Смена банка связанно с тем, что ОАО «БанкАпогей» объединился с ОАО «АТФ Банк»

1 Смена банка связанно с тем, что ОАО «БанкАпогей» объединился с ОАО «АТФ Банк»

2 Конвертация евро произведена по курсу 166,5 тенге за 1евро.

79

Заключение

В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит, благодаря которому предприятия имеют возможность модернизировать и расширять свое производство. Но прежде чем банк выдаст кредит необходимо провести оценить уровень кредитоспособности потенциального заемщика. Поэтому проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаемщиков, их финансового состояния с точки зрения вернуть сумму основного долга и процентов по нему была и остается одной из самых актуальных проблем в деятельности банка, так как от этого зависит прибыльность коммерческого банка.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику, вот почему при осуществлении кредитных операций банки всегда стараются получить наиболее точную оценку кредитного риска, то есть объективно оценить кредитоспособность заемщика.

Мировая и отечественная практика позволила выделить несколько критериев кредитоспособности клиента:

1.характер клиента,

2.способность заимствовать средства,

3.способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности),

4.капитал,

5.обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка,

6.контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Основными задачами анализа кредитоспособности предприятия являются: определение финансового положения заемщика, предупреждение кредитных ресурсов в следствие не эффективности хозяйственной деятельности заемщика, стимулирование деятельности предприятия  заемщика в направлении повышения ее эффективности, повышение эффективности кредитования предприятия.

По мнению зарубежных специалистов, наиболее важными при анализе кредитоспособности заемщиков источниками информации являются: бухгалтерские отчеты заемщика, внутренняя банковская документация об опыте кредитования данного заемщика в прошлом, промежуточные (текущие) бухгалтерские отчеты, не заверенные аудиторами, учредительные документы компании  заемщика, информация из налоговых органов, сведения прессы о заемщике или той отрасли, к которой он принадлежит, сопоставление заемщика с другими компаниями той же отрасли, информация, подготовленная специальными службами банка. Положительная кредитная история заемщика также влияет на уровень кредитоспособности предприятия.

Объектом анализа кредитоспособности в данной дипломной работе является Открытое акционерное общество «Баян-Сулу».

Проанализировав финансовую отчетность и технико-экономическое обоснование кредита можно сделать следующие выводы: совокупные активы предприятия на 2002 г. составляют 940218 тыс. тн. Остаточная стоимость основных средств предприятия по сравнению с 2001 г. сократилась на 44034 тыс. тн. по сравнению с 2002 г. и составила 216420 тыс. тн.

За последних три года текущие активы увеличились на 126659 тыс. тн. Это произошло за счет увеличения материалов на 73182 тыс. тн, и дебиторской задолженности предприятия на 78575 тыс. тн. и снижения на 409 тыс. тн. расходов будущих периодов. Размер денежных средств в конце 2002 г. составили 5846 тыс. тн.

Собственный капитал ОАО «Баян-Сулу» за три года значительно вырос. В конце 2000 г. сумма собственного капитала составляла 575833 тыс. тн., в 2002 г. данный показатель уже составлял 627817 тыс. тн.

Размер заемного капитала уменьшился с 329220 тыс. тн. в 2000 г. до 312401 тыс. тн. за счет сокращения кредиторской задолженности на 73794 тыс. тн., но при этом увеличилась доля краткосрочных кредитов в валюте баланса.

Произошло увеличение прибыли, в 2000 г. составила 47392 тыс. тн., в 2001 г. 59776 тыс. тн. в 2002 г. 67885 тыс. тн., соответственно произошло увеличение рентабельности активов, на 2002 г. рентабельности активов составила 7,2%, рентабельность собственного капитала 10,8% и рентабельность продаж 14,36%.

Коэффициенты ликвидности предприятия имеют следующую динамику: в 2002 г. по сравнению с 2000 г. произошло увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,496 пункта, коэффициента быстрой ликвидности на 0,237 тн. Но сократился коэффициент абсолютной ликвидности на 0,062 пункта за счет сокращения к концу 2002 г. денежных средств ОАО «Баян-Сулу» на 20654 тыс. тн., рассчитанный коэффициент утраты платежеспособности говорит о том, что предприятию в ближайшие три месяца не грозит утрата платежеспособности.

За анализируемые периоды произошло сокращение периода оборота: товарно-материальных запасов предприятия на 14,98 дня; дебиторской задолженности на 20,67 дня, и 2002 г. составили 14,89 и 20,67 дня соответственно. Общая продолжительность оборота капитала в 2002 г. составила 198,02 дня, те есть, другими словами деловая активность анализируемого предприятия увеличилась.

