Навигация
1 квартал
Определение доходов предприятия в 1 квартале Доходы от реализацииВыручка от реализации продукции - 2300000 руб. без НДС
НДС = 20%
Сумма НДС = 2300000*0,2 = 460000 руб.
Выручка с НДС = 2300000+460000 =2760000 руб.
Внереализационные доходы¨ Доходы от сдачи гаражей в аренду - 54000 руб. наличными
НДС = 20%
Сумма НДС = 54000*0,2 = 10800 руб.
Сумма налога с продаж = (54000+10800)*0,05 = 3240 руб.
Общая сумма доходов от аренды с учетом НДС и налога с продаж = 54000+10800+3240 = 68040 руб.
¨ Полученные штрафы - 28000 руб. с НДС
НДС = 16,67 %
Сумма НДС = 28000*0,1667 = 4668 руб.
Выручка без НДС = 28000-4668 = 23332 руб.
Суммарные доходыДоходы брутто с учетом НДС и налога с продаж = 2760000+68040+28000 = 2856040 руб.
Доходы нетто без учета НДС и налога с продаж = 2300000+54000+23332 = 2337332 руб.
НДС в доходах = 460000+10800+4668 = 475468 руб.
Налог с продаж в доходах = 3240 руб.
Определение расходов предприятия Составление сметы расходов1. Материальные расходы - 630000 руб. с НДС
НДС = 16,67 %
Сумма НДС = 630000*0,1667 = 105021 руб.
Материальные расходы нетто = 630000-105021 = 524979 руб.
2. Расходы на оплату труда
ФОТ = 215000 руб.
3. Амортизация
а) здания и сооружения
Азд = 3300000*0,05/4 = 41250 руб.
б) оборудование
Аобор = 1300000*0,1/4 = 32500 руб.
в) амортизация грузовых автомобилей ГАЗ-33021 «Газель»
Агр авт = (2*110000)*0,2/4 = 11000 руб.
г) амортизация нематериальных активов
Анма = 55000*0,1/4 = 1375 руб.
Сумма амортизационных отчислений = 86125 руб.
4. Прочие расходы
4.1 Суммы налогов и сборов
4.2 Расходы на аренду
4.3 Представительские расходы
4.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров
4.5 Расходы на рекламу.
4.1.1 Единый социальный налог
Сумма налога = 215000*0,356 = 76540 руб.
4.1.2 Налог на имущество
СИ1.01 = 3300000+1300000+220000+55000+524979*0,11 = 4932748 руб.
СИ1.04 зд = 3300000-41250 = 3258750 руб.
СИ1.04 обор = 1300000-32500 = 1267500 руб.
СИ1.04 гр авт = 220000-11000 = 209000 руб.
СИ1.04 нма = 55000-1375 = 53625 руб.
СИ1.04мз = 57748 руб.
СИ1.04 = 4788875 руб.
СИ = (4932748+4788875)*0,5/4 = 1215203 руб.
Сумма налога = 1215203*0,02 = 24304 руб.
4.1.3 Налог с владельцев транспортных средств
Сумма налога = 110*9*2 = 1980 руб.
4.1.4 Налог на пользователей автомобильных дорог
Сумма налога = 2300000*0,01 = 23000 руб.
4.1.5 Налог на рекламу
Расходы на рекламу - 53000 руб. с НДС
НДС = 16,67 %
Сумма НДС = 53000*0,1667 = 8835 руб.
Сумма налога на рекламу = (53000-8835)*0,05 = 2208 руб.
4.2 Расходы на аренду офиса
Расходы на аренду офиса - 22000 руб. без НДС
НДС = 20 %
Сумма НДС = 22000*0,2 = 4400 руб.
Расходы с НДС = 22000+4400 = 26400 руб.
4.3 Представительские расходы
33000 руб. без НДС и налогов с продаж
¨ Наличный расчет 33000*0,4 = 13200 руб.
НДС = 20 %
Сумма НДС = 13200*0,2 = 2640 руб.
Сумма налога с продаж = (13200+2640)*0,05 = 792 руб.
