График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию

2.2.2. График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию.

Составляется на основании условий оплаты за реализованную продукцию согласно договору с покупателем ( в первом месяце квартала поступает 30 % , во втором – 30 % , а в третьем – 40 % ),а также на основании данных о дебеторской задолженности на 1.01.97г. ( из баланса : дебеторская задолженность 287 тыс.грн. ).

В соответствующих кврталах предприятие будет получать 60% от оплаты продукции за квартал :

I кв. : 1384^. 0,6 = 830 тыс. грн .

II кв. : 1412 ^. 0,6 = 847 тыс .грн .

III кв. : 1470 ^. 0,6 = 882 тыс. грн.

IV кв. : 1365 ^. 0,6 = 819 тыс. грн.

В последующем за реализацией квартале предприятие получит 40 % от всей оплаты продукции за квартал :

I → II кв. : 1384 ^. 0,4 = 554 тыс. грн.

II → III кв. : 1412 ^. 0,4 = 565 тыс. грн.

 III → IV кв. : 1479 ^. 0,4 = 588 тыс. грн.

Оставшаяся сумма оплаты за реализованную продукцию которая равна 40 % от объема продаж кв. 1997 г. ( 1365 . 04 = 546 тыс .грн. ) будет получена от покупателей в январе 1998 г . В балансе предприятия по состоянию на 1.01.98 г. эта сумма будет показана в 3 разделе актива как дебиторская задолженность

Таблица 7 – График ожидаемых денежных поступлений за проданную продукцию, грн.

 

Показатели	1	2	3	4	Всего
Дебиторская задолженность	287	-	-	-	287
Реализация в 1-ом квартале	830	554			1384
Реализация в 2-ом квартале		847	565		1412
Реализация в 3-м кварьале			882	588	1470
Реализация в 4-ом квартале				819	819
Итого:	1117	1401	1447	1407	5372

 

 

 

 

2.2.3.Бюджет производства

Составляется на основании данных об объемах продаж (таблица 2) а также при условии поддержки запасов готовой продукции на конец периода (необходимый запас – 20% от потребности следующего квартала)

Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывают как 20% от объема продаж 1 кв. 1998 г.:

38220 * 0.2 = 7644 шт

Необходимый запас готовой продукции на начало года рассчитывается на основании данных складского учета (берем из таблицы 3 – 1500 шт.)

 

Таблица 8 – Бюджет производства, шт.

Показатели	ед. измерен.	1	2	3	4	Всего
Объём продаж	шт.	36400	33600	35000	35000	140000
Необходимый запас готовой продукции на конец периода(20%)	шт.	6720	7000	7000	7644	7644
Запас готовой продукции на начало периода	шт.	1500	6720	7000	7000	1500
Объём производства	шт.	41620	33880	35000	35644	146144

Объём производства в бюджет производства расчитан как 1+2+3, т.е. как объем продаж + необходимый запас продукции на конец периода – необходимый запас продукции на начало периода:

1 кв.: 36400 + 6720 – 1500 = 41620 шт.;

2 кв.: 33600 + 7000 – 6720 = 33880 шт.;

3 кв.: 35000 + 7000 – 7000 = 35000 шт.;

4 кв.: 35000 + 7644 – 7000 = 35644 шт.;

Всего за год:

 140000 + 7644 – 1500 = 146144 шт.;

 

2.2.4. Бюджет использования материалов

Бюджет использования материалов – это расчет прямых материальных затрат для производства запланированного объема продукции (таблица 8)

Составляется такжена основании норм расходов материалов на единицу продукции и цены материалов.

Для матриала А из условия норма расхода на единицу продукции 4 кг, цена 2 грн/кг.Тогда потребность А на весь выпуск продукции:

1 кв.: 41620 * 4 = 166480 кг;

2 кв.: 33880 * 4 = 135520 кг;

3 кв.: 35000 * 4 = 140000 кг;

4 кв.: 35644 * 4 = 142576 кг;

за год:

146144 * 4 = 584576 кг.

Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу А :

1 кв.: 166480 * 2 = 332960 грн.;

2 кв.: 135520 * 2 = 271040 грн.;

3 кв.: 140000 * 2 = 280000 грн.;

4 кв.: 142576 * 2 = 285152 грн.;

за год:

 584576 * 2 =1 169152 грн.