Финансовую устойчивость ОАО «Баян-Сулу» можно оценить как нормальную, об этом свидетельствует увеличение коэффициента независимости на 0,031 пункта.

Как и в базисном так и в отчетном периодах финансирование деятельности ОАО «Баян-Сулу» производилась в основном за счет собственного капитала. Доля заемного капитала в совокупном капитале в 2002 г. составляла 33,23%, то есть на 1 тенге собственного капитала приходилось 0,49 тенге заемных средств.

Проанализировав финансовое состояние ОАО «Баян-Сулу» и его технико-экономическое обоснование кредита по приобретению линии по производству шоколада, можно сделать заключение, что данный проект вполне окупаем и предприятие имеет все шансы на получение необходимой суммы кредита.

В связи с тем, что ОАО «АТФ банк» использует в основном относительные показатели, поэтому довольно трудно обобщить рассчитанные данные. Вследствие чего, я бы хотел предложить свою методику оценки кредитоспособности заемщика, так как она, на мой взгляд, позволит наиболее реально отразить уровень кредитоспособности заемщика.

Данная методика основывается на классе кредитоспособности заемщика, для чего рассчитываются некоторые показатели и каждому показателю присваивается определенное количество баллов, и в конце присваивается один из пяти классов кредитоспособности заемщика.

При этом данную методику необходимо сочетать с анализом технико-экономического обоснования кредита принятого в ОАО «АТФ Банке» таким образом, возможно, наиболее качественно оценить кредитоспособность заемщика.

Исходя из представленной методики анализируемое предприятие является вполне кредитоспособным заемщиком и относится к Классу Б, то есть ОАО «Баян-Сулу» является заемщиком с небольшим риском.

82

Список используемых источников

«Кредитная деятельность банков в Казахстане» Давлетова М. Т.; Алматы «Экономика», 2001г.;

«Банковское дело» под ред. Лаврушина О. И., М.: Банковский и Биржевой научно-консультационный центр, 2000 г.

«Аудит и анализ финансовой отчетности предприятия» под ред. Дюсембаева К. Ш., Алматы «Экономика», 2001г.;

«Банковское дело: управление и технологии» под ред. проф. А. М Тавасиева., М.: «Юнити-Дана», 2001г.;

«Основы управления финансами» Дж. К. Ван Хорн, М.: «Финансы и статистика», 2000 г.;

Указ Президента Республики Казахстан имеющим силу закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», от 31 августа 1995 г. №2444 с изменениями и дополнениями от: 27 января 1996г. №2830. 27 сентября 1996г. №37-, 7 декабря 1996 г. №50-, 6 марта 1997г. №83-1,  июля 1997 г. №154-, 8 декабря 1997 г. №200-, 29 марта 2000 г. №42-, 18 декабря 2001 г. №128-, 2 марта 2001 г. № 162-, 25 апреля 2001 г. №179-;

«Банковское дело» под ред. Сейткасимова Г. С., Алматы «Экономика», 1998 г.;

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 августа 1999 года №276 «Правила ведения документации по кредитованию банками второго уровня»;

«Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов» Гиляровская Л. Т., Финансы №4 1999г.

Результаты деятельности «ОАО Баян-Сулу» за 2000 г.

Результаты деятельности «ОАО Баян-Сулу» за 2001 г.

Результаты деятельности «ОАО Баян-Сулу» за 2002 г.

Итоги годового Общего собрания акционеров «ОАО Баян-Сулу» за 2002 г.

Финансовая отчетность предприятия за 2000 г.

Финансовая отчетность предприятия за 2001 г.

Финансовая отчетность предприятия за 2002 г.

«Основы анализа финансового состояния предприятия» Лоханина И. М., Ярославль 1993 г.

«Методика анализа финансового состояния предприятия» Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., М.: ИНФРА-М, 2000 г.

«Стратегические показатели финансового анализа» И. Я. Лукасевич, журнал «Финансы» №7 2001 г.

«Методические рекомендации по проведению экспертизы проекта и анализу кредитоспособности заемщика»

«Как анализировать финансовое положение предприятия» Ефимова О. Б. М.: Бизнес-школа, 1994 г.

«Анализ хозяйственной деятельности в промышленности» И. А. Багданович. Минск.: Вышеэйшая школа, 1995 г.

«Бухгалтерский учет. Анализ хозяйственной деятельности и аудит» Кондраков И. П., М.: Перспектива,1998 г.

«Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика» А. А. Куштуев, журнал «Деньги и Кредит» №12 1996 г.

«Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия» В. Н. Фащевский, журнал «Бухгалтерский учет» №11 1997 г.

«Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Г. В. Савицкая, М.:ИНФРА-М, 2002 г.

«Зарубежные банковские показатели» Воробева-Сармантова Т. А., Иванов Ю. Н., Спицина Т. С., журнал «Банковское дело» №1 1996 г.

«Об оценке кредитоспособности заемщиков» Неволина Е. В., журнал «Деньги и Кредит» №10 2002 г.

Технико-экономическое обоснование кредита ОАО «Баян-Сулу»

«Бизнес-план: обоснование решений» под. ред. Коссова В. В., М.:ИНФРА-М, 2001 г.

«Бизнес-план: практические рекомендации», журнал «Библиотека бухгалтера и предпринимателя» №2(127) 2001.

«Анализ финансового состояния предприятия» Ковалев А. И., Привалов В. П., М.: Центр экономики и маркетинга, 1997 г.

«Финансовый анализ» Маркарьян Э. А., Герасименко Б. П., М.: Приор, 1996 г.

Overview Бух.Баланс
Расчеты-1
Расчеты-2
Рейтинг

Sheet 1: Бух.Баланс

							А	Б	В
Бухгалтерский баланс							Дата
Актив						код стр.	12/31/2000	12/31/2001	12/31/2002	В-А	В-Б	Б-А
I Долгосрочные активы
Первоначальная стоимость немат.активов:						10	6806	6920	6933	127	13	114
	гудвилл(105)					11				0	0	0
	патенты(103)					12				0	0	0
	товарные знаки и другое(101,102,104,106)					13	6806	6920	6933	127	13	114
Амортизация немат.активов(111-116)						20	2396	3422	4460	2064	1038	1026
Остаточная стоимость немат.активов:						30	4410	3498	2473	-1937	-1025	-912
	гудвилл(105)					31				0	0	0
	патенты(103)					32				0	0	0
	товарные знаки и другое(101,102,104,106)					33	4410	3498	2473	-1937	-1025	-912
Первоначальная стоимость основных средств:						40	492858	488668	512179	19321	23511	-4190
	земля(121)					41	214	214	214	0	0	0
	здания и сооружения(122)					42	82555	83250	83035	480	-215	695
	машины и оборудование(123)					43	386515	389063	400776	14261	11713	2548
	транспортные средства(124)					44	22687	14063	27502	4815	13439	-8624
	прочие(125)					45	887	2078	652	-235	-1426	1191
Накопленный износ(131-134)						50	187404	220194	250759	63355	30565	32790
Остаточная стоимость основных средств:						60	305454	268474	261420	-44034	-7054	-36980
	земля(121)					61	214	214	214	0	0	0
	здания и сооружения(122)					62	43953	39023	28954	-14999	-10069	-4930
	машины и оборудование(123)					63	247693	219448	218023	-29670	-1425	-28245
	транспортные средства(124)					64	13067	8064	13873	806	5809	-5003
	прочие(125)					65	527	1725	356	-171	-1369	1198
Незавершенное строительство(126)						70	12	12	12	0	0	0
Инвестиции:						80	45783	45783	113	-45670	-45670	0
	инвестиции в дочерние товарищества(141)					81				0	0	0
	инвестиции в зависимые товарищества(142)					82				0	0	0
	прочие инвестиции(143,144,401-403)					83	45783	45783	113	-45670	-45670	0
Долгосрочная дебиторская задолженность:						90	0	0	0	0	0	0
	счета к получению(301,303)					91				0	0	0
	векселя полученные(302)					92				0	0	0
	задолженность по внутригрупповым операциям между основным хоз.товариществом и его дочерними товариществами(321-323)					93				0	0	0
	задолженность работников и других лиц(333)					94				0	0	0
	прочая дебиторская задолженность(334)					95				0	0	0
Расходы будущих периодов(341-343)						100	4	114	151	147	37	110
Итого по разделу I						110	355663	317881	264169	-91494	-53712	-37782
II Текущие активы										0	0	0
Товарно-материальные запасы:						120	230250	247942	299397	69147	51455	17692
	материалы(201-208)					121	212254	234560	285436	73182	50876	22306
	незавершенное производство(211-214)					122				0	0	0
	товары(221-223)					123	17996	13382	13961	-4035	579	-4614
Расходы будущих периодов(341-343)						130	1735	1712	1326	-409	-386	-23
Дебиторская задолженность:						140	290905	377505	369480	78575	-8025	86600
	счета к получению(301,303)					141	219728	272214	243383	23655	-28831	52486
	векселя полученные(302)					142	63462	95624	47056	-16406	-48568	32162
