Навигация
3 квартал
Определение доходов предприятия в 3 квартале Доходы от реализацииВыручка от реализации продукции - 2530000*1,1 = 2783000 руб. без НДС
НДС = 20%
Сумма НДС = 2783000*0,2 = 556600 руб.
Выручка с НДС = 2783000+556600 =3339600 руб.
Внереализационные доходы¨ Доходы от сдачи гаражей в аренду - 59400*1,1 = 65340 руб. наличными
НДС = 20%
Сумма НДС = 65340*0,2 = 13068 руб.
Сумма налога с продаж = (65340+13068)*0,05 = 3920 руб.
Общая сумма доходов от аренды с учетом НДС и налога с продаж = 65340+13068+3920 = 82328 руб.
¨ Полученные штрафы - 30800*1,1 = 33880 руб. с НДС
НДС = 16,67 %
Сумма НДС = 33880*0,1667 = 5648 руб.
Выручка без НДС = 33880-5648 = 28232 руб.
Суммарные доходыДоходы брутто с учетом НДС и налога с продаж = 3339600+82328+33880+27000 = 3482808 руб.
Доходы нетто без учета НДС и налога с продаж = 2783000+65340+28232+27000 = 2903572 руб.
НДС в доходах = 556600+13068+5648 = 575316 руб.
Налог с продаж в доходах = 3920 руб.
Определение расходов предприятия Составление сметы расходов1. Материальные расходы - 762300 руб. с НДС
НДС = 16,67 %
Сумма НДС = 762300*0,1667 = 127075 руб.
Материальные расходы нетто = 762300-127075 = 635225 руб.
2. Расходы на оплату труда
ФОТ = 260150 руб.
3. Амортизация
а) здания и сооружения
Азд = 3300000*0,05/4 = 41250 руб.
б) оборудование
Аобор = (1300000-265000*0,8)*0,1/4 = 27200 руб.
в) амортизация грузовых автомобилей ГАЗ-33021 «Газель»
Агр авт = (2*110000)*0,2/4 = 11000 руб.
г) амортизация нематериальных активов
Анма = 55000*0,1/4 = 1375 руб.
Сумма амортизационных отчислений = 80825 руб.
4. Прочие расходы
4.1 Суммы налогов и сборов
4.2 Расходы на аренду
4.3 Представительские расходы
4.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров
4.5 Расходы на рекламу.
4.1.1 Единый социальный налог
Сумма налога = 260150*0,356 = 92613 руб.
4.1.2 Налог на имущество
СИ1.01 = 3300000+1300000+220000+55000+524979*0,11 = 4932748 руб.
СИ1.10 зд = 3300000-41250-41250-41250 = 3176250 руб.
СИ1.10 обор = 1300000-32500-265000*0,6-30733-27200 = 1050567 руб.
СИ1.10 гр авт = 220000-11000-11000-11000 = 187000 руб.
СИ1.10 нма = 55000-1375-1375-1375 = 50875 руб.
СИ1.10мз = 635225*0,11 = 69875 руб.
СИ1.10 = 4534567 руб.
СИ за три квартала = (4932748*0,5+4788875+4609039+0,5*4534567)/4 = 3545781 руб.
Сумма налога за три квартала = 3545781*0,02 = 70916 руб.
Сумма налога за 2 квартал = 70916-24304-23494 = 23118 руб.
4.1.3 Налог с владельцев транспортных средств
Налог не уплачивается, так как его уже заплатили в 1 квартале.
4.1.4 Налог на пользователей автомобильных дорог
Сумма налога = 2783000*0,01 = 27830 руб.
4.1.5 Налог на рекламу
Расходы на рекламу - 64130 руб. с НДС
НДС = 16,67 %
Сумма НДС = 64130*0,1667 = 10691 руб.
Сумма налога на рекламу = (64130-10691)*0,05 = 2672 руб.
4.2 Расходы на аренду офиса
Расходы на аренду офиса - 26620 руб. без НДС
НДС = 20 %
Сумма НДС = 26620*0,2 = 5324 руб.
Расходы с НДС = 26620+5324 = 31944 руб.
4.3 Представительские расходы
39930 руб. без НДС и налогов с продаж
¨ Наличный расчет 39930*0,4 = 15972 руб.
НДС = 20 %
Сумма НДС = 15972*0,2 = 3194 руб.