Затраты пдсчитываются при условии.что цена материала на протяжении года не изменилась. Таблица 9 – Бюджет использования материала А.

Показатели	ед. измерен.	1	2	3	4	Всего
Объём производства	шт.	41620	33880	35000	35644	146144
Расход материала А на единицу изделия:	кг	4	4	4	4	4
Потребность в материале А	кг	166480	135520	140000	142576	584576
Средняя цена за 1кг материала А	грн	2	2	2	2	2
Прямые материальные затраты на производство продукции (по А):	грн	332,960	271,040	280,000	185,152	1169,152

Для материала Б норма расхода на единицу продукции составляет 1 кг,

Цена 2 грн/кг. Потребность и прямые затраты рассчитываются так же как и для

материала А.

Прямые материальные затраты на весь выпуск продукции по материалу Б составили:

1 кв.: 41620 * 2 = 83240 грн;

2 кв.: 33880 * 2 = 67760 грн;

3 кв.: 35000 * 2 = 70000 грн;

4 кв.: 35644 * 2 = 71288 грн;

за год: 146144 * 2 = 292288 грн.

Таблица 10 – Бюджет использования материала Б.

Показатели	ед. измерен.	1	2	3	4	Всего
Объём производства	шт.	41620	33880	35000	35644	146144
Расход материала на единицу изделия:
Материал Б	кг	1	1	1	1	1
Потребность в материале Б	кг	41620	33880	35000	35644	146144
Средняя цена за 1кг материала Б	грн	2	2	2	2	2
Прямые материальные затраты на производство продукции (по Б):	грн	83,240	67,760	70,000	71,288	292,288

Затраты на материалы А и Б на весь выпуск составили:

1 кв.: 332960 + 83240 = 416 200 грн;

2 кв.: 271040 + 67760 = 338800 грн;

3 кв.: 280000 + 70000 = 350000 грн;

4 кв.: 285152 + 71288 = 356440 грн;

за год: 1 169152 + 292288 = 1 461440 грн.

2.2.5 Бюджет приобретения материалов

В бюджете приобретения материалов показан объем закупок материалов с учетом обеспечения запланированного уровня материала на конец периода:

Vзакупок = Vпр + Расход на 1 шт + Запас кон. – Запас нач

Из условия запас материалов (как А так и Б ) составляет 10% от потребности следующего квартала.

Запас материалов на начало года в бюджете приобретения материалов отражают на основании данных складского учета о запасе материалов на 1.01.97 г.:

Материал А : 100 кг;

Материал Б : 50 кг.

Расчет запаса материала А на конец года производится следующим образом:

1.Объем производства 1 кв. 1998 г. согласно формуле:

38220 = 0.2*32592 – 0.2 *38220 = 37095 шт.

2.Потребность А на весь выпуск продукции 1 кв. 1998г.:

37095 * 4 = 148380 кг.

3.Запас А на конец 4 кв. 1997 г. (10% от потребности 1 кв. 1998 г.)

148380 *0.1 = 14838 кг.

Аналогично расчитывается запас материала Б на конец года:

1.Потребность Б на весь выпуск 1 кв. 1998 г.:

37095 * 1 = 37095 кг..

2.Запас Б на конец 4 кв. 1997 г.:

37095 * 0.1 = 3710 кг.

Таблица 11 – Бюджет приобретения материалов А

Показатели	1	2	3	4	Всего
Объём производства	41620	33880	35000	35644	146144
Расход материала А на единицу изделия:	4	4	4	4	4
Потребность в материале А	166480	135520	140000	142576	584576
Необходимый запас материала А на конец периода (10%)	13552	14000	14258	14838	14838
Общая потребность в материале А	179932	135968	140258	143156	599314
Запас материала А на начало периода	100	13552	14000	14258	100

 

Таблица 12 – Бюджет приобретения материалов Б

Показатели	1	2	3	4	Всего
Объём производства	41620	33880	35000	35644	146144
Расход материала Б на единицу изделия:	1	1	1	1	1
Потребность в материале Б	41620	33880	35000	35644	146144
Необходимый запас материала Б на конец периода (10%)	3388	3500	3565	3710	3710
Общая потребность в материале Б	44958	33992	35065	35789	149804
Запас материала Б на начало периода	50	3388	3500	3565	50