	задолженность по внутригрупповым операциям между основным хоз.товариществом и его дочерними товариществами(321-323)					143				0	0	0
	задолженность работников и других лиц(333)					144	2635	2242	6203	3568	3961	-393
	прочая дебиторская задолженность(322,323,332,334)					145	5080	7425	72838	67758	65413	2345
Краткосрочные финансовые вложения(401-403)						150				0	0	0
Денежные средства(451,441,431)						160	26500	2115	5846	-20654	3731	-24385
Итого по разделу II						170	549390	629274	676049	126659	46775	79884
БАЛАНС						180	905053	947155	940218	35165	-6937	42102
							А	Б	В
Собственный капитал и обязательства						код стр.	12/31/2000	12/31/2001	12/31/2002	В-А	В-Б	Б-А
III.Собственный капитал:
Уставной капитал(501-503)						190	1000000	1000000	1000000	0	0	0
Неоплаченный капитал(511)						200	446828	446828	446828	0	0	0
Изъятый капитал(521)						210		4236	4236	4236	0	4236
Дополнительно оплаченный капитал(531)						220				0	0	0
Дополнительно неоплаченный капитал(541-543)						230	9303	9303	8778	-525	-525	0
Резервный капитал(551-552)						240	3372	13358	16358	12986	3000	9986
Нераспределенный доход(непокрытый убыток)(561,562)						250	9986	36583	53745	43759	17162	26597
Итого по разделу III						260	575833	608180	627817	51984	19637	32347
IV.Долгосрочные обязательства:										0	0	0
Кредиты:						270	0	0	0	0	0	0
	обеспеченные кредиты(601-603)					271				0	0	0
	необеспеченные кредиты(601-603)					272				0	0	0
Итого по разделу IV						280	0	0	0	0	0	0
V.Текущие обязательства:										0	0	0
Краткосрочные кредиты и овердрафт(601-603)						290	52095	51841	109070	56975	57229	-254
Кредиторская задолженность:						300	277125	287134	203331	-73794	-83803	10009
	счета и векселя к оплате(671)					301	171848	158386	145828	-26020	-12558	-13462
	авансы полученные(661-662)					302	24354	24183	2546	-21808	-21637	-171
	задолженность по налогам(631,633,634)					303	62206	80168	34539	-27667	-45629	17962
	дивиденды к выплате(621,622)					304	202	196	532	330	336	-6
	задолженность по внутригрупповым операциям между основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами(641)					305				0	0	0
	задолженность должностным лицам(682)					306				0	0	0
	прочая кредиторская задолженность(632,642-643, 651-655,687)					307	9692	10791	5128	-4564	-5663	1099
	начисленные расходы к оплате(681,683,684,685,686)					308	8823	13410	14758	5935	1348	4587
Доходы будущих периодов(611)						310				0	0	0
Итого по разделу V						320	329220	338975	312401	-16819	-26574	9755
БАЛАНС						330	905053	947155	940218	35165	-6937	42102
Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности
Показатели						код стр.	12/31/2000	12/31/2001	12/31/2002	В-А	В-Б	Б-А
Доход от реализации продукции(работ. услуг)							1063347	1360820	1709260	645913	348440	297473
Себестоимость реализованной продукции							919355	1160803	1463810	544455	303007	241448
Валовый доход							143992	200017	245450	101458	45433	56025
Расходы периода:							102848	127866	146743	43895	18877	25018
	общие и админист. расходы						81101	107882	123382	42281	15500	26781
	расходы по реализации						12738	8000	4621	-8117	-3379	-4738
	расходы на выплату процентов						9009	11984	18740	9731	6756	2975
Доход(убыток) от основной деятельности							41144	72151	98707	57563	26556	31007
Доход(убыток) от неосновной деятельности							14404	22552	7139	-7265	-15413	8148
Доход(убыток) от обычной деятельности до налогообложения							55548	94703	105846	50298	11143	39155
Подоходный налог							8156	34927	37981	29825	3054	26771
Доход(убыток) от обычной деятельности после налогообложения							47392	59776	67865	20473	8089	12384
Доход(убыток) от чрезвычайных ситуаций										0	0	0
Чистый доход(убыток)после налогообложения							47392	59776	67865	20473	8089	12384
Чистый доход(убыток							35991	36583	33166	-2825	-3417	592