¨ Безналичный расчет 33000*0,6 = 19800 руб.
Сумма НДС = 19800*0,2 = 3960 руб.
Затраты на представительские цели брутто (с учетом НДС и налога с продаж) = 13200 + +2640+792+19800+3960 = 40392 руб.
Затраты на представительские цели нетто (без НДС по безналичному расчету, но с учетом НДС по наличному расчету и налогом с продаж) = 13200+2640+792+19800 = 36432 руб.
4.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров
14000 руб. наличными
НДС = 20%
Сумма НДС = 14000*0,2 = 2800 руб.
Сумма налога с продаж = (14000+2800)*0,05 = 840 руб.
Затраты брутто, нетто = 14000+2800+840 = 17640 руб.
4.5 Расходы на рекламу
53000 руб. с НДС
Сумма НДС = 53000*0,1667 = 8835 руб.
Расходы без НДС = 53000-8835 = 44165 руб.
Всего прочие затраты брутто = 76540+24304+1980+23000+2208+26400+40392+17640+ +53000 = 265464 руб.
НДС в прочих затратах = 4400+8835+3960 = 17195 руб.
Всего прочие затраты нетто = 76540+24304+1980+23000+2208+22000+36432+17640+ +44165 = 248269 руб.
Смета расходов| № п/п | элементы расходов | расходы | ||
| всего (брутто) | НДС в расходах | всего (нетто) | ||
| 1 | материальные расходы | 630000 | 105021 | 524979 |
| 2 | расходы на оплату труда | 215000 | - | 215000 |
| 3 | амортизация | 86125 | - | 86125 |
| 4 | прочие расходы | 265464 | 17195 | 248269 |
| 5 | всего расходы | 1196589 | 122216 | 1074373 |
На уплату штрафов - 13000 руб. с НДС
Сумма НДС = 13000*0,1667 = 2167 руб.
Расходы без НДС = 13000-2167 = 10833 руб.
Суммарные расходы предприятияРасходы брутто = 1196589+13000 = 1209589 руб.
НДС в расходах = 122216+2167 = 124383 руб.
Расходы нетто = 1074373+10833 = 1085206 руб.
Расчет НДСНДС в бюджет = НДС в доходах - НДС в расходах
НДС в бюджет = 475468-124383 = 351085 руб.
Расчет прибылиВаловая прибыль = 2377332-1085206 = 1292126 руб.
Нормативный ФОТ = 215000*0,04 = 8600 руб.
Превышение фактических затрат на представительские цели над нормативными = 36432-8600 = 27832 руб.
Налогооблагаемая прибыль = 1292126+27832 = 1319958 руб.
Сумма налога на прибыль = 1319958*0,24 = 316790 руб.
Чистая прибыль = 1292126-1319958 = 975336 руб.
Похожие работы
... изучении отдельных вопросов применялся аппарат математической и налоговой статистики. 1.2. Принципы налогообложения предприятий с иностранными инвестициями в России. На налогообложение предприятий с иностранными инвестициями в РФ оказывает влияние не только внутреннее законодательство, но и международные правила и принципы. ...
... некоторые другие налоги, имеющие значительный вес в структуре налоговых платежей предприятия и оказывающих существенную нагрузку н него, на один налог. Анализ налоговой нагрузки показал, что при применении упрощенной системы налогообложения предприятие может реально снизить свою налоговую нагрузку. При этом затраты предприятия будут минимальными, упроститься система налогового учета предприятия. ...
... , а также по авторским договорам. Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. Не подлежат налогообложению на предприятии все виды компенсационных выплат связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, компенсации за неиспользованный отпуск, возмещение иных ...
... системой налогообложения по схемам: «Доходы» и «Доходы – Расходы», и общим режимом налогообложения), налоговая нагрузка остается существенной – доля ЕНВД в чистой прибыли составляет 25 – 30 %. Такая ситуация наблюдается не только в ООО «Таганка», но и на других предприятиях малого и среднего бизнеса Амурской области в целом и Благовещенске в частности. Многие предприниматели, работающие в сферах ...
0 комментариев