Часа х 6 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 150 руб

2 часа х 6 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 150 руб.

электрозатраты по миксеру:

1 часа х 4 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 50 руб.

Итого энергозатраты: 200 руб. в месяц.

6)   Транспортные расходы. Доставка сырья производится автомашиной «Газель», принадлежащей МПК "Салдинский".

Грузоподъемность машины – 1 500 кг. Для месячной производственной программы требуется 1 200 кг. Сырья, т.е. выходит одна поездка в месяц в г. Н.Тагил за сырьем. Водителю оплачиваем от объема фактически выполненных работ, одна поездка в город Н.Тагил оплачивается по ставке 100 руб. Расход бензина в среднем составляет 10 литров на 40 километров, в денежном выражении это 80 руб.

В общей сумме транспортные расходы составляют 180 руб.

Итого транспортные расходы: 180 руб. в месяц.

7)   Прочие постоянные расходы (ведра, халаты, тряпки, мыло, порошёк, ножи, разделочные доски и др.).

Итого 200 руб. в месяц.

Итого себестоимость: 19 836 руб. (все данные по её расчету занесены в таблицу № 26).

Распределение затрат на условно – постоянные и условно – переменные, представлены в таблице № 25 .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Условно – постоянные и условно – переменные

затраты.  Таблица № 25.

Вид затрат	Всего руб.	Условно – постоянные	Условно – переменные
Сырье	8 010		8 010
Амортизация	746	746
Аренда помещений	500	500
ФОТ	10 000	10 000
Энергозатраты	200		200
Транспортные	180		180
Прочие постоянные	200	200
Итого	19 836	11 446	8 390

Классификация производственных затрат по

элементам. Таблица №26.  

Элементы	Сумма	Метод расчета
1. Сырье в т.ч.	8 010 руб.	1 440 + 4 290 + 1 920 + 360 = 8 010 руб.
А) мука	4 290 руб.	660 кг. х 6,5 руб. = 4 290 руб.
Б) картофель	1 920 руб.	480 кг. х 4,00 руб. = 1920 руб.
В) вкусовые добавки	360 руб.	60 кг. х 6, 00 руб. = 360 руб.
Г) упаковка	1 440 руб.	2 400 шт. х 0.6 руб. = 1 440 руб.
2. Амортизация в т.ч.	746 руб.	416 руб. + 330 руб. = 746 руб.
А) тестомесилка	416 руб.	10 000 руб./ 2 года / 12 мес. = 416 руб.
Б) миксер	330 руб.	4 000 руб./ 1 год / 12 мес. = 330 руб.
3. Аренда помещения, включая коммунальные услуги	500 руб.	25 руб. х 20 кв.м. = 500 руб.
4. Заработная плата: в т.ч.	10000 руб.	9 000 руб. + 500 руб. + 300 руб. + 200 руб = 10 000 руб.
А) лепщицы	9 000 руб.	1 800 руб. х 5 чел. = 9 000 руб.
Б) разнорабочий	500 руб.	500 руб.
В) кладовщик	300 руб.	300 руб.
Г) бухгалтер	200 руб.	200 руб.
5. Энергозатраты в т.ч.	200 руб.	150 руб. + 50 руб. = 200 руб.
А) тестомесилка	150 руб.	2 часа х 6 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 150 руб.
Б) миксер	50 руб.	1 часа х 4 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 50 руб.
6. Транспортные расходы в т.ч.	180 руб.	100 руб. + 80 руб. = 180 руб.
А) водитель	100 руб.	Согласно договора.
Б) бензин	80 руб.	10 литров х 8 руб. = 80 руб.
7. Прочие постоянные расходы (ведра, халаты, тряпки, мыло, порошек, ножи, разделочные доски и др.)	200 руб.
8. Итого производственная себестоимость	19836 руб.	8 010 + 746 + 500 + 10 000 + 200 + 180 + 200 = 19 836

 

Пятый этап – финансовый план.

Выручка от реализации составляет 40 800 руб. в месяц (1 200 х 34 руб. =

40 800 руб.

Полная производственная себестоимость составляет 19 836 руб. в месяц.

Совокупный доход, подлежащий налогообложению составляет 20 964 руб. в месяц.

Ставка налога на совокупный доход:

-           подоходного налога – 13%, сумма подоходного налога в бюджет 2 725, 32 руб. в мес.;

-           ставки суммы отчислений на социальные нужды следующие

·          пенсионный фонд – 26% - 5 450,64 руб.

·          медицинское страхование – 3,6% - 754,70 руб.

