ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ ФОРМ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ ФОРМ

РАСЧЕТОВ

1.1 Характеристика системы безналичных расчетов в Российской

Федерации

Деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, свя­занные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние мо­гут принимать как наличную, так и безналичную формы. Организация денежных расчетов с использованием безналич­ных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значитель­ная экономия на издержках обращения. Широкому приме­нению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов в пользу другого, производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования

безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание, тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию как и эмитирование банкнот.

Немного касаясь истории вопроса, необходимо отметить, что после Октябрьской революции 1917 года в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система, серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

В ходе проведения кредитной реформы 1930 – 1932 годов коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов, как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:

рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;

получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в нижеследующей таблице 1 [82].

Таблица 1 – Развитие форм безналичных расчетов в России

Кредитная реформа 30-х годов подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х годов имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.

В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения и главным ее преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков.

В 1998 году продолжалось дальнейшее совершенствование платежной системы России, включающей как платежную систему Банка России, так и платежные системы кредитных организаций, с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

Объемы платежей, проведенные за 1998 год через системы расчетов кредитных организаций – внутрибанковские системы расчетов, расчеты кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, расчеты через расчетные небанковские кредитные операции, – составили соответственно 31,7%, 9,1% и 0,2% всего платежного оборота (в 1997 году 36,5%, 11,7% и 0,1%, соответственно) [82].

Объемы платежей, проводимых через различные системы расчетов, из-за сложившихся экономических условий в течение года подвергались колебаниям. После роста в первой половине 1998 года платежи в августе сократились и достигли своего минимума в сентябре. В декабре 1998 года положение по осуществлению операций улучшилось.

В декабре 1998 года активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени (on-line). Была внедрена система передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой программно-технической платформе посредством использования телекоммуникационной среды.

В 1998 году отмечались позитивные изменения в общей структуре платежей, осуществляемых через расчетные сети коммерческих банков [82]:

доля электронных платежей в общем объеме возросла с 3,5% в 1997 году до 55,3% в 1998 году;

доля электронных платежей сокращенного формата (т.е. содержащих только обязательные реквизиты для совершения операций по счетам и по которым дополнительно направляется платежный документ на бумажном носителе) сократилась с 82,9% в 1997 году до 38,5% в 1998 году;

доля телеграфных платежей сократилась с 9,1% в 1997 году до 4,5% в 1998 году;

доля почтовых платежей сократилась с 4,5% в 1997 году до 1,75 в 1998 году.

В 1999 году значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих проводить расчеты в более короткие сроки (платежи при электронных расчетах с учетом технологии операций в условиях одиннадцати часовых временных поясов и различных программно-технических средств проводятся по внутрирегиональным расчетам в этот же день и по межрегиональным расчетам – не позднее следующего дня), было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников электронной системы межбанковских расчетов.

В 2000 году доля электронных платежей в общем объеме достигла 100% уровня. Было введено понятие аналога собственноручной подписи, применяемой для подписания электронных платежных документов, что позволяет использовать при проведении расчетов электронные документы наравне с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.

Современная система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться. Постепенно вводятся все новые электронные платежные интернет-системы (платформы) и системы цифровой наличности, а также системы электронного (удаленного) банкинга. В связи с чем для регулирования электронной сферы расчетов были откорректированы старые и введены новые нормативно-правовые акты¹, например: 3 сентября 2002 года вступает в силу новое Положение Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П; 10 января 2002 года вступает в силу Федеральный закон «Об электронной цифровой подписи» №1-ФЗ; 28 января 2002 года начинает действовать Федеральная целевая программа

«Электронная Россия» №65 [61, 98, 91].

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – это денежные расчеты, производимые без использования наличных денег путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

На основании вышеуказанного Положения безналичные расчеты в Российской Федерации могут осуществляться с помощью: платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков, аккредитивов, расчетов по инкассо, расчетов векселями.

Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях.

Расчеты платежными поручениями представляют собой письменное рас­поряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем банке [34].

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения исполь­зуются в следующих случаях:

за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем пря­мого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего по­лучение товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглаше­ния, контракта, в которых предусмотрена предварительная оп­лата);

для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и ар­битража, по арендной плате за помещения, платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежей в бюджет;

погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

пере­числения средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении акционерных обществ, товариществ и т. п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (приложение А, рисунок А.1); после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара (приложение А, рисунок А.2); либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете.

Расчеты платежными требованиями-поручениями представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору: продукции, выполненных работ, оказанных услуг (приложение А, рисунок А.3).

Платежное требование-поручение выписывается поставщи­ком на основании фактической отгрузки продукции или оказа­ния услуг и вместе с отгрузочными документами направляется в банк поку­пателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Расчеты по инкассо. Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на ос­нове расчетных, товарных и денежных документов. При инкас­совой услуге банк поставщика сам пересылает платежные тре­бования-поручения в банк плательщика. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требования­ми-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих доку­ментов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя пла­тежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Расчеты чеками. Чек – это письменное распоряжение плательщика своему бан­ку уплатить с его счета держателю чека определенную денеж­ную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сель­хозпродуктов и т. д.

