Планирование затрат по эксплуатации средств связи

2. Планирование затрат по эксплуатации средств связи

2.1. Общая сумма затрат по руэс

Общая сумма затрат по руэс включает: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, материальные и прочие затраты, в т.ч. налоги, отчисления во внебюджетные фонды. План себестоимости на производство и реализацию продукции на предприятиях связи включает планирование двух показателей:

Общей суммы затрат по эксплуатации средств связи;

Себестоимость 100 рублей доходов от основной деятельности (т.е. себестоимости единицы реализованной продукции).

В отрасли связи общая сумма затрат планируется в разрезе статей затрат по подотраслям связи на основе фактических затрат последнего месяца, предшествующего плановому периоду и прогнозируемого индекса роста цен. Для расчета общей суммы затрат используем структуру затрат РУЭС за отчетный год, на основе исходных данных, и рассчитаем фактическую сумму затрат на оплату труда и социальные нужды за отчетный год исходя из среднесписочной численности работников и их среднемесячной заработной платы:

(9)

Отчисления на социальные нужды составляют 35% от запланированных затрат на оплату труда:

(10)

(млн.руб)

(млн.руб)

Остальные статьи затрат за отчетный год определим исходя из их удельных весов в структуре затрат и суммы (в рублях) затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды.

Так как удельный вес 1% равен 347,86млн. руб. , то найдем затраты в рублях по всем остальным статьям затрат. Результаты расчетов занесем в таблицу 7.

Таблица 7
Структура затрат РУЭС за отчетный год

Статьи затрат	Отчетный год (факт), млн.руб.	Структура (удельный вес),%
1. Оплата труда	16593,12	47,7
2. Отчисления на социальные нужды	5809,26	16,7
3. Материальные затраты	5844,05	16,8
В т.ч. материалы, запчасти и др.	3026,38	8,70
Топливо	904,44	2,60
Энергия	1913,23	5,50
4. Амортизация	10366,23	29,8
5. Прочие	1982,8	5,7
Прочее	1625,9	82,001
Налоги	356,9	18,002
Итого	40595,26	116,7
6. Инновационный фонд	7713,1
Всего затрат	48308,36

Соответственно себестоимость 100 руб. доходов:

(11)

(руб.)

2.2. Затраты на оплату труда.

Затраты на оплату труда запланируем исходя из среднесписочной численности работников за отчетный период (т.к. увеличение штата на планируемый год не предусматривается), средней заработной платы за месяц и индекса роста цен – 1,40.

(12)

(млн.руб)

Отчисления на социальные нужды составят 35% от запланированных затрат на оплату труда.

(млн.руб)

2.3. Материальные затраты.

Материальные затраты планируем исходя из фактических затрат за отчетный год и соответствующих коэффициентов – индексов роста цен на планируемый период по каждому виду материальных затрат в отдельности: на энергию, топливо, прочие материальные затраты, определив в итоге общую сумму материальных затрат:

(млн.руб)

(млн.руб)

(млн.руб) (млн.руб)

2.4. Амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления запланируем исходя из фактической суммы амортизации за отчетный год, коэффициента их прироста за счет расширения сети – 1,15 и коэффициента роста цен – 1,25

(13)

(млн.руб)

2.5. Прочие затраты.

Прочие затраты в структуре себестоимости предприятия электросвязи (включая отчисления в инновационный фонд) составляют значительный удельный вес.

В прочих затратах также отражаются прочие управленческие, производственные, транспортные расходы, арендная плата, отчисления в ремонтный фонд и др., сумму которых за отчетный год определим из расчета их удельного веса в общей сумме «Прочих затрат» – 82%. В планируемом году их рост не предусматривается.

Налоги и неналоговые платежи соответственно составят – 18% (без инновационного фонда), сумму которых рассчитаем прямым счетом.