·          фонд занятости – 1,5% - 314,46 руб.

Итого по отчислениям на социальные нужды: - 6 519,80 руб.

Чистый совокупный доход, остающийся в распоряжении предприятия равен

20 964 руб. – 2 725,32 руб. - 6 519,80 руб. = 11 718,88 руб.

Данные расчетов занесены в таблицу №27 .

Финансовый план МПК "Салдинский". Таблица № 27.

Показатели	Сумма руб.	Метод расчета
1. Выручка от реализации	40 800	1 200 х 34 руб. = 40 800 руб.
2. Себестоимость продукции	19 836
3. Совокупный доход, подлежащий налогообложению	20 964	40 800 руб. – 19 836 руб. = 20 964 руб.
4. Подоходный налог по ставке 13%	2 725, 32	20 964 руб. х 13% / 100 = 2 725,32
5. Отчисления на соц. Нужды в размере 31,1%	6 519,80	20 964 руб. х 31,1% / 100 = 6 519,80
6. Чистый совокупный доход	11 718,88	20 964 руб. – 2 725,32 руб. - 6 519,80 руб. = 11 718,88 руб.

Определяем объем производства и продаж, при котором нет убытка и нет прибыли, другими словами, определяем критический объем производства.

Сделаем вывод формулы критического объема производства:

W = P x Q

где W - выручка;

H - цена за 1 кг.;

Q – объем производства пельменей в кг.

S = Vед. x Q

где S – переменные затраты;

Vед. – переменные затраты на единицу изделия;

Vед. = V x Q = 8 390 / 1 200 = 7 руб.

При критическом объеме производства выручка равна себестоимости:

W = S и прибыль = 0

(сколько получили, столько и истратили)

Объединив формулы W и S , выводим формулу критического объема производства – количество продукции без убытков: ед. кр.

P x Qкр. = F x Vед. x Qкр.

P x Qкр. - Vед. x Qкр. = F

Qкр.(p - Vед.) = F

Qкр. = F / (P - Vед.)

Qкр. = F / (P - Vед.) = 11 446 / (34,00 – 7,00) = 11 446 / 27 = 424 кг. в месяц.

Производство продукции больше этой величины дает прибыль МПК "Салдинский" на рис 19 представлен график безубыточности.

Проекция точки пересечения линий выручки и переменных затрат на ось количества продукции является критической точкой Qкр. , до которой количество убыточно, а после прибыльно.

Ограничение прибыли – только производственные мощности, при изменении которых происходит изменение графика безубыточности и всех показателей.

W

40800

руб.

19836 S

руб.

11 446 F

руб.

 

Q

424 1 200 кг. пельменей

 

Рисунок № 19.

График безубыточности.

Стратегия финансирования.

Рассчитаем максимальный кредит, который можно взять на 3 месяца из условий кредитования.

Чистая прибыль за месяц = 11 718,88 руб.

Чистая прибыль за три месяца 35 156,64 руб.

Необходимый капитал для организации дела, руб.:

-           стоимость оборудования – 14 000 руб.;

-           оборотные средства – 10 000 руб.

Итого: 24 000 руб.

Руководство МПК "Салдинский" получает льготное кредитование в фонде поддержки малого бизнеса при главе администрации под 27% годовых, т.е. максимальный кредит оплачиваемый из чистой прибыли на 3 месяца может составить 32 000 руб. (32 000 + 32 000 х 0,0675 = 34 160 руб.).

Для организации дела необходимо 24 000 руб., останавливаемся на этой сумме, чтобы не платить излишние проценты по кредиту, данные расчетов записаны в таблице № 28 .

Расчет кредита на организацию производства

МПК "Салдинский" Таблица № 28.

Показатели	Сумма руб.	Метод расчета
1 .Необходимый капитал для организации производства в т.ч.	24 000	10 000 + 14 000 = 24 000
стоимость оборудования	14 000
оборотные средства	10 000
2. Чистая прибыль за 3 месяца.	35 156,64	11 718,88 х 3 = 35 156,64
3. Сумма кредита на 3 месяца.	24 000
4. Проценты по кредиту (ставка 27%) годовых.	1 620	24 000 х 0,0675 = 1 620
5. Общая сумма возврата заемных средств.	25 620	24 000 + 1 620 = 25 620

Срок окупаемости рассчитывается для привлечения инвестиций в производство, чтобы знать, в какое время и насколько прибыльно вкладывать средства в данное производство (рисунок № 20).

