Формування резерву на покриття кредитних ризиків
МЕХАНІЗМ КРЕДИТУВАННЯ БАНКУ 2.1 Аналіз заявки на кредит 2.1.1 Необхідні документи та вимоги до позичальника
Визначення умов кредитування
Видача і погашення кредиту 2.2.1 Порядок видачі кредиту
Контроль за виконанням кредитних договорів
Аналіз кредитоспроможності методом коефіцієнтів
Аналіз кредитоспроможності рейтинговим методом
Навигация
Формування резерву на покриття кредитних ризиків
Кредитна дiяльнiсть Банкiв
48815
знаков
25
таблиц
5
изображений
1.2 Формування резерву на покриття кредитних ризиків
Комерційні банки зобов'язані формувати резерви для відшкодування можливих витрат за позиками комерційних банків згідно із затвердженим НБУ «Положенням про порядок формування і використання резерву на відшкодування можливих витрат за позиками комерційних банків» [9].
Резерв формується за усіма видами виданих кредитів в національній та іноземній валютах включаючи кредити і депозити інших банків, обліковані векселя, фінансовий лізинг, а також видані гарантії та поруки.
Резерв регулюється щоквартально, залежно від обсягів фактичної заборгованості та класифікаційної групи, до якої віднесено конкретну позику. Класифікаційна група визначається за оцінкою фінансового стану позичальника та перспектив його розвитку й оцінкою погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та відсотками.
Фінансовий стан позичальника й перспективи його розвитку дають змогу віднести його до однієї з таких категорій:
- клас «А» - фінансова діяльність дуже добра і дає можливість погашати основну суму боргу та відсотки у встановлені строки. Одночасно можна зробити висновок, що фінансова діяльність і на далі здійснюватиметься на такому ж високому рівні;
- клас «Б» - фінансова діяльність добра або дуже добра, але немає можливості підтримувати її на цьому рівні протягом тривалого часу;
- клас «В» - фінансова діяльність задовільна, але спостерігається чітка тенденція до погіршення;
- клас «Г» - фінансова діяльність погана і спостерігається чітка циклічність протягом коротких періодів часу;
- клас «Д» - фінансова діяльність свідчить про збитки, й очевидно, що ні
основна сума позики, ні відсотки по ній не можуть бути сплачені. Погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та за відсотками оцінюється так:
- "добре", якщо заборгованість за позикою та відсотками сплачується у встановлені строки, а також якщо позику пролонговано один раз строком не більш ніж на ЗО днів;
- "слабке", якщо прострочена заборгованість за позикою та відсотками становить не більше ніж 90 днів, а також по заборгованості із загальним строком пролонгації від ЗО до 90 днів;
- "недостатнє", якщо прострочена заборгованість за позикою та відсотками становить понад 90 днів, а також по заборгованості за позикою та загальним строком пролонгації більше ніж 90 днів.
Стан оцінки кредитного портфелю банків подано в таблиці 1.1.
Таблиця 1.1- Класифікація кредитного портфелю банку
| погашення заборгованості | добре | слабке | недостатнє |
| клас позичальника | |||
| А | стандартні | під контролем | субстандартні |
| Б | під контролем | субстандартні | сумнівні |
| В | субстандартні | сумнівні | безнадійні |
| Г | сумнівні | безнадійні | безнадійні |
| Д | безнадійні | безнадійні | безнадійні |
На підставі класифікації позик банк створює резерв по кожній групі позик у таких розмірах:
- стандартні - 2%;
- під контролем - 5%;
- субстандартні - 20%;
- сумнівні - 50%;
- безнадійні - 100%.
При визначенні обсягу резерву сума заборгованості за групами позик зменшується на вартість гарантій та застави.
Комерційні банки повинні формувати загальний та спеціальний резерви. Загальний резерв формується за стандартними позиками за рахунок відрахувань від чистого прибутку. Спеціальний резерв формується за нестандартними позиками. При цьому 40% цього резерву відноситься до валових витрат банку, а сума що залишається резервується за рахунок чистого прибутку.
Резерв формується головним банком і його філіями. Резерв під стандартну заборгованість зараховується на баланс головного банку. А резерв під нестандартну заборгованість зараховується на баланс установ банку, що зареєстровані як платники податків.
Звіт про класифікацію кредитів і створення резервів подається до Регіонального управління НБУ.
Похожие работы
... причин договiрних вiдносин (ризик врегулювання та поставок), запiзненням строкової трансформацiї видiв ресурсiв та ризиком форс-мажорних обставин. Також присутнiсть ризику у кредитних операцiях комерцiйних банкiв викликана недетермiнованiстю, непередбачуванiстю дiй конкурентiв, змiною стратегiї дiяльностi клiєнтiв-позичальникiв та iнших суб'єктiв банкiвської дiяльностi, а також наявнiстю ...
... кредит. В іноземній економічній літературі контокорентний кредит характеризується як класична форма кредиту. Контокорентний кредит має переваги у порівнянні з іншими видами кредиту, так як він спрощує взаємовідносини між банком і позичальником, здешевлює процес кредитування, дає можливість отримати необхідну додаткову суму майже в будь-який момент. Але за сучасних умов контокорентне ...
... Крім того, функціонували приватні банківські контори, які здійснювали значну кількість суто банківських операцій. Розвиток банківської системи в Україні під час Першої світової війни переживає серйозну кризу. Внаслідок падіння виробництва і загальної економічної розрухи господарський обіг знизився, банківські операції різко скорочуються, а грошовий обіг був украй розладжений. Незважаючи на це, ...
... банкам «тримати руку на пульсі» ліквідності банківської системи в цілому і своєчасно застосовувати ті чи інші механізми її регулювання. [7] 45. Сутність кредитної діяльності банків. Інструменти зовнішнього регулювання кредитної діяльності Кредит - це позичковий капiтал банку у грошовiй формi, що передається у тимчасове користування на умовах забезпеченостi, повернення, строковостi, платностi ...
0 комментариев