Sheet 2: Расчеты-1

	Состав и размещение активов предприятия
п/п	Показатели			12/31/2000		12/31/2001		12/31/2002		Изменение за год		Изменение структуры в пунктах
				Тыс.тн	Уд.вес	Тыс.тн	Уд.вес	Тыс.тн	Уд.вес	Тыс.тн	в %
1	Стоимость активов			905053	100	947155	100	940218	100	35165	3.89	-
1.1	Долгосточные активы:			355663	39.30	317881	33.56	264169	28.10	-91494	-25.72	-11.20
1,1,1	Основ-е средства			305454	33.75	268474	28.35	261420	27.80	-44034	-14.42	-5.95
1,1,2	Незавершенное строительство			12	0.00	12	0.00	12	0.00	0	0.00	0.00
1,1,3	Инвестиции			45783	5.06	45783	4.83	113	0.01	-45670	-99.75	-5.05
1.2	Текущие активы:			549390	60.70	629274	66.44	676049	71.90	126659	23.05	11.20
1,2,1	ТМЗ			230250	25.44	247942	26.18	299397	31.84	69147	30.03	6.40
1,2,2	Раходы буд.периодов			1735	0.19	1712	0.18	1326	0.14	-409	-23.57	-0.05
1,2,3	Дебит-я задолженность			290905	32.14	377505	39.86	369480	39.30	78575	27.01	7.15
1,2,4	Краткосрочные инвестиции			0	0.00	0	0.00	0	0.00	0	#DIV/0!	0.00
1,2,5	Денежные средства			26500	2.93	2115	0.22	5846	0.62	-20654	-77.94	-2.31
100				100
	Состав и структура совокупного капитала предприятия
п/п	Показатели			12/31/2000		12/31/2001		12/31/2002		Изменение за год		Изменение структуры в пунктах
				Тыс.тн	Уд.вес	Тыс.тн	Уд.вес	Тыс.тн	Уд.вес	Тыс.тн	в %
2	Совокупный капитал			905053	100	947155	100	940218	100	35165	3.89	-
2.1	Собственый капитал			575833	63.62	608180	64.21	627817	66.77	51984	9.03	3.15
2.2	Заемный капитал			329220	36.38	338975	35.79	312401	33.23	-16819	-5.11	-3.15
2,2,1	Долгосрочные обяз-ва			0	0	0	0.00	0	0.00	0	#DIV/0!	0
2,2,2	Краткосрочные кредиты			52095	5.76	51841	5.47	109070	11.60	56975	109.37	5.84
2,2,3	Кредиторская задолженость			277125	30.62	287134	30.32	203331	21.63	-73794	-26.63	-8.99
2,2,4	Расходы будущих периодов			0	0	0	0.00	0	0.00	0	#DIV/0!	0

Sheet 3: Расчеты-2

				А	Б	В	В-А	В-Б	Б-А
ПОКАЗАТЕЛИ			оптим.знач	12/31/2000	12/31/2001	12/31/2002	Изменения
1	Коэф.	имущества производственного назначения		0.572	0.531	0.582	0.010	0.051	-0.041
2	Коэф.	мобильности активов предприятия(доля тек.активов в ак-х)	не=06-0,8	0.956	1.171	1.215	0.258	0.044	0.215
14	Доля кредит.задолженности в обязательствах			0.842	0.847	0.651	-0.191	-0.196	0.005
15	Коэф.	соот-я дебит. и кредит.задол-ти	2 к 1	1.050	1.315	1.817	0.767	0.502	0.265
16	Коэф.	абсолютной ликвидности	>=0,2-0,5	0.080	0.006	0.019	-0.062	0.012	-0.074
17	Коэф.	быстрой ликвидности	>=1	0.964	1.120	1.201	0.237	0.082	0.156
18	Коэф.	текущей ликвидности(общего покрытия)	>=2	1.663	1.851	2.160	0.496	0.308	0.188
19	Доля	ТМЗ в тек. активах		0.419	0.394	0.443	0.024	0.049	-0.025
20	Коэф.	покрытия ТМЗ собт. оборт.средствами	>=0,6-0,8	0.956	1.171	1.215	0.258	0.044	0.215
21	Коэф.	обеспеченности С.О.К.	>=0,1	0.401	0.461	0.538	0.137	0.077	0.061
22	Рентабельность активов(ROA)			0.052	0.063	0.072	0.020	0.009	0.011
23	Рентабельность С.К.(ROE)			0.082	0.098	0.108	0.026	0.010	0.016
24	Норма прибыли(ROS)			13.54	14.70	14.36	0.819	-0.338	1.157
25	Коэф.	утраты платежеспособности	>1		0.926	1.08	1.081	0.155	0.926
26	Коэф.	восстановления платежеспособности			0.93	платежес-но	#VALUE!	#VALUE!	0.927
27	Коэф.	Коэффициент оборачиваемости активов		1.175	1.437	1.818	0.643	0.381	0.262