Чистая прибыль за первые три месяца составит 35 156 руб., а инвестиции 24 000 руб. Следовательно, срок окупаемости - примерно два месяца.

Текущая стоимость

140 642

Срок Экономичес-

окупаемос- кий эффект

ти

 

 

 

 

 

 

 

 

0

кварталы

 

 

 

Начало реализации проекта.

24 000

 

 

 

 

Рисунок № 20.

Финансовый профиль проекта.

Рентабельность реализованной продукции составит:

Ррп = П / Вр х 100

где, П – чистая прибыль;

Вр- выручка от реализации.

Ррп = 11 718,88 / 40 800 х 100% = 29

(показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализации).

Рентабельность функционирующего капитала составит:

Ркф = Вр / АС х 100

где Вр - выручка от реализации;

АС - функционирующий капитал.

Ркф = 40 800 / 24 000 х 100% = 170%

Шестой этап – формирование цены на продукцию МПК "Салдинский".

Постановка задач ценообразования на МПК "Салдинский" – завоевание лидерства по показателям доли рынка – это долговременная стратегия предприятия, уверенного в высоком спросе на продукцию.

Хотя максимальная цена на товар может определиться спросом, минимальная – издержками, установлением предприятием среднего диапазона цен способствуют цены конкурентов и их рыночные реакции.

Если товар аналогичен товару основного конкурента, то предприятие вынуждено будет назначить на него цену, близкую к цене товара этого конкурента. Если товары выше или ниже по качеству, то соответственно цена будет выше или ниже. Проанализировав рынок сбыта, мы выявили, что влияние конкуренции в данном производстве незначительно, но несмотря на это все - таки ориентируемся на цены ОАО «Екатеринбургский мясокомбинат», та как это основной конкурент МПК "Салдинский".

Цена на аналогичную продукцию у ОАО «Екатеринбургский мясокомбинат» равна 36,00 руб. за кг. Чтобы повысить конкурентоспособность своей продукции, и цена обеспечила позицию лидера по показателям доли рынка на новую продукцию МПК "Салдинский" установим следующую цену, равную 34 руб. за кг. Рассмотрим как эта цена сопоставима с себестоимостью на 1 кг. продукции, данные в таблице № 29.

Формирование цены на новую продукцию

МПК "Салдинский". Таблица № 29.

Цена конкурента на аналогичную продукцию ОАО «Екатеринбургский мясокомбинат».	36 руб. за 1 кг.
Установленная цена МПК "Салдинский". Обоснование: повышение конкурентоспособности продукции, позиция лидера по показателям доли рынка.	34 руб. за 1 кг.
Себестоимость 1 кг. продукции МПК "Салдинский".	16 - 53 руб. за 1 кг.
Валовая прибыль на 1 кг. продукции МПК "Салдинский".	+ 17 – 47 руб. с 1 кг.

Т.е. цена продукции МПК "Салдинский" за 1 кг. равна 34 руб., полностью обеспечивает возмещение издержек и получение максимальной прибыли.

Седьмой этап – формирование сбытовой политики по новому виду продукции, занесли в таблицу № 30 .

 

Этапы формирования сбытовой политики по

производству пельменей картофельных. Таблица № 30.

Название этапов	Мероприятия.
1 – этап – определение целей сбыта.	Цель сбыта – увеличение доли рынка.
2 – этап – стратегия сбыта.	Выбор канала сбыта: А) прямой (через собственные торговые точки на рынке 1 и рынке 2) Схема канала сбыта: Б) косвенный (через посредников, имеющих торговые точки по г. Верхняя Салда) Схема каналов сбыта: Принцип построения косвенного канала «Смешанный» (и «проталкивание» и «втягивание») – т.е. усилия по сбыту распределяются между сотрудничеством с посредниками и работой и работой с конечными потребителями; По числу посредников: селективный (ограничение числа посредников), с целью достижения большого объема продаж при сохранении контроля над каналом сбыта, т.е. окончательная схема косвенного канала сбыта на МПК "Салдинский":
3 – этап – отбор посредников и участников сбытовой системы.	Требования к посредникам выдвигаемые МПК "Салдинский": рыночные возможности посредников (охват рынка), оказание услуг потребителям, возможностям демонстрации продукции.
4 – этап поиск путей достижения успешного сотрудничества между участниками канала распределения.	МПК "Салдинский" выбирает следующие методы: 1. мотивирование участников, с целью добиться заинтересованности посредников в сбыте товара, улучшать собственное конкурентное положение в их глазах; -           средства – новая продукция отпускается на реализацию, оплата происходит по факту продажи, т.е. владельцы розничных торговых точек не вкладывая собственных денежных средств, получают долю прибыли в виде торговой наценки, несут минимальный риск. 2. формализация отношений с целью обеспечить регулярность контактов с посредником; средства – договоры, соглашения, оформление заказа на продукцию.
5 – этап – контроль по сбытовой деятельности.	Контролируемый параметр: -           завоеванный у потребителей имидж; -           достигнутый объем сбыта.

