0 | 0 |
| 36 | Сч.68нп-«налог на прибыль» | 0 | 0 | 0 | 413723 | 0 | 413723 |
| 37 | Сч.68им-«налог на имущество» | 0 | 0 | 0 | 73755 | 0 | 73755 |
| 38 | Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» | 0 | 2754 | 7835,8 | 6235,8 | 0 | 1154 |
| 39 | Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. И обеспечению» | 0 | 14790 | 43005,4 | 43005,4 | 0 | 14790 |
| 40 | Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» | 0 | 1836 | 6665,8 | 6665,8 | 0 | 1836 |
| 41 | Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда» | 0 | 44430 | 71993,51 | 213627 | 0 | 186063,49 |
| 42 | Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами» | 0 | 0 | 2000 | 2000 | 0 | 0 |
| 43 | Сч.73-«Расчеты с персоналом по проч. операциям» | 0 | 0 | 275 | 275 | 0 | 0 |
| 44 | Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» | 34360 | 0 | 10423 | 15852 | 28931 | 0 |
| 45 | Сч.76д з/п-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» | 0 | 0 | 0 | 2490 | 0 | 2490 |
| 46 | Сч.80-«Уставной капитал» | 0 | 3000000 | 0 | 0 | 0 | 3000000 |
| 47 | Сч.82-«Резервный капитал» | 0 | 65150 | 0 | 0 | 0 | 65150 |
| 48 | Сч.83-«Добавочный капит.» | 0 | 2904640 | 0 | 1000000 | 0 | 3904640 |
| 49 | Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года» | 0 | 0 | 13060 | 1323181 | 0 | 1310121 |
| 50 | Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года» | 13060 | 0 | 0 | 13060 | 0 | 0 |
| 51 | Сч.86-«Целевое финансирование» | 0 | 1000000 | 163896,95 | 0 | 0 | 836103,05 |
| 52 | Сч.90.1-«Продажи» (выручка) | 0 | 3250487 | 0 | 1606700 | 0 | 4857187 |
| 53 | Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж) | 2747300 | 0 | 304253,01 | 0 | 3051553,01 | 0 |
| 54 | Сч.90.3-«Продажи» (НДС) | 495837 | 0 | 289206 | 0 | 785043 | 0 |
| 55 | Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток) | 7350 | 0 | 1805634 | 0 | 1812984 | 0 |
| 56 | Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы) | 0 | 7358 | 0 | 41132 | 0 | 48490 |
| 57 | Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы) | 12112 | 0 | 99807 | 0 | 111919 | 0 |
| 58 | Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы) | 0 | 0 | 5301 | 0 | 5301 | 0 |
| 59 | Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС) | 0 | 4754 | 11681 | 65878 | 0 | 58951 |
| 60 | Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей» | 510 | 0 | 10700 | 11210 | 0 | 0 |
| 61 | Сч.98.2-«Доходы будущих периодов» | 0 | 3000 | 1300 | 13587000 | 0 | 13588700 |
| 62 | Сч.99-«Прибыли и убытки» | 0 | 0 | 1807292 | 1817315 | 0 | 10023 |
| ИТОГО | 12908687 | 12908687 | 38824094 | 38824094 | 31311744 | 31311744 | |
При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле, предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде. Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период – год.
S2=S1*2,2%.
S1=(на 01.01+на 01.02+на 01.03+на 01.04+на 01.05+ на 01.06+на 01.07+на 01.08+на 01.09+на 01.10+на 01.11+на 01.12+на 01.01 следующего года)/13.
S1=(1462156+3900400+3805500+3805900+3703400+3800300+3200700+3150700+3140700+3405750+3400250+3393000+3413468)/13=3352479 р.
S2=3352479*2,2%=73755 р.
8. Расчет налога на прибыль
Прибыль до налогообложения за 2008 г. – 1736904 р.
Прибыль до налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1736904-13060=1723844 р.
Налог на прибыль (24%) = 1723844*0,24=413723 р.
Чистая прибыль = 1736904-413723=1323181 р.
9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним
В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:
- бухгалтерский баланс (Форма № 1);
- расчет налога с фактической прибыли;
- расчет налога на имущество предприятий;
- расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.
Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.
Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.
Внешне структура баланса представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. В левой части баланса – активе – перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части – пассиве – источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса – равенство сумм в активе и пассиве.
Список литературы
1. Емельянова Т.Д., Шкурина А.М. Бухгалтерский отчет строительной организации. Методические указания к курсовому проекту/ Т.Д. Емельянова, А.М. Шкурина. - Новосибирск: НГАСУ, 2006. - 33 с.
2. Налоговый кодекс. Часть вторая // КонсультантПлюс.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н // КонсультантПлюс.
Похожие работы
... является отсутствие связи с бухгалтерскими программами. В следствии этого возникает необходимость увязывания законодательных актов и бухгалтерского учета непосредственно главному бухгалтеру, что порой вызывает затруднения. Глава 3. АУДИТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ 3.1 Методика аудита финансовых результатов предприятия Становление рыночных отношений ...
... эффективности использования оборотных средств представим в виде рис. 1.1. Рис.1.1 Объекты анализа эффективности использования оборотных активов 1.2 Цель, задачи и принципы бухгалтерского учета и анализа оборотных материальных активов Целью бухгалтерского учета оборотных материальных активов является получение информации, необходимой для контроля за затратами на их приобретение и ...
... расходы; затраты, не учитываемые в нормах накладных расходах, но относимые на накладные расходы; В регистрах бухгалтерского учета накладные расходы учитываются на дебете счета 26 в корреспонденции кредитом счетов 02,23,60,69,70,71,76,96,97 и др. ГЛАВА 3. АУДИТ ЗАТРАТ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ 3.1 Цели и задачи аудита затрат в строительстве. Источники информации Строительные организации в ...
... . В представленной дипломной работе рассматриваются вопросы, связанные с отражением в бухгалтерском и налоговом учете и анализом операций по расчетам с контрагентами, которые осуществляет сельская строительная организация - ООО "Сельстрой", главная контора которой находится в поселке Орловском Ростовской области. Правда, эта организация ведет строительные и ремонтно-строительные работы не только ...
0 комментариев