Sheet 4: Рейтинг

			оптим.знач.	12/31/2000	12/31/2001	12/31/2002	изменения
1	Коэф.	обеспеченности С.О.К.(К1)	>=0,1	-0.05	0.03	0.07	0.12
2	Коэф.	текущей ликвидности(общего покрытия)(К2)	>=2	1.66	1.85	2.16	0.5
3	Коэф.	интенсивности оборота(К3)	>=2,5	1.17	1.44	1.82	0.64
4	Коэф.	быстрой ликвидности(К4)	>=1	0.96	1.12	1.2	0.24
5	Рентабельность С.К.(ROE)(К5)		>=0,2	0.08	0.1	0.11	0.03
6	РЕИТИНГ		>1	0.44	0.69	0.85	0.41
		Фрмула рейтинга R=2*К1+0,1К2+0,08*К3+0,2*К4+К5

Приложение А

Бухгалтерский баланс

ОАО «Баян-Сулу»

(тыс. тн)

Актив	Код стр.	31.12.00	31.12.01
I. Долгосрочные активы:
Первоначальная стоимость нематериальных активов:	010	6806	6920
товарные знаки и другие(101,102,104,106)	011	6806	6920
гудвилл(105)	012
Амортизация нематериальных активов(111-116)	020	2396	3422
Остаточная стоимость нематериальных активов:	030	4410	3498
товарные знаки и другие(101,102,104,106)	031	4410	3498
гудвилл(105)	032
Первоначальная стоимость основных средств:	040	492858	488668
земля(121)	041	214	214
здания и сооружения(122)	042	82555	83250
машины и оборудование(123)	043	386515	389063
транспортные средства(124)	044	22687	14063
другие виды основных средств(125)	045	887	2078
Амортизация основных средств(131-134)	050	187404	220194
Остаточная стоимость основных средств:	060	305454	268474
Земля(121)	061	214	214
здания и сооружения(122)	062	43953	39023
машины и оборудование(123)	063	247693	219448
транспортные средства(124)	064	13067	8064
другие виды основных средств(125)	065	527	1725
Незавершенное капитальное строительство(126)	070	12	12
Инвестиции:	080	45783	45783
инвестиции в дочерние организации(141)	081
инвестиции в зависимые организации(142-143)	082
долгосрочные финансовые инвестиции(401-403)	083
прочие инвестиции(144)	084	45783	45783
Долгосрочная дебиторская задолженность	090
Расходы будущих периодов (341-343)	100	4	114
Итого по разделу I:	110	355663	317881
II. Текущие активы
Товарно-материальные запасы:	110	230250	247942
материалы(201-208)	111	212254	234560

Продолжение приложения А

незавершенное производство(211-214)	112
товары(221-223)	113	17996	13382
Расходы будущих периодов(341-343)	120	1735	1712
Дебиторская задолженность:	130	290905	377505
счета к получению(301,303)	131	219728	272214
векселя полученные(302)	132	63462	95624
дебиторская задолженность дочерних зависимых) организаций(321-323)	133
задолженность работников и др. лиц(333)	134	2635	2242
прочая дебиторская задолженность (331,332, 334)	135	5080	7425
Краткосрочные финансовые вложения(401-403)	140
Денежные средства(411,421-424,431,432,441, 451,452)	150	26500	2112
Итого по разделу II:	160	549390	629274
БАЛАНС	170	905053	947155

Приложение Б

(тыс. тн)

Собственный капитал и обязательства	Код стр.	31.12.00	31.12.01
III. Собственный капитал:
Уставной капитал(501-503)	180	1000000	1000000
Неоплаченный капитал(511)	190	446828	446828
Изъятый капитал(521)	200
Дополнительный оплаченный капитал(531)	210
Сумма переоценки (доп. неоплаченный капитал) (541-543)	220	9303	9303
Резервный капитал(551-552)	230	3372	13358
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561,562)	240	9986	36583
Итого по разделу III:	250	575833	608180
IV. Долгосрочные обязательства:
Кредиты, в том числе:	260
обеспеченные кредиты(601-603)	261
необеспеченные кредиты(601-603)	262
Итого по разделу IV:	270
V. Текущие обязательства:
Краткосрочные кредиты и овердрафт(601-603)	280	52095	51841
Кредиторская задолженность:	290	277125	287134
счета и векселя к оплате(671)	291	171848	158386
авансы полученные(661,662)	292	24354	24183
задолженность по налогам(631,633,634)	293	62206	80168
дивиденды к выплате(621,622)	294	202	196
прочая кредиторская задолженность (632,642, 643,651-655,687)	295	9692	10791
начисленные расходы к оплате (681,683,684, 685,686)	296	8823	13410
Доходы будущих периодов(611)	300
Итого по разделу V:	310	329220	338975
БАЛАНС	320	905053	947155

