Источники информации для проверки
Планирование аудиторской проверки
Проверка правильности отражения в учете хозяйственных операций
Планирование аудиторской проверки ОАО «Электроагрегат»
Аудиторская проверка учета кредитов и займов
ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
КРЕДИТОР имеет право требовать от Заемщика сведения и документы, подтверждающие целевое использование кредита
Навигация
СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Аудит кредитов и займов 2002 год
158214
знаков
44
таблицы
1
изображение
8. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
| Наименование показателя | Код стр. | Причитается по расчету | Израсходовано | Перечислено в фонды | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Отчисления на социальные нужды: | |||||
| в Фонд социального страхования | 810 | 3 323.5 | 2 199 | 957 | |
| в Пенсионный фонд | 820 | 10 153 | - | 9 269 | |
| в Фонд занятости | 830 | 524.5 | - | 462 | |
| на медицинское страхование | 840 | 1 257 | - | 1 148 | |
| Среднесписочная численность работников | 850 | 2 286 | |||
| Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг | 860 | - | |||
| Доходы по акциям и вкладам в имущество организации | 870 | - | |||
9. СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование забалансового счета | Код стр. | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | - | 936 |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | - | - |
| Износ жилищного фонда (014) | 950 | 1 149 | 942 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 960 | 740 | 958 |
Приложение 3
Таблица 1
Бухгалтерский баланс ЗАО «Резинотехника» на 31.12.2001года
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 191 | 186 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | - | - |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | - |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 522 647 | 534 695 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
| здания, машины и оборудование | 122 | 422 324 | 430 651 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 186 447 | 241 898 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 8 449 | 8 673 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 7 014 | 7 118 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | 108 | 137 |
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | - |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 1 327 | 1 418 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 717 734 | 785 452 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 306 322 | 429 767 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 220 521 | 275 352 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 28 257 | 36 441 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 56 505 | 115 122 |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 721 | 1 593 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 318 | 1 259 |
Продолжение таблицы 1
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 17 451 | 29 927 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 4 737 | 11 144 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | - | - |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | 4 737 | 11 144 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 262 585 | 184 089 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 138 230 | 110 673 |
| векселя к получению (62) | 242 | 3 368 | 3 185 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | 37 002 | 20 141 |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | - | - |
| прочие дебиторы | 246 | 83 985 | 50 086 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 623 | 525 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | - | - |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 623 | 525 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 9 | 342 |
| касса (50) | 261 | - | 2 |
| расчетные счета (51) | 262 | 8 | 342 |
| валютные счета (52) | 263 | - | 1 |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 1 | 11 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 591 727 | 655 790 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 1 309 461 | 1 441 242 |
Таблица 2
Пассив баланса ЗАО «Резинотехника» на 31.12.01, тыс. руб.
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | 42 387 | 49 135 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 440 319 | 440 319 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 6 358 | 6 358 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 6 358 | 6 358 |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 92 871 | 93 009 |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 392 528 | 324 257 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года(88) | 470 | - | 197301 |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 974 463 | 1 110 379 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | - | - | |
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | - | 9 100 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | 900 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 334 998 | 320 862 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 165 298 | 202 161 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | 1 243 | 3 682 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 7 435 | 17 089 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 4 668 | 5 804 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 50 987 | 32 394 |
| авансы полученные (64) | 627 | 51 729 | 31 301 |
Продолжение таблицы 2
| прочие кредиторы | 628 | 53 638 | 28 431 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | 1 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 334 998 | 330 863 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 1 309 461 | 1 441 242 |
Приложение 4
Приложение к бухгалтерскому балансу ЗАО «Резинотехника» за 2001 г.
1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
| Наименование показателя | Код стр. | Остаток на начало года | Получено | Погашено | Остаток на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Долгосрочные кредиты банков | 110 | - | - | - | - |
| в том числе не погашенные в срок | 111 | - | - | - | - |
| Прочие долгосрочные займы | 120 | - | - | - | - |
| в том числе не погашенные в срок | 121 | - | - | - | - |
| Краткосрочные кредиты банков | 130 | - | 9 100 | - | 9 100 |
| в том числе не погашенные в срок | 131 | - | - | - | - |
| Кредиты банков для работников | 140 | - | - | - | - |
| в том числе не погашенные в срок | 141 | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные займы | 150 | - | 900 | 900 | |
| в том числе не погашенные в срок | 151 | - | - | - | - |
Похожие работы
... ведения этих видов учета. Заключение В представленной дипломной работе были подробно изучены общая характеристика механизма кредитования, основные виды и принципы, бухгалтерский учет и аудит кредитов, займов и средств целевого финансирования. Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы. Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического ...
... обнаружены факты, из которых можно сделать вывод о достаточно высоком уровне системы внутреннего контроля ООО ПКФ «Тема». При аудите кредитов и займов не были обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных по кредитам и займам, отраженных в бухгалтерской отчетности. Результаты проведенной ...
... статей бухгалтерской отчетности аудитор должен рассмотреть целый ряд аспектов по вопросам аудита кредитов и займов. Таблица 4.1. Критерии правильности статей бухгалтерской отчетности при аудите кредитов банка Права и обязанности Задолженность кредиторам является реальной и возникла в результате законных сделок. Все записи на счетах бухг. учета подтверждены оправдательными и учетными ...
... (просроченные кредиты; кредиты, срок погашения которых еще не наступил); - участию в расчете налогооблагаемой прибыли. Тщательно продуманный и хорошо поставленный аналитический учет кредитов и займов у экономического субъекта поможет в работе бухгалтеру данного предприятия и проверяющим лицам проверить правильность начисления процентов по этим кредитам. 1.4 Последовательность проведения ...
0 комментариев