Расчетный чек – это документ установленной фор­мы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет­ный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщи­ком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совер­шения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты (приложение А, рисунок А.4).

Чеки удобны для расчетов в случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передавать товар до получения гарантии платежа и когда продавец заранее не известен.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив – это поручение банка покупателя банку по­ставщика об оплате поставщику товаров (работ, услуг) на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя про­тив представленных поставщиком соответствующих документов (приложение А, рисунок А.5).

Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Аккредитивная форма расчетов используется только в ино­городнем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В отличие от других форм безналичных рас­четов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытым счи­тается аккредитив, при котором плательщик предварительно де­понирует средства для расчетов с поставщиком. Непокрытый – это аккредитив, по которому платежи постав­щику гарантирует банк.

Вексельная форма расчетов представляет собой рас­четы между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специаль­ного документа – векселя.

Вексель – это безусловное письменное долговое обяза­тельство строго установленной законом формы, дающее его вла­дельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении сро­ка требовать от должника (векселедателя) уплаты обозначенной в векселе де­нежной суммы. В соответствии федеральным законом РФ «О переводном и простом векселе» [93] различают два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловлен­ное обязательство векселедателя (должника) уплатить опреде­ленную сумму денег в определенный срок и в определенном ме­сте получателю средств или его приказу. Простой вексель выпи­сывает сам плательщик, и, по существу, он является его долговой распиской (приложение А, рисунок А.6).

Переводныйвексель (тратта¹) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) пла­тельщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третье­му лицу или его приказу (приложение А, рисунок А.7).

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий век­сель; плательщик (трассат) – лицо-должник, к которому обращен приказ произвес­ти платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) – получа­тель платежа по векселю.

В соответствии с вышеуказанным законом предусмотрена также возможность передачи векселя и рук векселедержателя (индоссанта) в руки лица, получающего вексель (индоссата) в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу индоссату вместе с векселем права на получение им платежа по данному векселю от векселедателя, в котором индоссант на оборотной стороне векселя или на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, кому переходит платеж (приложение А, рисунок А.8).

Вексельная форма расчетов также предполагает ее участие в организации банковских учреждений. В частности, выше упомянутый нормативный акт предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок, которые снабжаются предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо» (приложение А, рисунок А.9).

В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основой применения еще одной формы безналичных расчетов как клиринг¹ – это способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. То есть со счета организации на счет контрагента перечисляется только разница (сальдо) встречных требований (приложение А, рисунок А.10). К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: платежные поручения, расчетные чеки и др.

Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономии платежных средств на сумму затраченного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Как следствие, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников. Основное же преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.

Еще одним прогрессивным способом платежей выступает факторинг² – это достаточно новый вид услуг, которым занимаются специальные факторинговые компании, тесно связанные с банками или являющиеся их филиалами, либо сами банки. В общем смысле он представляет собой инкассирование дебиторских счетов свих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей.

В основе факторинга лежит «покупка» банком (факторской компанией) платежных документов клиента на условиях немедленной оплаты (как правило, сразу только 80-90%) стоимости отгрузки продукции (выполнения работ, оказание услуг), остальные 10-20% клиенту не выдаются (бронируется на отдельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т.п.) пока банк не востребует соответствующую сумму с должника клиента (приложение А, рисунок А.11).

Большинство безналичных расчетов (перечисление средств банками со счета на счет), описанные выше в настоящее время осуществляются при помощи телекоммуникационных средств связи, что более подробно будет рассмотрено в следующем пункте данной работы.

Похожие работы

Развитие операций с пластиковыми картами на примере Сберегательного банка России

Скачать

123967

3

10

... или места установки банкомата; в каком варианте, и на каких условиях предполагается работа с конкретным клиентом или другим банком. По мере развития в России электронных платежных систем актуальными становятся и вопросы налогообложения операций по пластиковым картам, вопросы экономического обеспечения тарифной политики банков и д.р. Для того чтобы ответить на поставленные вопросы, необходимо ...

Анализ развития системы безналичных расчетов на основе банковских пластиковых карточек

Скачать

51146

1

7

... считывания, а также аудиторский след о сделках (запись результатов выполнения последних четырнадцати операций). В настоящее время «БелКарт» — это система межбанковских безналичных расчетов на основе банковских пластиковых карточек, имеющая государственную поддержку, а соответственно и высокую надежность. Эту систему обслуживает Национальный банк Республики Беларусь, АСБ «Беларусбанк», ОАО « ...

История возникновения пластиковых карт и перспективы их развития

Скачать

154119

8

14

... , что, зная уровень рентабельности операции или программы, можно легко отвечать на многие управленческие вопросы, производить расчеты сроков окупаемости программ, видеть перспективы дальнейшего развития. Руководитель отдела пластиковых карт должен иметь ответ на самый главный вопрос: сколько это стоит и когда окупится? Итак, чтобы рассчитать рентабельность системы банковских карт необходимо: 1.  ...

Расчеты пластиковыми картами

Скачать

143348

5

16

... действующим законодательством России. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие. 1.3 Платежные системы, используемые для расчетов пластиковыми картами В условиях активного развития электронных технологий, начиная с середины прошлого века, некоторые экономисты высказывали предположение о постепенном исчезновении наличных денег ...