Приложение В

Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Баян-Сулу»

(тыс. тн)

Наименование показателей		Код стр.	31.12.00	31.12.01
Доход от реализации продукции (работ, услуг)		010	1063347	1360820
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)		020	919355	1160803
Валовой доход		030	143992	200017
Расходы периода:		040	102848	127866
	общие и административные расходы	041	81101	107882
	расходы по реализации	042	12738	8000
	расходы на выплату процентов	043	9009	11984
Доход (убыток) от основной деятельности		050	41144	72151
Доход (убыток) от не основной деятельности		060	14404	22552
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения		070	5548	94703
Подоходный налог		080	8156	34927
Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения		090	47392	59776
Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций		100
Чистый доход (убыток)		110	47392	59776

Приложение Г

Бухгалтерский баланс

ОАО «Баян-Сулу»

(тыс. тн)

Актив	Код стр.	31.12.01	31.12.02
I. Долгосрочные активы:
Первоначальная стоимость нематериальных активов:	010	6920	6933
товарные знаки и другие(101,102,104,106)	011	6920	6933
гудвилл(105)	012
Амортизация нематериальных активов(111-116)	020	3422	4460
Остаточная стоимость нематериальных активов:	030	3498	3473
товарные знаки и другие(101,102,104,106)	031	3498	3473
гудвилл(105)	032
Первоначальная стоимость основных средств:	040	488668	512179
земля(121)	041	214	214
здания и сооружения(122)	042	83250	83035
машины и оборудование(123)	043	389063	400776
транспортные средства(124)	044	14063	27502
другие виды основных средств(125)	045	2078	652
Амортизация основных средств(131-134)	050	220194	250759
Остаточная стоимость основных средств:	060	268474	261420
земля(121)	061	214	214
здания и сооружения(122)	062	39023	28954
машины и оборудование(123)	063	219448	218023
транспортные средства(124)	064	8064	13873
другие виды основных средств(125)	065	1725	356
Незавершенное капитальное строительство(126)	070	12	12
Инвестиции:	080	45783	113
инвестиции в дочерние организации(141)	081
инвестиции в зависимые организации(142-143)	082
долгосрочные финансовые инвестиции(401-403)	083
прочие инвестиции(144)	084	45783	113
Долгосрочная дебиторская задолженность	090
Расходы будущих периодов (341-343)	100	114	151
Итого по разделу I:	110	317881	264169
II. Текущие активы
Товарно-материальные запасы:	110	247942	299397
материалы(201-208)	111	234560	285436

Продолжение приложения Д

незавершенное производство(211-214)	112
товары(221-223)	113	13382	13961
Расходы будущих периодов(341-343)	120	1712	1326
Дебиторская задолженность:	130	377505	369480
счета к получению(301,303)	131	272214	243383
векселя полученные(302)	132	95624	47056
дебиторская задолженность дочерних зависимых) организаций(321-323)	133
задолженность работников и др. лиц(333)	134	2242	6203
прочая дебиторская задолженность (331,332, 334)	135	7425	72838
Краткосрочные финансовые вложения(401-403)	140
Денежные средства(411,421-424,431,432,441, 451,452)	150	2112	5846
Итого по разделу II:	160	629274	676049
БАЛАНС	170	947155	940218

Приложение Е

(тыс. тн)

Собственный капитал и обязательства	Код стр.	31.12.01	31.12.02
III. Собственный капитал:
Уставной капитал(501-503)	180	1000000	1000000
Неоплаченный капитал(511)	190	446828	446828
Изъятый капитал(521)	200
Дополнительный оплаченный капитал(531)	210
Сумма переоценки (доп. неоплаченный капитал) (541-543)	220	9303	8778
Резервный капитал(551-552)	230	13358	16358
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561,562)	240	36583	53745
Итого по разделу III:	250	608180	627817
IV. Долгосрочные обязательства:
Кредиты, в том числе:	260
обеспеченные кредиты(601-603)	261
необеспеченные кредиты(601-603)	262
Итого по разделу IV:	270
V. Текущие обязательства:
Краткосрочные кредиты и овердрафт(601-603)	280	51841	109070
Кредиторская задолженность:	290	287134	203331
счета и векселя к оплате(671)	291	158386	145828
авансы полученные(661,662)	292	24183	2546
задолженность по налогам(631,633,634)	293	80168	34539
дивиденды к выплате(621,622)	294	196	532
прочая кредиторская задолженность (632,642, 643,651-655,687)	295	10791	5128
начисленные расходы к оплате (681,683,684, 685,686)	296	13410	14758
Доходы будущих периодов(611)	300
Итого по разделу V:	310	338975	312401
БАЛАНС	320	947155	940218