Сумма налога с продаж = (15972+3194)*0,05 = 958 руб.
¨ Безналичный расчет 39930*0,6 = 23958 руб.
Сумма НДС = 23958*0,2 = 4792 руб.
Затраты на представительские цели брутто (с учетом НДС и налога с продаж) = 15972+3194 +958+23958+4792 = 48874 руб.
Затраты на представительские цели нетто (без НДС по безналичному расчету, но с учетом НДС по наличному расчету и налогом с продаж) = 15972+3194+958+23958 = 44082 руб.
4.4 Расходы на подготовку и переподготовку кадров
16940 руб. наличными
НДС = 20%
Сумма НДС = 16940*0,2 = 3388 руб.
Сумма налога с продаж = (16940+3388)*0,05 = 1016 руб.
Затраты брутто, нетто = 16940+3388+1016 = 21344 руб.
4.5 Расходы на рекламу
64130 руб. с НДС
Сумма НДС = 64130*0,1667 = 10691 руб.
Расходы без НДС = 64130-10691 = 53439 руб.
Всего прочие затраты брутто = 92613+23118+27830+2672+31944+48874+21344+64130 = 312525 руб.
НДС в прочих затратах = 5324+10691+4792 = 20807 руб.
Всего прочие затраты нетто = 92613+23118+27830+2672+26620+44082+21344+53439 = 291718 руб.
Смета расходов| № п/п | элементы расходов | расходы | ||
| всего (брутто) | НДС в расходах | всего (нетто) | ||
| 1 | материальные расходы | 762300 | 127075 | 635225 |
| 2 | расходы на оплату труда | 260150 | - | 260150 |
| 3 | амортизация | 80825 | - | 80825 |
| 4 | прочие расходы | 312525 | 20807 | 291718 |
| 5 | всего расходы | 1415800 | 147882 | 1267918 |
На уплату штрафов - 15730 руб. с НДС
Сумма НДС = 15730*0,1667 = 2622 руб.
Расходы без НДС = 15730-2622 = 13108 руб.
Суммарные расходы предприятияРасходы брутто = 1415800+15730 = 31530 руб.
НДС в расходах = 147882+2622 = 150504 руб.
Расходы нетто = 1267918+13108 = 1281026 руб.
Расчет НДСНДС в бюджет = НДС в доходах - НДС в расходах
НДС в бюджет = 575316-150504 = 424812 руб.
Расчет прибылиВаловая прибыль = 2903572-1281026 = 1622546 руб.
Нормативный ФОТ = 260150*0,04 = 10406 руб.
Превышение фактических затрат на представительские цели над нормативными = 44082-10406 = 33676 руб.
Налогооблагаемая прибыль = 1622546-27000+33676 = 1629222 руб.
Сумма налога на прибыль = 1629222*0,24 = 391013 руб.
Чистая прибыль = 1622546-1629222 = -6676 руб.
Чистая прибыль за три квартала = 1103721-6676 = 1097045 руб.
Похожие работы
... изучении отдельных вопросов применялся аппарат математической и налоговой статистики. 1.2. Принципы налогообложения предприятий с иностранными инвестициями в России. На налогообложение предприятий с иностранными инвестициями в РФ оказывает влияние не только внутреннее законодательство, но и международные правила и принципы. ...
... некоторые другие налоги, имеющие значительный вес в структуре налоговых платежей предприятия и оказывающих существенную нагрузку н него, на один налог. Анализ налоговой нагрузки показал, что при применении упрощенной системы налогообложения предприятие может реально снизить свою налоговую нагрузку. При этом затраты предприятия будут минимальными, упроститься система налогового учета предприятия. ...
... , а также по авторским договорам. Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. Не подлежат налогообложению на предприятии все виды компенсационных выплат связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, компенсации за неиспользованный отпуск, возмещение иных ...
... системой налогообложения по схемам: «Доходы» и «Доходы – Расходы», и общим режимом налогообложения), налоговая нагрузка остается существенной – доля ЕНВД в чистой прибыли составляет 25 – 30 %. Такая ситуация наблюдается не только в ООО «Таганка», но и на других предприятиях малого и среднего бизнеса Амурской области в целом и Благовещенске в частности. Многие предприниматели, работающие в сферах ...
0 комментариев