Таким образом, решение о расширении глубины ассортимента позволит МПК "Салдинский" увеличить свою чистую прибыль на 11 718 руб. Ежемесячно, кроме того позволит обеспечить работой дополнительно пятерых нанятых трудящихся, принесет государственной казне в виде налогов следующие средства:

-           на социальные нужды – 6 519,8 руб.;

-           подоходный налог 2 725,3 руб.

Итого за месяц: 9 245,1 руб.

Заключение.

По итогам проделанной работы можно сделать следующие выводы.

Первое. Анализ сбытовой деятельности на МПК "Салдинский" показал, что продукция МПК "Салдинский" конкурентно способна и пользуется спросом у потребителей. Руководство МПК "Салдинский" делает все, для того, чтобы у потребителей сложился образ фирмы, предлагающей продукцию высокого качества по разумной цене.

Целью МПК "Салдинский" является достижения большей доли рынка, а чтобы добиться поставленной цели в хозяйственной деятельности, необходимо провести всесторонний анализ внутренней и внешней среды.

В процессе анализа выявились следующие слабые стороны МПК "Салдинский":

-           отсутствие прямого канала сбыта;

-           ограниченность по сравнению с фирмами - конкурентами в ассортименте;

-           уровня предоставляемого сервиса потребителям.

Второе. Исходя их вышеперечисленного, для достижения большей доли рынка были предложены следующие усовершенствования:

-           введение прямого канала сбыта и его организация, увеличив производственную программу на 1 200 кг. пельменей в месяц принесла МПК "Салдинский" максимальную прибыль, какую только можно иметь от выпуска и реализации своей продукции: по основной деятельности (выпуску пельменей) – на 13 012 руб. - по торговой деятельности (организация двух точек розничной торговли) – на 12 994 руб., в общем итоге чистая прибыль возросла на 16 006 руб.;

-           улучшение по модификации продукции, это усовершенствование привлечет к продукции МПК дополнительные сегменты рынка, т.е. введя в производство упаковку вместимостью 0,5 кг. мы увеличим количество потенциальных покупателей с дополнительными требованиями к продукции, в цифровых данных это выглядит следующим образом: увеличение объема производства в натуральном выражении на 1 800 кг., увеличение чистой прибыли на 9 760,2 руб., причем без особых дополнительных затрат на производство и минимального риска;

-           решение по управлению ассортиментом также направлено на привлечение новых покупателей, углубляя ассортимент продукции выпуском пельменей картофельных, мы увеличиваем валовый доход МПК "Салдинский" на 40 800 руб., а чистый доход на 11 718,88 руб.

В общей сложности от принятия мероприятий по улучшению сбытовой деятельности МПК "Салдинский" мы получим следующие данные за месячный срок:

-           увеличение чистой прибыли на 47 485 руб.;

-           увеличение валового дохода на 225 600 руб.;

-           дополнительных средств в бюджет 22 078 руб.:

-           дополнительных рабочих мест – 17.

Кроме того для организации перечисленных усовершенствований не требуется преодоление высоких входных барьеров, риск у руководства МПК "Салдинский" снижен до минимума, технология организации также проста, при всем при этом прибыль имеет довольно высокий результат.

Список использованной литературы.

Дубровский В.Ж., Чайкин Б.И. «Экономика и управление предприятием (фирмой): Учебник. Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 1998 г. – 443 с. Котлер Ф. «Основы маркетинга»: Перевод с английского – М.: «Бизнес книга», Има – Кросс. Плюс, ноябрь 1995 – 702 с. Болт Г.Дж. «Практическое руководство по управлению сбытом»: Перевод с английского. \ Под редакцией Ф.А. Крутикова. М.: Экономика, 1991 – 503 с. Моисеева А.К., Аниськин Ю.П. «Современное предприятие, конкурентноспособность, маркетинг, обновление» М.: Внешторгиздат, 1993. Шонесси О. «Принципы управления фирмой»: Перевод с английского. М.: Наука, 1968 – 403 с. Ярин Г.А., Ярина Е.Г. «Экономика предприятия (частного)». Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 1997 – 479 с.