Приложение Ж

Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Баян-Сулу»

(тыс. тн)

Наименование показателей		Код стр.	31.12.01	31.12.02
Доход от реализации продукции (работ, услуг)		010	1360820	1709260
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)		020	1160803	1463810
Валовой доход		030	200017	245450
Расходы периода:		040	127866	146743
	общие и административные расходы	041	107882	123382
	расходы по реализации	042	8000	4621
	расходы на выплату процентов	043	11984	18740
Доход (убыток) от основной деятельности		050	72151	98707
Доход (убыток) от не основной деятельности		060	22552	7139
Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения		070	94703	105846
Подоходный налог		080	34927	37981
Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения		090	59776	67865
Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций		100
Чистый доход (убыток)		110	59776	67865

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого	Приложение З
Кредит банка	42041250
Выручка от реализации	0	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	121000000
Приток наличности	42041250	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	163041250
НДС	0	1517241	1517241	1517241	1517241	1517241	1517241	1517241	1517241	1517241	1517241	1517241	16689655
Зарплата персонала	519570	519570	519570	519570	519570	519570	519570	519570	519570	519570	519570	519570	6234840
Запчасти	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	6000000
автоуслуги	508634	508634	508634	508634	508634	508634	508634	508634	508634	508634	508634	508634	6103608
Закуп сырья	925000	925000	925000	925000	925000	925000	925000	925000	925000	925000	925000	925000	11100000
патент		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
прочие	587064	587064	587064	587064	587064	587064	587064	587064	587064	587064	587064	587064	7044768
Интересы банка	685336	685336	685336	685336	685336	685336	685336	685336	685336	685336	685336	685336	8224032
Отток наличности	3725604	5242845	5242845	5242845	5242845	5242845	5242845	5242845	5242845	5242845	5242845	5242845	61396903
Валовая прибыль	38315646	5757155	5757155	5757155	5757155	5757155	5757155	5757155	5757155	5757155	5757155	5757155	101644347
налог на прибыль	11494694	1727146	1727146	1727146	1727146	1727146	1727146	1727146	1727146	1727146	1727146	1727146	30493304
Чистая прибыль	26820952	4030008	4030008	4030008	4030008	4030008	4030008	4030008	4030008	4030008	4030008	4030008	71151043
расчет по кредиту	3503438	3503438	3503438	3503438	3503438	3503438	3503438	3503438	3503438	3503438	3503438	3503438	42041256
Финансовый результат с нарастающим итогом	23317514	526570	526570	526570	526570	526570	526570	526570	526570	526570	526570	526570	5792273

Таблица денежных потоков ОАО «Баян-Сулу» 01.01.03 г. по 31.12.03 г.

(тн)

Введение……………………………………………………………………	4
1.Теоретические и методологические основы оценки кредитоспособности заемщика…………………………………………...	6
1.1.Сущность, понятие кредитоспособности заемщика………………...	6
1.2.Сведения необходимые для оценки кредитоспособности заемщика…………………………………………………………………...	12
2. Характеристика деятельности заемщика………..…………………...	20
2.1.Общая характеристика предприятия..……………………………….	20
2.2. Акции и акционеры предприятия …… ……………………………..	27
3. Оценка кредитоспособности заемщика в филиале «АТФ Банка» на примере ОАО «Баян-Сулу» ………………………….	33
3.1.Анализ имущественного состояния предприятия…………………..	33
3.2. Анализ доходности и эффективности использования капитала предприятия………………………………………………………………..	40
3.3. Анализ платежеспособности предприятия и технико-экономического обоснования кредита…………………………………...	46
3.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………...	56
3.5. Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщиков………………………………………………………………….	65
Заключение………………………………………………………………...	76
Список использованных источников…………………………………….	80
Приложения………………………………………………………………..	83

Содержание

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский Государственный Университет им. А. Байтурсынова

Институт Экономики и Управления

Кафедра «Финансы и кредит»

Допускается к защите

Зав. кафедрой ФиК, к.э.н.доцент:

« » 2003г

Джукеева К. К.

Куанышев Ермек Мергалиевич
Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки в филиале коммерческого банка

(на материалах «АТФ Банка»)

Дипломная работа

специальность 0706 «Финансы и кредит»

Руководитель дипломной

работы ст. преподаватель Маляренко О. И.

Костанай, 20